Анализ финансовой устойчивости и рентабельности ООО «Розница К-»

Показатели финансовой устойчивости организации представлены в табл. 8.
Таблица 8 – Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Розница К-1» за 2018 - 2020 гг., %
Показатель Формула расчета Значение показателя Измене-ния показа-теля Норматив. значение
2018 г. 2019 г. 2020 г.
1 Коэффициент капитализации Кк=Краткосроч.обязательства+ Долгосроч.обязательстваСобственный капитал
3,76 0,20 13,29 9,53 1,5
2 Коэффициент финансовой независимости Кфн=Собств. капитал и резервыСумма активов
0,21 0,83 0,07 -0,14 0,5
3 Коэффициент финанси-рования Кф=Собств. капиталЗаемный капитал
0,26 5,00 1,85 1,59 1
4 Коэффициент финансовой устойчивости Кфу=Собств. капитал+Долгосроч.кредит. Валюта баланса
4,76 1,20 14,30 9,54 ≥0,8
Делая выводы о финансовой устойчивости ООО «Розница К-1» можно отметить, что коэффициент капитализации на протяжении всего анализируемого периода является очень нестабильными в 2020 г. составил 13,29%, что гораздо выше установленного нормативного значения. Коэффициент финансовой независимости за отчетный период является гораздо ниже норматива. Коэффициент финансирования и коэффициент финансовой устойчивости находятся в пределах нормы. Организация является финансово устойчивой.
Целесообразно провести оценку достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств.
С помощью показателей приведенных в табл. 9, по трехкомпонентному показателю определяем тип финансовой ситуации анализируемого предприятия.
Таблица 9 – Показатели типов финансовой устойчивости[28].
Показатели Абсолютная независимость Нормальная независимость Неустойчивое состояние Кризисное состояние
(±Фс) = СОС-З ФС ≥ 0 ФС0 ФС0 ФС0
(±Фт) =КФ-З ФТ ≥ 0 ФТ ≥ 0 ФТ0 ФТ0
(±Фо) = ВИ-З ФО ≥ 0 ФО ≥ 0 ФО ≥ 0 ФО0
Тип финансовой устойчивости (1,1,1) (0,1,1) (0,0,1) (0,0,0)
Таблица 10 – Определение типа финансовой ситуации
Показатели 2017 г

. 2018 г. 2019 г.
Общая величина запасов и затрат (ЗП) 1,0 - 0,7
Наличие собственных оборотных средств (СОС) 51,8 195,2 3,7
Функционирующий капитал (КФ) 51,8 195,2 3,7
Общая величина источников (ВИ) 246,6 234,2 52,9
Излишек или недостаток собственных оборотных средств (±Фс) = СОС-З 50,8 195,2 3,0
Излишек или недостаток функционирующего капитала (±Фт) =КФ-З 50,8 195,2 3,0
Излишек или недостаток общей величины источников (±Фо) = ВИ-З 245,6 234,2 52,2
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S(Ф) =[S(±Фс), S(±Фт), S(±Фо)] (1,1,1) (1,1,1) (1,1,1)
Как показывает вышеприведенная таблица, финансовое состояние организации характеризуется как абсолютно независимое на протяжении всего анализируемого периода. Эффективность деятельности организации – это способность организации использовать внутреннюю и внешнюю среду с целью приобретения необходимых ресурсов и использовании их в обороте организации для увеличения объемов продаж и соответственно увеличения выручки.
Показатели рентабельности организации представлены в табл. 11.
Таблица 11 – Показатели эффективности деятельности ООО «Розница К-1» за 2018 – 2020 гг., %
Показатель Формула расчета Значение показателя Изменения показателя
2018 г. 2019 г. 2020 г.
1 Рентабельность продаж по валовой прибыли Крпвп=Валовая прибыльВыручка
-0,02 0,12 -0,001 0,019
2 Рентабельность совокупного капитала Крсо=Чистая прибыльСреднее знач.активов
-0,50 3,87 -0,04 0,46
3 Рентабельность основных средств Крос=Чистая прибыльСтоимость ОС
-4,14 25,17 -0,14 4,00
4 Рентабельность собственного капитала Крос=Чистая прибыльВеличина СК
-2,96 4,77 -1,46 1,5
Из таблицы видно, что все показатели рентабельности имеют нестабильную тенденцию на протяжении всего анализируемого периода.
Это связано, в первую очередь, с тем, что на протяжении 2018 – 2020 гг