Анализ финансовой устойчивости ООО «Томскнефтехим»

Используя методику расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости и данные бухгалтерского баланса ООО «Томскнефтехим» за 2020г. (Приложение 1), определим тип её финансовой устойчивости (таблица 2.4).
Таблица 2.4 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Томскнефтехим» за 2018-2020 гг., тыс. руб.
Показатель 2018 год 2019 год 2020 год Абсолютное отклонение 2020г. от
2018 г. 2019 г.
1. Источники собственных средств 35 991 397 41 445 011 39 516 213 3 524 816 -1 928 798
2. Внеоборотные активы 63 706 915 64 730 651 65 296 480 1 589 565 565 829
3. Собственные оборотные средства -27 715 518 -23 285 640 -25 780 267 1 935 251 -2 494 627
4. Долгосрочные заемные средства 13 283 239 19 432 911 17 882 922 4 599 683 -1 549 989
5. Функционирующий капитал -14 432 279 -3 852 729 -7 897 345 6 534 934 -4 044 616
6. Краткосрочные кредиты и займы 11 395 279 3 652 592 5 553 866 -5 841 413 1 901 274
7. Общая величина основных источников -3 037 000 -200 137 -2 343 479 693 521 -2 143 342
8. Величина запасов и затрат 1 861 538 1 835 632 1 910 048 48 510 74 416
9. Излишек (недостаток) СОС для формирования запасов -29 577 056 -25 121 272 -27 690 315 1 886 741 -2 569 043
10. Излишек (недостаток) функционирующего капитала для формирования запасов -16 293 817 -5 688 361 -9 807 393 6 486 424 -4 119 032
11. Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов -4 898 538 -2 035 769 -4 253 527 645 011 -2 217 758
Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (S) S (0;0;0) S (0;0;0) S (0;0;0) х
На протяжении всего периода исследования ООО «Томскнефтехим» занимает кризисное финансовое положение, т.к. в ООО «Томскнефтехим» отсутствуют собственные оборотные средства на протяжении последних трех лет, что было уже отмечено выше, кроме того, в исследуемой организации отсутствует функционирующий капитал на протяжении 2018-2020 гг. Т.е. даже с привлечением долгосрочных заемных средств в ООО «Томскнефтехим» наблюдается отрицательная величина функционирующего капитала (из-за значительного дефицита собственных оборотных средств). Более того, необходимо отметить рост дефицита не только собственных оборотных средств, но и функционирующего капитала за последний год – на 2 494 627 тыс. руб. и на 4 044 616 тыс. руб. соответственно.
Таким образом, даже с привлечением краткосрочных заемных средств ООО «Томскнефтехим» не смогло покрыть свои материальные запасы, т.к. в 2018-2020 гг. общая величина основных источников формирования запасов продолжает иметь отрицательной значение, т.е

. наблюдается их дефицит. Так в отчетном году наблюдается их дефицит – в размере 4 253 527 тыс. руб., что на 2 217 758 тыс. руб. больше чем в 2019г., но на 645 011 тыс. руб. меньше в сравнении с прошлым годом.
Сложившаяся динамика обусловлена отсутствием собственного оборотного капитала, т.к. собственных средств в организации недостаточно для покрытия внеоборотных активов и, даже несмотря на то, что в ООО «Томскнефтехим» величина запасов составляет 1 910 048 тыс. руб. на конец 2020г., в организации недостаточно ни собственных средств, ни привлеченных - для выхода из кризисного типа финансового состояния.
Для расчета коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость необходимо использовать бухгалтерский баланс анализируемой организации за 2020 год (Приложение 1).
Используя методику оценки относительных показателей, представленную в теоретической главе исследования, рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Томскнефтехим», определим их динамику (таблица 2.5).
Таблица 2.5 - Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Томскнефтехим» за 2018-2020 гг., (коэф.)
Показатели Рекомендуемые значения Значение показателя Абсолютное отклонение, (+,-)
2018 г. 2019 г. 2020 г.
2020г.
от
2018г. 2020г.
от
2019г.
1 2 3 4 5 6 7
Показатели структуры капитала
1. Коэффициент финансовой независимости (СК/ВБ) 0,5 и выше 0,45 0,52 0,49 0,03 -0,03
2. Коэффициент финансовой зависимости (А/СК) 0,5 и ниже 2,20 1,91 2,05 -0,16 0,14
3. Коэффициент финансовой напряженности (ЗК/ВБ) не более 0,5 0,32 0,30 0,30 -0,02 0,00
4. Коэффициент задолженности (ЗК/СК) не более 0,55 0,71 0,58 0,62 -0,10 0,04
5. Коэффициент финансирования (СК/ЗК) не менее 1 1,40 1,73 1,61 0,22 -0,12
Показатели, характеризующие состояние оборотного капитала
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (СОС/ОА) более 0,1 -2,25 -2,01 -2,13 0,12 -0,13
7. Коэффициент маневренности (СОС/СК) 0,2 – 0,5 -0,77 -0,56 -0,65 0,12 -0,09
8. Коэффициент обеспеченности запасов СОС (СОС/З) не менее 0,45 -14,89 -12,69 -13,50 1,39 -0,81
Показатели, характеризующие состояние основных средств
9. Индекс постоянного актива (ВНА/СК) 0,5 – 0,8 1,77 1,56 1,65 -0,12 0,09
10. Коэффициент финансовой устойчивости (СК+ КЗ долгосрочные) / ВБ 0,8 – 0,9 0,66 0,82 0,77 0,11 -0,05
Коэффициент автономии снижается по сравнению с прошлым годом – с 0,52 до 0,49, т.е. на 0,03. Однако в сравнении с 2018 годом коэффициент финансовой независимости растет – на 0,03