Анализ и оценка показателей ликвидности компании

Ликвидность баланса – это способность покрыть обязательства, активами компании, при этом период трансформации их в денежные средства должен быть меньше или равен сроку исполнения обязательств.
Основным показателем ликвидности является превышение оборотных активов над краткосрочными пассивами, в этом случае, чем больше эта разница, тем лучше финансовое положение компании в плане ликвидности.
Оценка ликвидности сводится в первую очередь к сопоставлению группы активов с группой пассивов. Баланс ликвидный если соблюдаются определенные условия:
А1 ≥ П1;
А2 ≥ П2;
А3 ≥ П3;
А4 ≤ П4.
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО «ДСК» представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО «ДСК»
Показа-тели актива баланса Значение активов, тыс. руб. Показа-тели пассива баланса Значение пассивов, тыс. руб. Платежный излишек или недостаток Процент покрытия обязательств
2016 2017 2018
2016 2017 2018 2016 2017 2018 2016 2017 2018
А1 5138969 4521323 4694589 П1 1169972 203160 314250 3968997 4318163 4380339 439,24 2225,50 1635,31
А2 198988 328724 587823 П2 3832554 2795632 4464154 -3633566 -2466908 -4376331 5,19 11,76 13,17
А3 143985 248529 230478 П3 0 1485643 0 143985 -1237114 230478 - 16,73 -
А4 2544 13500 13481 П4 481960 6277641 747967 -479416 -6264141 -734486 0,53 0,22 1,80
Баланс 5484486 5112076 5526371 Баланс 5484486 5112076 5526371 - - - - - -
Анализируя ликвидность бухгалтерского баланса ООО «ДСК», можно сделать вывод, что первое соотношение в 2016-2018 гг

. соблюдается, то есть, субъект хозяйствования способен погасить наиболее срочную кредиторскую задолженность.
Второе неравенство не соблюдается: краткосрочные обязательства (П2) ООО «ДСК» превышают быстро реализуемые активы (А2) в течение всех трех исследуемых лет, что говорит о неспособности фирмы расплатиться по текущим обязательствам.
Третье неравенство соблюдается в 2016 и 2018 гг., что позитивно характеризует ликвидность ООО «ДСК» на перспективу.
Четвертое неравенство соблюдается в 2016-2018 гг. и показывает, что собственных средств ООО «ДСК» достаточно и для формирования внеоборотных активов, и для частичного покрытия потребности в оборотных активах.
Итак, ООО «ДСК» имеет неликвидный баланс по показателям А2 и П2, т. к. нет возможности полностью покрыть быстро реализуемые активы (имеется платежный недостаток).
Комплексную оценку ликвидности платежного баланса отражает коэффициент ликвидности баланса, который рассчитывается по формуле:
F = A1*a1+A2*a2+A3*a3П1*a1+П2*a2+П3*a3 ,
где а1, а2, а3 – весовые коэффициенты, учитывающие значимость данной группы с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств (а1 = 1, а2 = 0,5, а3 = 0,3).
F2016=5138969*1+198988*0,5+143985*0,31169972*1+3832554*0,5+0*0,3=5138969+99494+43195,51169972+1916277= 5281658,53086249 =1,71
F2017=4521323*1+328724*0,5+248529*0,3203160*1+2795632*0,5+1485643*0,3=4521323+164362+74558,7203160+1397816+445692,9=4760243,72046668,9==2,33
F2018=4694589*1+587823*0,5+230478*0,3314250*1+4464154*0,5+0*0,3=4694589+293911,5+69143,4314250+2232077=5057643,92546327==1,99
Итак, в 2018 г