Анализ и расчет коэффициентов ликвидности

Исследование данных по использованию финансов менеджмента предполагает сначала проведение анализа доходов. Сумма доходов и расходов представляет огромную значимость, а также она влияет на итоговый результат всей деятельности банка, а именно на размер прибыли.
Проводя анализ таблицы 4 можно сделать вывод, что в 2018 году банк получил доходов на общую сумму 848 040,9 тысяч рублей, что на 18,6% выше доходов, которые были получены за 2017 год, когда банк получил 715 302,6 тысяч рублей. И все это было больше на 20,0% чем в 2016 году, сумма которого составляла 596 181,9 тысяч рублей. В основной части доходов относятся процентные доходы, сумма которых составила 440 981,3 тысячи рублей (или 52% от общего дохода), а также операционные доходы, которые составили 424 020,5 тысяч рублей (или 50% от общей суммы доходов). Существенные увеличения, связанные с ростом процентных доходов в основном означают неэффективное управление активно-пассивных операций, а также следует обратить внимание на то, что удельный вес процентных доходов снижается в зависимости от увеличения значений процентного дохода.
Таблица 4.
Наименование статьи За 2016 год Темп роста, % тыс. руб. За 2017 год Темп роста, % тыс. руб. За 2018 год Темп роста, % тыс. руб.
Процентный доход: 58,0 345 785,5 107,4 365 270,7 52,0 440 981,3
-по кредитам 38,4 228 930 109,6 258 243,6 35,2 298 510,4
-по ЦБ т РЕПО-соглашению 16,6 98 966,2 102,2 106 577,1 15,1 128 054,2
Операционный доход: 39,0 232 511 136,6 350 031,9 50,0 424 020,5
- от услуг и комиссионных сборов 24,9 148 449,3 149,6 211 816,2 28,7 243 387,7
- от операций с валютой 17,4 103 735,7 120,2 129 264,3 17,2 145 863,0
-прочие доходы 5,7 33 982,4 126,1 8 951,4 1,8 15 264,7
Итого: 200 596 181,9 120,0 715 302,6 200 848 040,9
Проводя сравнительный анализ по расходам банка можно увидеть, что он проводится идентично доходам и также начинается с рассмотрения и анализа структуры всех расходов по экономическому содержанию

. Анализируя таблицу 5 можно сделать вывод, что общие расходы банка за 2018 год составили 732 867,3 тысяч рублей. Из них процентные расходы составили 179 474,1 тысяч рублей (или 24,2% от общей суммы расходов), операционные расходы составили 553 392,9 тысяч рублей (или 75,8% от общей суммы расходов). За данный период произошли следующие изменения: увеличилась общая сумма расходов по отношению к предыдущему году на 38,8%.
Таблица 5.
Структура и удельный вес расходов ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 года.
Наименование показателя За 2017 год Темп роста, в % За 2018 год
Тыс. руб. Доля, в %
Тыс. руб. Доля, в %
Проценты по депозитам до востребования юридических лиц и ИП 684,0 0,1 708,0 1 614,3 0,2
Проценты по сберегательным депозитам 104 066,4 19,5 407,4 141 350,1 19,1
Проценты по срочным депозитам юридических лиц 9 776,1 1,8 997,8 32 511,9 4,4
Проценты по срочным депозитам и кредитам от банков и др. ФУ 945,0 0,2 160,5 505,5 0,1
Проценты по операциям по обратному РЕПО-соглашению 6 228,3 1,2 125,1 2 598,6 0,4
Прочие процентные расходы 3 010,2 0,6 89,1 894,0 0,1
Всего: процентные расходы 124 837,8 23,3 431,7 179 474,1 23,3
Расходы на персонал 162 836,7 30,5 446,7 242 493,0 32,7
Отчисления на СФКР 28 96,2 5,4 426,9 40 836 5,5
Комиссионные расходы 13 058.6 4,3 463,2 35 593,5 4,8
Амортизация основных средств 29 375,4 5,5 433,2 42 419,1 5,7
Административные расходы 118 909,5 22,3 448,8 177 935,7 24,0
Расходы по кредитам и долгам 52,8 0,0 4 267,5 750,6 0,1
Прочие операционные расходы 17 715,9 3,3 203,4 12014,1 1,6
Всего: операционные расходы 380 875,5 71,5 435,0 553 392,9 74,63
Всего: расходы по налогу на прибыль 27 754,2 5,2 93,9 8 691,3 1,17
Всего расходы (без учета расходов на РППУ) 534 131,7 100 416,4 741 558,6 100
Минус: расходы по РППУ -355,2 - 41 636,4 -49 289,4 -
Итого расходы 505 713,6 - 444,0 732 867,3 -
Также основываясь на отчетности ПАО «Сбербанк» можно провести всесторонний комплексный анализ по собственному капиталу, с помощью которого можно погасить заемные и привлеченные средства в том случае, если банк обанкротится