Анализ финансовых результатов и деятельности ПАО «Туполев»

год Отклонения Удельный вес, %
тыс. руб. % 2018
год 2019
год Отклонение, +/-
1.Прибыль от продажи продукции 4 981 101 -206 462 -5 187 563
-4,14 301,83 5,02 -296,81
2.Проценты к получению 355 351 532 971 177 620 149,98 21,53 -12,95 -34,48
3.Проценты к уплате 1 661 705 1 393 419 -268 286 83,85 100,69 -33,86 -134,55
4.Доходность от участия в других организациях 122 424 302 347,54 0,01
-0,01 -0,02
5.Прочие доходы 524 474 844 846 320 372 161,08 31,78 -20,53 -52,31
6.Прочие расходы 2 549 042 3 892 982 1 343 940 152,72 154,46 -94,61 -249,07
7.Прибыль до налогообложения 1 650 301 -4 114 622 -5 764 923 -249,32 100 100 0
8.Налог на прибыль -564 525 - -564 525 - -34,21 - -34,21
9.Нераспределенная прибыль (чистая) 677 951 -3 324 181 -4 002 132 -490,33 4,12 80,79 76,67
Балансовая прибыль – это прибыль до налогообложения, полученная от всех видов хозяйственной деятельности за определенный период. Имеет такое название, потому что рассчитывается исходя из показателей бухгалтерского учета и анализа статей баланса.
Формула: Балансовая прибыль = с.2200+с.2310+с.2320-с.2330+с.2340-с.2350 или БП=с.1370+сумма налога на прибыль
Вывод: балансовая прибыль за анализируемый период уменьшилась на 5 764 923 тыс. руб. и имеет отрицательное значение, что говорит о том, что расходы организации превышают ее доходы.
Прибыль от продажи продукции отрицательная, что произошло за счет того, что себестоимость продукции больше выручки. Проценты к получению увеличились на анализируемый период на 49,98%, но меньше процентов к уплате, которые снизились на 16,15%. Доходы от участия увеличили балансовую прибыль на 302 тыс. руб. или 247,54%.
Прочие доходы организации выросли на 61,08% или 320 372 тыс. руб., но меньше прочих расходов, которые выросли на 52,72% или 1 343 940 тыс. руб

. Удельный вес всех показателей уменьшился.
Таким образом, видно, то доходы организации меньше расходов, отсюда отсутствует налог на прибыль, а чистая прибыль имеет отрицательное значение.
Таблица 12
Факторный анализ прибыли от продажи
Показатели Прошлый год Реализация отчетного года в базисных ценах и себестоимости Отчетный год
Выручка от реализации 36 692 964 32 827 422 34 665 758
Полная себестоимость реализованной продукции 31 711 863 33 466 621 34 872 220
Прибыль от реализации 4 981 101 -639 199 -206 462
Для расчета реализации в ценах и себестоимости прошлого года индекс цены принимаем равным:
Ip=glplglp0=1.056
Iz(p)=glzlglz0=1.042
Решение: Реализация отчетного года в базисных ценах и себестоимости =
Выручка от реализации = 34 665 7581,056=32 827 422 тыс. руб.
Полная себестоимость реализованной продукции: = 34 872 2201,042=33 466 621 тыс. руб.
Отклонение прибыли от продажи = -206 462-4 981 101= -5 187 563 тыс. руб.
Рассчитаем отклонения прибыли от продажи за счет изменения:
цен реализации: ∆Пp=g1p1-g1z1-g1p0-g1z1=
=34665758-34872220-32827422-34872220=1 838 336 тыс. руб.
себестоимости единицы продукции:
∆Пz=g1p0-g1z1-g1p0-g1z0=
=32827422-34872220-32827422-33466621=-1 405 599 тыс. руб
количества реализованной продукции:
∆Пg=g1p0-g1z0-g0p0-g0z0=
=32827422-33466621-36692964-31711863=-5 620 300 тыс. руб.
Общее изменение: ∆Пp+∆Пz+∆Пg=1 838 336-1 405 599-5 620 300=-5 187 563 тыс. руб.
Вывод: Таким образом, в результате роста цены реализации прибыль от продажи увеличилась на 1 838 336 тыс. руб. Увеличение себестоимости единицы продукции уменьшило прибыль от продажи на 1 405 599 тыс. руб. За счет изменения количества проданной продукции прибыль от продажи уменьшилась на 5 620 300 тыс. руб.
Таблица 13
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ИМУЩЕСТВА
Показатели Предыдущий год Отчетный год Отклонение
1.Выручка от продажи (без НДС), т