Анализ и управление дебиторской задолженностью
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Актуальность настоящего исследования определена тем, что современные условия развития экономики предусматривают динамизм развития взаиморасчетов между контрагентами. В таких условиях особое внимание необходимо уделять анализу задолженности на предприятии. Современная система денежных расчетов предполагает как данность несовпадение сроков оплаты и отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), в результате чего возникает дебиторская и кредиторская задолженность. В целях поддержания финансового благополучия организации требования и обязательства регулируются как по отдельности, так и вместе, происходит контроль ликвидности. От грамотной политики управления ликвидностью, активами и пассивами зависит не только прибыль, но и судьба предприятия, поскольку признаком банкротства выступает не утрата капитала, а именно потеря ликвидности. Это обосновывается тем, что задолженность дебиторов относится к высоколиквидным активам организации, обладающим повышенным риском, в то время как задолженность перед кредиторами относится к срочным обязательствам, нарушение которых влечет за собой потерю деловой репутации, дополнительные расходы в виде штрафов и пеней. Задолженность дебиторов организации представляет собой, по сути, иммобилизацию, т. е. отвлечение из хозяйственного оборота, собственных оборотных средств предприятия. Естественно, что этот процесс сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия, относительная значимость которых тем существеннее, чем выше темп инфляции. Большой объем отвлеченных из оборота средств вынуждает предприятие замедлять оборачиваемость своей задолженности перед кредиторами или финансировать образовавшийся кассовый разрыв с помощью более дорогих срочных кредитов банков. Это указывает на взаимосвязь финансового состояния предприятий с эффективностью проводимой ими кредитной политики и повседневной работы с дебиторами. Целью курсовой работы является анализ дебиторской задолженности и выработка рекомендаций по их оптимизации. Задачами исследования курсовой работы являются: - определение цели, задач и информационной базы анализа дебиторской задолженности; - описание показателей, используемых в анализе дебиторской задолженности; - проведение анализа состава, структуры и оборачиваемости дебиторской задолженности непосредственно действующего предпрятия; - выявление резервов и разработка предложений по оптимизации задолженности в анализируемом предприятии. Объектом исследования является АО «Камышинский стеклотарный завод». Предмет исследования – дебиторская и кредиторская задолженность предприятия. Теоретическая база курсовой работы. Для анализа дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия были использованы фундаментальные труды таких авторов, как М. А. Вахрушина, А. А. Володин, А. Д. Шеремет, Н. С. Пласкова и другие. Методическую базу курсовой работы составляют труды исследователей по финансовому менеджменту и анализу финансового состояния, материалы периодической печати. Информационную базу исследования составляют статистические данные, данные бухгалтерского учета исследуемой организации, финансовая отчетность организации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Дебиторская задолженность как экономическая категория
Дебиторская задолженность - сумма неоплаченных долгов, причитающихся со стороны покупателей и заказчиков за реализованные им товары (выполненные работы, оказанные услуги) [7, с.75]. В соответствии со статьей 128 ГК РФ к объектам гражданских прав отно...
Открыть главуМетоды анализа и управления дебиторской задолженностью
В качестве главных задач анализа состояния дебиторской задолженности выделяются: - оценка состояния дебиторской задолженности, ее состава и структуры; - оценка влияния дебиторской задолженности на результаты финансово-хозяйственной деятельности и ее ...
Организационно-экономическая характеристика АО «Камышинский стеклотарный завод»
Камышинский стеклотарный завод известен российским производителям пищевой продукции с 1939 года. Завод успешно работал во времена СССР, производство сохранилось и в девяностые годы. АО «Камышинский стеклотарный завод» зарегистрировано Администрацией ...
Открыть главуАнализ состава и структуры дебиторской задолженности АО «Камышинский стеклотарный завод»
Оценка бухгалтерского баланса АО «Камышинский стеклотарный завод» 2018 года показала, что сумма дебиторской задолженности на конец 2017 года равна 683445 тыс.руб., а на конец 2018 года – 814971 тыс.руб. Таким образом, сумма дебиторской задолженности ...
Открыть главуАнализ оборачиваемости дебиторской задолженности АО «Камышинский стеклотарный завод»
Управление дебиторской задолженности позволяет предприятию сохранять платежеспособность. В таблице 2.9 представим исходные данные для оценки влияния факторов на кредиторскую и дебиторскую задолженность. Таблица 2.9– Исходные данные для факторного ана...
