Анализ финансовых показателей работы предприятия ООО «Крем-Кафе»

С целью изучения и оценки обеспеченности ООО «Крем-Кафе» экономическими ресурсами, выявления и мобилизации резервов для их оптимизации и повышения эффективности использования был проведен анализ и оценка финансового положения ООО «Крем-Кафе».
Оценка ликвидности баланса предприятия ООО «Крем-Кафе» заключается в сравнении средств по активу и пассиву.
В соответствии с этим активы и пассивы подразделяются на 4 группы каждый:
А1 – наиболее ликвидные;
А2 – быстрореализуемые;
А3 – медленно реализуемые;
А4 – труднореализуемые.
П1 – наиболее срочные обязательства;
П2 – краткосрочные обязательства;
П3 – долгосрочные обязательства;
П4 – постоянные пассивы.
Сравнение каждой группы активов с соответствующей группой пассивов дает следующую систему неравенств:
А1≥П1А2≥П2А3≥П3А4≤П4 (2.1)
Анализ ликвидности баланса предприятия ООО «Крем-Кафе» за 2017-2019 гг. представлен в таблице Приложения Г.
Таким образом, исходя из полученных расчетов, можно сделать вывод, что за анализируемый период (2017-2019 гг.) два из неравенств не соблюдаются, а именно, А1 П1 и А2 П2, что свидетельствует о том, что в 2017 г. и 2019 г. наиболее ликвидных активов не хватает для погашения наиболее срочных обязательства, вследствие чего по первой группе присутствует платежный недостаток, то есть предприятие не обладает достаточным количеством денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, приравненных к ним, чтобы погасить кредиторскую задолженность и прочие краткосрочные обязательства.
В 2017 г. и 2019 г. не соблюдается второе неравенство, А2 П2, что свидетельствует о том, что быстрореализуемых активов не хватает для погашения краткосрочных обязательств, вследствие чего по второй группе присутствует платежный недостаток.
Все остальные неравенства соблюдаются, что говорит о недостаточной ликвидности баланса. В 2017-2019 гг. труднореализуемых активов не хватало на погашение постоянных пассивов, что говорит о том, что у предприятия было недостаточно собственных оборотных средств

.
Далее определим тип финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость предприятия определяется тем, за счет каких источников профинансированы активы предприятия.
Чем выше доля собственных средств, тем выше финансовая устойчивость и наоборот.
Существуют следующие показатели, характеризующие виды источников средств для формирования запасов: Собственные оборотные средства (СОС), которые определяются по формуле:
СОС=СК–ВоА, (2.2)
где СК – собственный капитал предприятия;
ВоА – внеоборотные активы предприятия.
Чистый оборотный капитал, включая собственные и долгосрочные заемные источники (ЧОК) определяется по формуле:
ЧОК=СК+ДО–ВоА, (2.3)
где ДО – долгосрочные обязательства предприятия.
Общая величина основных источников финансирования запасов, включая также приемлемые краткосрочные источники (ОВИ) определяется по формуле:
ОВИ = СК + ДО + ΔКО– ВоА, (2.4)
где КО – краткосрочные обязательства предприятия.
Можно выделить четыре типа финансовой устойчивости:
абсолютная устойчивость (S=1,1,1), когда предприятие не зависит от кредиторов, запасы и затраты полностью покрываются собственными ресурсами;
нормальная устойчивость (S=0,1,1), когда предприятие финансирует запасы и затраты за счет собственных и долгосрочных заемных источников;
неустойчивое финансовое состояние (S=0,0,1), когда нарушается платежеспособность предприятия, однако, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств;
кризисное финансовое состояние (S=0,0,0), когда предприятие находится на грани банкротства (с нехваткой нормальных источников покрытия запасов, имеются убытки, просроченные обязательства, безнадежная дебиторская задолженность).
Для определения типа финансовой устойчивости составлена таблица 2.2.1.
Таблица 2.2.1 - Определение типа финансовой устойчивости ООО «Крем-Кафе»
Показатель Расчет Значение по периодам
2018 г. 2019 г.
Нач. Кон. Изм. Нач. Кон. Изм.
1. Запасы КПБ1210+КПБ1220 796 2088 +1292 2088 1314 -774
2.Собственные оборотные средства КПБ1300-КПБ1100 518 1151 +633 1151 1781 +630
3.Чистый оборотный капитал КПБ1300+КПБ1400-
-КПБ1100 518 1151 +633 1151 1781 +630
4.Общая величина источников финансирования запасов КПБ 1300+КПБ1400+КПБ1510+КПБ 15201-КПБ1100 1289 2191 +902 2191 2280 +89
5.Излишек (+), недостаток (-) СОС стр.2-стр.1 -278 -937 -659 -937 +467 +1404
6.Излишек (+), недостаток (-) ЧОК стр.3-стр.1 -278 -937 659 -937 +467 +1404
7.Излишек (+), недостаток (-) ОВИ стр.4-стр.1 +493 +103 -390 +103 +966 +863
8