Анализ формирования финансовых ресурсов компании ООО «Динеро»

Главная цель оценки финансовых ресурсов ООО «Динеро» - это своевременное выявление и устранение недостатков в финансово-хозяйственной деятельности организации, а также нахождение резервов повышения финансового положения компании и непосредственно ее платежеспособности.
Таким образом, источниками информации анализа внеоборотных являются первичные документы, регистры бухгалтерского учета и финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия. Методы анализа могут быть следующими: ряды динамики и структуры, факторный анализ, методы анализа абсолютных, относительных или средних величин.
В процессе анализа финансовых ресурсов изучаются изменения в их составе, структуре, что показано на примере ООО «Динеро» за 2017-2019 гг. в табл. 3.
Структура активов общества состоит в 2018 году только из оборотных средств. Состав внеоборотных активов ООО «Динеро» в 2017 году был представлен нематериальными, финансовыми и другими внеоборотными активами в сумме 33 тыс. руб. Таким образом, активы являются одной из важнейших экономических категорий, определяющей вектор развития субъекта предпринимательской деятельности. Благодаря разнообразию видов и форм активов, которыми может располагать предприятие, процесс управления ими является сложным и многогранным, поскольку для достижения наилучшего результата необходимо учитывать все особенности и специфические качества активов. На конец 2019 года материальными внеоборотными активами в сумме 117 тыс.
Надо отметить, что внеоборотные активы организации имеют незначительный удельный вес в структуре активов организации. Предприятие имеет «легкую» структуру активов. Оборотные активы организации за период выросли в 2,09 раза. Если происходит резкий скачок роста оборотных средств это не всегда хорошо, даже в некоторых моментах критично для компании. Так как видим резкий рост средств на проведение неэффективной финансовой политики в рамках управления финансовыми ресурсами. Наибольший удельный вес в оборотных активов занимают запасы, на конец 2017 году - 28,25%, на конец 2018 года - 46,54%, в 2019 года составили 40,86 процентных пункта.
Запасы анализируемой компании в абсолютной сумме в отчетном периоде увеличились на 3683 тыс. руб. или на 31,19%. Материальные ценности компании могут как расти, так и снижаться, что рассматривается двояко. С одной стороны рост, запасов может привести к затовариванию склада, тогда запасы будут лежать мертвым грузом, будут расти издержки по хранению товарно-материальных ценностей. С другой стороны, снижение запасов — это снижение деловой активности фирмы. А, если взглянуть на это по-другому, то мы увидим, что в нашем случае выручка снижается, а запасы выросли, то есть вывод напрашивается сам собой, происходит затоваривание склада.
Таблица 3
Оценка динамики состава и структуры финансовых ресурсов ООО «Динеро» за 2017 - 2019 гг.
Показатели На конец
2017 г. На конец
2018 г. На конец
2019 г. Изменения, (+,-) Темп изменения, %
по сумме, тыс. руб. по удельному весу, %
Сумма, тыс.
руб. Уд. вес,
% Сумма, тыс.
руб. Уд. вес,
% Сумма, тыс.
руб. Уд. вес,
% 2018 г. от
2017 г. 2019 г. от
2018 г. 2018 г. от
2017 г. 2019 г. от
2018 г. 2018 г. от
2017 г. 2019 г. от
2018 г. 2019 г. от
2017 г.
I. Внеоборотные активы 33 0,18 - - 171 0,45 -33 171 -0,18 0,45 - - 518,18
Материальные внеоборотные активы - - - - 171 0,45 - 171 0,00 0,45 - - -
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы 33 0,18 - - - - -33 - -0,18 - - - -
II. Оборотные активы 18 016 99,82 25 376 100,00 37 740 99,55 7360 12364 0,18 -0,45 140,85 148,72 209,48
Запасы 5 098 28,25 11 809 46,54 15 492 40,86 6711 3683 18,29 -5,67 231,64 131,19 303,88
Денежные средства и денежные эквиваленты 6 281 34,80 4 304 16,96 6 322 16,68 -1977 2018 -17,84 -0,29 68,52 146,89 100,65
Финансовые и другие оборотные активы (включая дебиторскую задолженность) 6 637 36,77 9 263 36,50 15 926 42,01 2626 6663 -0,27 5,51 139,57 171,93 239,96
Баланс 18 049 100,00 25 376 100,00 37 911 100,00 7327 12535 0,00 0,00 140,60 149,40 210,04
Возможно предприятие и планирует в недалеком будущем выиграть тендер, и позаботился о наличии нужных ресурсов, либо данный факт приведет фирму к снижению платежеспособности, а следовательно, расчетно-платежная система будет неэффективна.