Открыть главуРезервы и предложения по оптимизации задолженности в АО «Камышинский стеклотарный завод»
Проведенный анализ задолженности АО «Камышинский стеклотарный завод» позволяет сделать вывод, что компания имеет определенные проблемы с дебиторами. На предприятии имеется просроченная задолженность в размере 56333 тыс.руб., а замедление оборачиваемо...
Открыть главуЗаключение
В процессе выполнения курсовой работы нацеленной на анализ дебиторской задолженностей АО «Камышинский стеклотарный завод» и разработку рекомендаций по их оптимизации были: 1) определены цели, задачи и информационная база анализа дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность - это элемент оборотного капитала, сумма долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц. Увеличение дебиторской задолженности означает отвлечение средств из оборота организации. Цель анализа задолженностей - определение ее размеров, состава, структуры и динамики и выявление влияния изменений в расчетных операциях на финансовое состояние предприятия. Задачи анализа задолженностей заключаются в: определении величины задолженности; выявлении изменения в объеме, составе и структуре задолженности; определении степени оборачиваемости задолженности и факторов, влияющих на нее. Источниками анализа задолженности организации являются данные аналитического и синтетического учета по счетам учета расчетов, а также данных бухгалтерского баланса и Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (разделы «Дебиторская задолженность», «Кредиторская задолженность»); 2) описаны показатели, используемые в анализе дебиторской задолженности. В процессе анализа дебиторской задолженности рассчитываются показатели абсолютного изменения, темпов прироста, средней величины задолженности, показатели оборачиваемости, мобильности и удельного веса; 3) описаны основные направления анализа дебиторской задолженности. В процессе анализа дебиторской и кредиторской задолженности по данным финансовой отчетности предприятия соблюдают последовательность нескольких этапов: анализируют динамику и структуру задолженностей; анализируют оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности; далее сопоставляют периоды оборачиваемости задолженности. Для обеспечения платежеспособности предприятия необходимо превышение дебиторской задолженности над кредиторской; 3) проведен анализ дебиторской задолженностей АО «Камышинский стеклотарный завод» и выявлены проблемы управления задолженностью на предприятии. Объектом исследования выступило АО «Камышинский стеклотарный завод». Проведенный анализ дебиторской задолженности позволил сделать вывод, что компания имеет определенные проблемы с дебиторами. На предприятии имеется просроченная задолженность, а замедление оборачиваемости дебиторской задолженности АО «Камышинский стеклотарный завод» указывает на то, что снизилась эффективность работы с дебиторами, а, следовательно, возрос риск экономической безопасности предприятия и необходимо искать направления его снижения. Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности АО «Камышинский стеклотарный завод» в 2018г. по сравнению с 2017г. на 6,2 дня (до 91,6 дней) указывает на то, что снизилась эффективность работы с дебиторами. Факторный анализ показал, что замедление оборачиваемости дебиторской задолженности АО «Камышинский стеклотарный завод» обусловлено увеличением среднегодовой стоимости дебиторской задолженности на -109825 тыс.руб., или на 17% (в результате увеличения прочей дебиторской задолженности на 81,4%). В результате замедления оборачиваемости дебиторской задолженности предприятию пришлось привлечь дополнительно 54414,89 тыс.руб. К тому же экономическая ситуация в стране ухудшается в связи с неустойчивыми мировыми ценами на нефть и экономическими санкциями предъявленными России. Предприятия сокращают объемы производства, их финансирование снижается, цепной реакцией происходит сокращение рабочих, снижение уровня их доходов, что повышает риск роста дебиторской задолженности, а, следовательно, экономической безопасности АО «Камышинский стеклотарный завод». 4) выявлены резервы и обозначены направления оптимизации задолженности. Главным резервом оптимизации размера дебиторской задолженности является устранение просроченной дебиторской задолженности – возможная сумма к высвобождению 56333 тыс.руб. Кроме того, АО «Камышинский стеклотарный завод» необходимо применять такие направления ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности, как: постоянный контроль финансового состояния крупных своих дебиторов. Также в рекомендательной части перечислены и дополнительные меры по повышению эффективности управления задолженностью. В результате усиления работы по контролю дебиторской задолженности, ее уровень может по прогнозируемым данным снизиться на 5-7%, произойдет ускорение погашения задолженности. В свою очередь, в результате ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности предприятие сможет высвободить еще около 52898,68 тыс.руб. из дебиторской задолженности, и использовать эту сумму для покрытия срочных платежей по кредиторской задолженности.
