Анализ хозяйственной деятельности АО «Воентелеком»

Проведем анализ основных показателей хозяйственной деятельности АО «Воентелеком», на которые оказывают влияние выбранные методы учета в Учетной политике организации.
Целью анализа финансовых результатов деятельности организации является исследование влияния различных факторов деятельности организации на формирование финансового результата, а также определение долговременных тенденций его изменения.
Анализ финансовых показателей позволяет выявить возможности улучшения финансового положения и по результатам расчётов принять экономически обоснованные решения.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризует полученная прибыль и уровень рентабельности. Анализ динамики показателей прибыли АО «Воентелеком» представлен в таблице 9.
Таблица 9 – Анализ динамики прибыли АО «Воентелеком», тыс. руб.
Показатель 2018 год 2019 год 2020 год Отклонение, +/- Темп роста, %
2019 к 2018 г. 2020 к 2019 г. 2019 к 2018 г. 2020 к 2019 г.
Выручка от продаж 2832696 3233109 4326817 400413 1093708 114,14 133,83
Себестоимость продукции 2647896 2997956 4013518 350060 1015562 113,22 133,88
Валовая прибыль 184800 235153 313299 50353 78146 127,25 133,23
Коммерческие расходы 71434 78284 90941 6850 12657 109,59 116,17
Прибыль от продаж 113366 156869 222358 43503 65489 138,37 141,75
Проценты к получению 2111 3218 4628 1107 1410 152,44 143,82
Проценты к уплате - - 714 - 714 - -
Прочие доходы 36786 32138 38541 -4648 6403 87,36 119,92
Прочие расходы 128038 69326 98987 -58712 29661 54,14 142,78
Прибыль до налогообложения 24225 122899 165826 98674 42927 507,32 134,93
Налог на прибыль 758 24580 33165 23822 8585 3242,74 134,93
Отложенные налоговые обязательства 63401 3921 -2922 -59480 -6843 6,18 -74,52
Отложенные налоговые активы, тыс. руб. 43562 -33228 -19065 -76790 14163 -76,28 57,38
Чистая прибыль (убыток) 3628 61170 116518 57542 55348 1686,05 190,48
Выручка от продаж в 2020 году выросла на 1093708 тыс. руб. или 33,83%, на что повлияло увеличение реализации продукции и работ предприятия. При этом также в 2020 году наблюдается повышение себестоимости на 1015562 тыс. руб. или 33,88%.
Валовая прибыль в 2020 году выросла на 78146 тыс. руб. за счет опережающего роста выручки от продаж над ростом себестоимости. В отчетном году наблюдается рост коммерческих расходов на 12657 тыс. руб. за счет повышения цен на упаковку.
В 2019 году получена прибыль от продаж в размере 156869 тыс. руб., на что повлиял рост продаж. В 2020 году предприятием получена прибыль от продаж в размере 222358 тыс. руб. за счет увеличения доходности основной деятельности.
Прочие доходы и расходы предприятия в 2020 году показывают положительную динамику на 19,92% и 42,78% соответственно, в результате чего от прочей деятельности формируется убыток.
В результате влияния всех факторов в 2020 году прибыль до налогообложения составила 165826 тыс. руб. Чистая прибыль в 2020 году составляет 116518 тыс. руб., что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия по сравнению с 2019 годом за счет роста выручки.
Целью анализа рентабельности является оценка способности организации приносить доход на вложенный в организацию капитал.
В таблице 10 представлен анализ основных показателей рентабельности.
Таблица 10 – Анализ рентабельности АО «Воентелеком», %
Показатель 2018 2019 2020 Отклонение
2019 к 2018 г. 2020 к 2019 г.
Рентабельность продаж 4,00 4,85 5,14 0,85 0,29
Рентабельность затрат 4,28 5,23 5,54 0,95 0,31
Рентабельность активов 0,44 2,22 2,26 1,78 0,04
Рентабельность собственного капитала 0,21 3,46 6,28 3,24 2,82
Рентабельность заемного капитала 0,10 1,67 2,22 1,57 0,55
Рентабельность продаж выросла в 2020 году на 0,29%, рентабельность затрат выросла на 0,31%, что характеризует положительно основную деятельность предприятия

. Рентабельность активов в 2020 году в сравнении с 2019 годом выросла на 0,04%. Рентабельность собственного капитала в 2020 году также показала рост на 2,82% и составляет 6,28%. Рентабельность заемного капитала в отчетном году составила 2,22%, что выше прошлого года на 0,55%.
Данное изменение показателей рентабельности показывают повышение эффективности деятельности предприятия, которое произошло за счет опережающего роста прибыли предприятия над ростом показателей выручки и имущества (обязательств).
Высокие затраты отрицательно влияют на прибыль предприятия, в связи с этим рассмотрим состав и структуру затрат предприятия по элементам затрат в таблице 11.
Таблица 11 – Анализ затрат АО «Воентелеком» по экономическим элементам
Элементы затрат 2018 2019 2020 Отклонения по уд. весу, %
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % 2019 к 2018 г. 2020 к 2019 г.
Материальные затраты 1027169 37,77 1288612 41,89 2104876 51,28 4,12 9,39
Затраты на оплату труда 1264643 46,51 1335332 43,41 1482982 36,13 -3,10 -7,28
Взносы на социальное страхование 379393 13,95 403270 13,11 470894 11,47 -0,84 -1,64
Амортизация основных средств 37842 1,39 35373 1,15 29217 0,71 -0,24 -0,44
Прочие затраты 10283 0,38 13653 0,44 16490 0,40 0,07 -0,04
Затраты на производство и реализацию продукции 2719330 100,0 3076240 100,0 4104459 100,00 - -
Как видно из таблицы в себестоимости продукции наибольший удельный вес занимают затраты на сырье и материалы (51,28%), оплату труда (36,13%), взносы на обязательное социальное страхование (11,47%). Наибольшее снижение себестоимости можно получить от экономии этих затрат.
Структура затрат в отчетном году по сравнению с предыдущим изменилась: материальные затраты увеличились на 9,39% и составили 51,28% затрат на производство и реализацию продукции, в основном за счет увеличения «Сырья и материалов». Затраты на оплату труда в структуре затрат снизились на 7,28%. Прочие расходы снизились на 0,04% и составили 0,4% затрат.
Затраты по социальному страхованию снизились на 1,64% и составили 11,47% затрат, а амортизация основных средств снизилась на 0,44% и составила 0,71% затрат.
Анализ воспроизводства основных средств проводится для оценки обеспечения обновления основных фондов. В таблице 12 представлены коэффициенты воспроизводства основных фондов на АО «Воентелеком».
Из таблицы видно, что в 2020 году основные фонды требуют существенного обновления, так как коэффициент годности составил 0,46, а коэффициент износа 0,54, то есть износ по основным средствам составляет 54%. Высокий износ приводит к снижению работоспособности основных фондов, дополнительным затратам на ремонт, отражается на качестве продукции. Необходимо стремится к понижению этого показателя.
Таблица 12 – Анализ воспроизводства основных фондов на АО «Воентелеком» за 2018-2020 гг.
Показатели 2018 2019 2020 Изменение
2019 к 2018 г. 2020 к 2019 г.
Стоимость основных средств на начало года, тыс. руб. 2332696 2367709 2393404 35013 25695
Стоимость поступивших основных средств, тыс. руб. 168920 236418 284715 67498 48297
Стоимость выбывших основных средств, тыс