Анализ финансовой устойчивости ООО «Велесстрой»

В условиях рыночной экономики предприятие может «выжить» и получать доход от своей деятельности при наличии финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость говорит о состоянии финансовых ресурсах, которое позволяет предприятию свободно маневрировать денежными средствами для обеспечения бесперебойного процесса производства и реализации продукции.
Для определения финансовой устойчивости важно определить ликвидность баланса, которая выступает степенью покрытия обязательств предприятия собственными активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ заключается в сравнении активных и пассивных средств предприятия.
Таблица 2 - Показатели ликвидности баланса ООО «Велесстрой» за 2016-2018 год.
Статьи актива по степени ликвидности Формула Млн. руб. Статьи пассива по степени обязательств Формула Млн. руб. Степень ликвидности баланса
2018 год
Наиболее ликвидные активы (А1) Стр. 1250 + Стр. 1240 647 Наиболее срочные пассивы (П1) Стр. 1520 75 878 А1 ≤ П1
Продолжение таблицы 2
Быстрореализуемые активы (А2) Стр. 1230 + Стр. 1260 50 009 Краткосрочные обязательства (П2) Стр.1510+ Стр. 1550 2 264 А2 ≥ П2
Медленнореализуемые активы (А3) Стр. 1220 + Стр. 1210 + Стр. 1170 36 021 Долгосрочные обязательства (П3) Стр. 1400 4 568 А3 ≥ П3
Труднореализуемые активы (А4) Стр. 1100 – Стр.1170 6 500 Постоянные пассивы (П4) Стр.1300 + Стр. 1530 + Стр. 1540 10 316 А4 ≤ П4
2017 год
Наиболее ликвидные активы (А1) Стр. 1250 + Стр. 1240 4 050 Наиболее срочные пассивы (П1) Стр. 1520 44 293 А1 ≤ П1
Быстрореализуемые активы (А2) Стр. 1230 + Стр. 1260 27 712 Краткосрочные обязательства (П2) Стр.1510+ Стр. 1550 48 432 А2 ≤ П2
Медленнореализуемые активы (А3) Стр. 1220 + Стр. 1210 + Стр. 1170 20 876 Долгосрочные обязательства (П3) Стр. 1400 3 646 А3 ≤ П3
Труднореализуемые активы (А4) Стр. 1100 – Стр.1170 5 858 Постоянные пассивы (П4) Стр.1300 + Стр. 1530 + Стр. 1540 8 505 А4 ≤ П4
2016 год
Наиболее ликвидные активы (А1) Стр. 1250 + Стр. 1240 2 759 Наиболее срочные пассивы (П1) Стр. 1520 44 869 А1 ≤ П1
Быстрореализуемые активы (А2) Стр. 1230 + Стр. 1260 27 273 Краткосрочные обязательства (П2) Стр.1510+ Стр

. 1550 2 053 А2 ≥ П2
Продолжение таблицы 2
Медленнореализуемые активы (А3) Стр. 1220 + Стр. 1210 + Стр. 1170 20 945 Долгосрочные обязательства (П3) Стр. 1400 1 160 А3 ≥ П3
Труднореализуемые активы (А4) Стр. 1100 – Стр.1170 4 023 Постоянные пассивы (П4) Стр.1300 + Стр. 1530 + Стр. 1540 8 970 А4 ≤ П4
На основании таблицы 2 можно сделать вывод, что баланс организации за 2016-2017 год не является ликвидным, поскольку нарушается правило ликвидности баланса, при котором должны быть следующие соотношения между показателями: А1 ≥П1 ; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4. В 2018 году соотношения изменились.
Соотношение А1 ≤ П1 говорит о том, что предприятие не в состоянии оплатить задолженность кредиторам из собственных денежных средств. Но следует отметить, что Такое соотношение на практике встречается очень часто и указывает на то, что предприятие эффективно использует свои денежные средства.
Соотношение А2 ≥ П2 говорит о том, что предприятие может оплатить свои текущие обязательства при помощи перевода быстрореализуемых активов в денежные средства. Если кто-то из кредиторов подаст заявление о признании предприятия финансово-несостоятельным, то оно сможет рассчитаться по своим долгам.
Соотношение А3 ≥ П3 говорит о том, что по долгосрочным обязательствам предприятие рассчитаться сможет за счет преобразования медленнореализуемых активов в денежные средства.
Соотношение А4 ≤ П4 указывает на то, что основные средства предприятия финансируются собственными средствами в полной мере.
Финансовое положение предприятия можно охарактеризовать показателями финансовой устойчивости и показателями ликвидности. Показатели ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои текущие активы.
Таблица 3 – Коэффициенты ликвидности ООО «Велесстрой» за 2016-2018 гг.
Показатели Норматив Формула 2016 г. 2017 г. 2018 г. Отклонение 2018 к 2016
Абсолютное Относительное, %
Коэффициент текущей ликвидности 1-2 (А1+А2+А3) / (П1+П2) 1,09 0,57 1,11 0,02 101,83
Коэффициент быстрой ликвидности 0,7-1,5 (А1+А2) / (П1+П2) 0,64 0,34 0,65 0,01 101,56
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2-0,3 А1 / (П1+П2) 0,06 0,04 0,01 -0,05 16,67
Чистый оборотный капитал рост Стр