Список литературы
Аскеров П. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации. М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. 176 с. Байрамова М.А. Экспресс-анализ хозяйственной деятельности предприятия // Вестник современных исследований. 2019. № 1.5 (28). С. 17-19. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2017. 366 с. Боровкова С.И. Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности // Гуманитарные научные исследования. 2018. № 5 (69). С. 40. Валинуров Т.Р., Трофимова Т.В. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия // Международный бухгалтерский учет. 2018. N 3. С. 33 - 44. Вахрушина М. А. Анализ финансовой отчетности: Учебник/ВахрушинаМ.А., 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 432 с. Володин А. А. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник / А.А.Володин, Н.Ф.Самсонов и др.; Под ред. А.А.Володина - 3-e изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 364 с. Дзахоева С. Л. Особенности деловой активности предприятия // Молодой ученый. 2018. №4. С. 357-359. Долгопятова Т.Г. Экономический мониторинг предприятий //Вопросы экономки, 2018. 124 с. Зуй Н. П. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методы управления ею // Научно-методический электронный журнал "Концепт". 2018. Т. 4. С. 133-141. URL: http://e-koncept.ru/2018/770324.htm. Илышева Н. Н. Анализ финансовой отчетности. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2017. 241 с. Камысовская С. В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей. М.:Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2018. 432 с. Канке А. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - 2-e изд., испр. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 288 с. Когденко В.Г. Экономический анализ. М.: ЮНИТИ, 2018. 392 с. Криушкина А.А. Контроль за дебиторской и кредиторской задолженностями в организации // Аллея науки. 2018. Т. 2. № -9. С. 179-183. Маркова Н.А., Попандопуло И.Д.Анализ причин возникновения и управление дебиторской задолженностью: Россия и зарубежный опыт // Вестник Волжской государственной академии водного транспорта. 2018. № 52. С. 140-154. Мельникова Л.А., Рубцова Ю.В. Учет и анализ дебиторской задолженности // Современный бухучет. 2018. N 5. С. 3 - 23. Мягкова Ю.В. Механизм проведения анализа финансовых результатов деятельности организации // Мировая наука. 2018. № 2. С. 40-44. Официальный сайт АО «Камышинский стеклотарный завод». [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://verallia.biz/ Официальный сайт Центра раскрытия корпоративной информации. АО «Камышинский стеклотарный завод» // http://www.e-disclosure.ru/portal/company.aspx?id=3353 Пласкова Н. С. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / Н.С. Пласкова. - М.: Вузовский учебник; ИНФРА-М, 2018. - 269 c. Плисова А.Б. Внутренний контроль и аудит наличия и движения дебиторской задолженности // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2018. № 1 (95). С. 8. Позднякова В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2018. 616 с. Подведены итоги 2018 года для рынка пищевой стеклотары России // https://prodgoroda.ru/articles/news/podvedeny-itogi-2018-goda-dlya-rynka-pischevoy-steklotary-rossii/ Райзберг Б.А. Современный социоэкономический словарь. М.: ИНФРА-М, 2016. 629 с. Сергиенко О.В., Горбачев В.А. Контроль дебиторской задолженности в организации // Академическая публицистика. 2018. № 5. С. 133-136. Сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность: как распознать // http://buh-aktiv.ru/somnitelnaya-i-beznadezhnaya-debitorskaya-zadolzhennost/ Увеличение дебиторской задолженности говорит о // http://etalonprawa.ru/uvelichenie-debitorskoj-zadolzhennosti-govorit-o/ Финансы. Толковый словарь / Б. Батлер, Б. Джонсон, Г. Сидуэл [и др.] / Общ. ред. И.М. Осадчая. М.: Весь мир, 2018. 765 с. Хамидуллин З.З. Учет и контроль дебиторской задолженности как основа денежных расчетов между предприятиями // Science Time. 2018. № 4 (40). С. 214-217. Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / А.Д. Шеремет. - 2-е изд., доп. - М. : ИНФРА-М, 2018. - 374 с. Ярош Е.Г. К вопросу об организации внутреннего контроля дебиторской задолженности экономического субъекта // Интернаука. 2018. № 2 (36). С. 64-67.