Динамика структуры оборотных средств ООО «Динеро» за 2017 - 2019 гг. представлена на (рис. 8.).
Также значительный вес в структуре активов занимает задолженность перед дебиторами на конец 2017 года он составил 36,77 процентных пункта, на конец 2018 года - 36,50 процентных пункта, в 2019 года – 42,01 процентных пункта

. Запасы ООО «Динеро» за исследуемый период выросли в 3,04 раза в результате увеличения числа строительных заказов, растут запасы строительных материалов, для обеспечения бесперебойной работы предприятия.
Поэтому, мы отметим, что задолженность перед дебиторами в течение анализируемого периода выросла в 2019 году на 6663 тыс. руб. или на 71,93%.
Рис. 6. Динамика структуры оборотных активов ООО «Динеро» за 2017 - 2019 гг.
Данный факт является отрицательным моментом финансово-хозяйственной деятельности общества, так как дебиторы вовремя не расплачиваются с обществом по своим обязательствам и средства извлекаются из оборота. Да, мы полностью согласны с тем, что рост дебиторской задолженности без сопутствующего роста выручки, крайне невыгодное финансовое состояние. Понятно, что в случае роста основных доходов от оказанных услуг, данная задолженность будет расти, растет объем оказанных услуг, расширяется количество заказов. Но в нашем случае, услуги, оказываемые предприятием, снижаются, а дебиторы не спешат с нами расплачиваться. Опять же повторимся, данный факт связан со спецификой финансово-хозяйственной деятельности анализируемой фирмы. Высоколиквидные активы анализируемой компании росли с каждым годом, увеличение составило с 6281 тыс. руб. до 6322 тыс. руб. (т.е. на 0,65 процентных пункта). Рост денежных средств свидетельствует об увеличении наиболее ликвидных активов.
Таким образом, видим, что финансовые ресурсы компании с каждым годом растут, что является положительным моментом деятельности компании, следовательно происходит расширение деятельности компании. Такое обстоятельство крайне важно наше время, в условиях экономики при начавшейся пандемии, которая негативно сказалась на эффективности многих предприятий малого бизнеса, снижая их доходы и ресурсы.
В практической деятельности источников финансовых ресурсов организации классифицируют различными способами. Наиболее распространенным является деление источников по принадлежности.
Источники финансирования и их структура зависит от целей деятельности, которые преследует хозяйствующий субъект. Обычно в практической деятельности для финансирования управленческих решений, носящих долгосрочный характер, используется собственный капитал субъекта хозяйствования, а краткосрочными источниками выступают заемные средства. Собственные источники финансирования в практической деятельности имеют приоритет, что положительно влияет на финансовую независимость и деловой репутации субъекта хозяйствования.
Собственные средства представляю собой основные источники компании, так как осуществляя свою деятельность в условиях рынка обладают имущественной и оперативной самостоятельностью. Собственных финансовых ресурсов должно быть достаточно для ведения своей деятельности, так как именно этот факт является главным условием предоставления кредитных средств организации. Надо отметить, что опережающий рост собственных средств по сравнению с заемными будет являться основным рациональным индикатором соотношения данных видов финансовых ресурсов.
Далее рассмотрим анализ собственных и заемных источников формирования финансовых ресурсов ООО «Динеро» за 2017-2019 гг. Сначала изучаются изменения в их составе, структуре, что показано в таблице 4.
Анализируя данные таблицы 4, констатируем тот факт, что было увеличение раздела собственный средств с 920 тыс. руб. до 3208 тыс. руб. Такой рост обеспечил рост уставного капитала в 200 раз и нераспределенной прибыли на 32,75%. Уставный капитал на протяжении 2017-2018 гг. имел значение, не превышающее минимальное значение согласно нормативным актам 10 тыс. руб. Но как видим, руководство исследуемой фирмы приняло решение в отчетном периоде увеличить его в 200 раз. Было принято управленческое решение руководством и за счет дополнительных взносов уставный фонд был повышен. Как мы считаем, такая ситуация обеспечила компании получение долгосрочного кредита на покупку автомобиля. То есть собственные средства выступили гарантом выплаты кредитных обязательств.
Как видно из табл. 4, сумма долгосрочных обязательств за 2017-2018 гг. у организации отсутствовала.
Таблица 4
Оценка состава и структуры источников финансовых ресурсов ООО «Динеро» за 2017 - 2019 гг.
Показатели На конец
2017 г. На конец
2018 г. На конец
2019 г. Изменения, (+,-) Темп изменения, %
по сумме, тыс. руб. по удельному весу, %
Сумма, тыс.
руб