Анализ финансовой деятельности предприятия ООО «Дизельпласт»

Анализ финансовой деятельности предприятия начинается с оценки структуры и динамики состава бухгалтерского баланса. Анализ бухгалтерского баланса позволяет определить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия.
Оценка состава и структуры актива баланса ООО «Дизельпласт» за 2018-2019 гг. выполняется в таблице 6. Структура активов ООО «Дизельпласт» представлена на рисунке 3.
Таблица 6 – Анализ состава и структуры актива баланса ООО «Дизельпласт» за 2018-2019 гг.
Актив баланса 2018 г. 2019 г. Абсолютное отклонение, тыс.руб. Темп роста, %
тыс. руб. % к итогу тыс.руб. % к итогу
1 2 3 4 5 6 = 4-2 7= 5-3
1. Внеоборотные активы 19580 32,8 18483 51,3 -1097 18,5
- основные средства 19476 32,7 18434 51,1 -1042 18,4
- прочие внеоборотные активы 104 0,2 49 0,1 -55 -0,1
2. Оборотные активы 40053 67,2 17567 48,7 -22486 -18,5
- запасы 250 0,4 1798 5,0 1548 4,6
- НДС 187 0,3 13 0,0 -174 -0,3
- дебиторская задолженность 38192 64,0 9969 27,7 -28223 -36,3
Продолжение таблицы 6
- финансовые вложения 1 0,0 3807 10,6 3806 10,6
- денежные средства и денежные эквиваленты 495 0,8 699 1,9 204 1,1
- прочие оборотные активы 928 1,6 1281 3,6 353 2
Баланс 59633 100,0 36050 100,0 -23583 0
Рисунок 3 – Структура активов ООО «Дизельпласт» за 2018-2019 гг., %
По данным таблицы 6 видно, что величина баланса предприятия сократилась на 23583 тыс. руб.. что говорит о сокращение экономической деятельности. Снижение валюты баланса произошло как за счет сокращения внеобоотных, так и оборотных активов.
По данным рисунка 3 видно, что наибольшая доля в валюте баланса в 2019 году стала принадлежать внеоборотным активам, а именно с 32,8% до 51,3%. При этом величина внеоборотных активов снизилась на 1097 тыс. руб. за счет сокращения суммы основных средств.
Доля оборотных активов снизилась с 67,2% до 48,7% за счет значительного снижения их величины в валюте баланса. Величина оборотных средств снизилась на 22486 тыс. руб., за счет снижения величины дебиторской задолженности.
Оценка состава и структуры пассива баланса ООО «Дизельпласт» за 2018-2019 гг. выполняется в таблице 7. Структура пассиов ООО «Дизельпласт» представлена на рисунке 4.
Таблица 7 – Анализ состава и структуры пассива баланса ООО «Дизельпласт» за 2018-2019 гг.
Актив баланса 2018 г. 2019 г. Абсолютное отклонение, тыс.руб. Темп роста, %
тыс. руб. % к итогу тыс.руб. % к итогу
1 2 3 4 5 6 = 4-2 7= 5-3
1. Капитал и резервы 1351 2,3 3350 9,3 1999 7
- уставной капитал 10 0,0 10 0,0 0 0
- нераспределенная прибыль 1341 2,2 3340 9,3 1999 7,1
2. Долгосрочные обязательства 4770 8,0 8216 22,8 3446 14,8
- заемные средства 0 0,0 1000 2,8 1000 2,8
- прочие обязательства 4770 8,0 7216 20,0 2446 12
3. Краткосрочные обязательства 53512 89,7 24484 67,9 -29028 -21,8
- заемные средства 10141 17,0 10668 29,6 527 12,6
- кредиторская задолженность 43371 72,7 13816 38,3 -29555 -34,4
Баланс 59633 100,0 36050 100,0 -23583 0
Рисунок 4 – Структура пасивов ООО «Дизельпласт» за 2018-2019 гг., %
В структуре пассивов предприятия наибольшая доля принадлежит краткосрочным обязательствам: 89,7% в 2018 году и 67,9% в 2019 году. Величина краткосрочных обязательств снизилась за период на 29028 тыс. руб.
Доля долгосрочных обязательств в структуре баланса выросла с 8,0% до 22,8%, за счет роста абсолютной их величины на 3446 тыс. руб. Доля собственного капитала также выросла с 2,3% до 9,3%. Абсолютное увеличение капитала и резерва составил 1999 тыс. руб., за счет роста нераспределенной прибыли. Рост собственного капитала с положительной стороны характеризует финансовую деятельность предприятия, так как говорит о повышении финансовой устойчивости.
Оценка финансовой устойчивости предприятия ООО «Дизельпласт» за 2018-2019 гг. с помощью абсолютных показателей представлена в таблице 8.
Таблица 8 – Классификация типа финансового состояния ООО «Дизельпласт» за 2018-2019 гг.
Показатели 2018 г. 2019 г.
1. Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) 250 1798
2. Наличие собственных оборотных средств (СОС) ( Капитал и резервы - Внеоборотные активы) -18229 -15133
3. Функционирующий капитал (КФ) (СОС + долгосрочные обязательства) -13459 -6917
4. Общая величина источников (ВИ)(КФ + Краткосрочные обязательства) 40053 17567
5. Фс = СОС –ЗЗ -18479 -16931
6. Фт = КФ – ЗЗ -13709 -8715
7. Фо = ВИ –ЗЗ 39803 15769
8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации Фс 0;
Фт 0;
Фо ≥ 0 Фс 0;
Фт 0;
Фо ≥ 0
9. Общий вывод Неустойчивое состояние Неустойчивое состояние
Как видно из таблицы 8, ООО «Дизельпласт» в рассматриваемый период имело неустойчивое финансовое состояние, которое характеризуется нарушением платежеспособности, но с возможностью восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, снижения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.
Анализ ликвидности ООО «Дизельпласт» за 2018-2019 гг. по абсолютным показателям на основе Бухгалтерского баланса представлен в таблице 9 и 10.
Таблица 9 – Анализ ликвидности ООО «Дизельпласт» за 2018-2019 гг. (по абсолютным показателям)
Актив 2018 г., тыс.руб. 2019 г., тыс.руб. Пассив 2018 г., тыс.руб. 2019 г., тыс.руб. Платежный излишек (+) или недостаток (-) Процент покрытия обязательств
2018 г., тыс.руб. 2019 г., тыс.руб. 2018 г., тыс.руб. 2019 г., тыс.руб.
1 2 3 4 5 6 7 = 2-5 8 = 3-6 9 = 2/5 х100% 10=3/6 х100%
Наиболее ликвидные активы (А1)
(1240 + 1250) 496 4506 Наиболее срочные пассивы (П1) (1520) 43371 13816 -42875 -9310 1,1 32,6
Быстрореализуемые активы (А2) (1230 + 1260) 39120 11250 Краткосрочные пассивы (П2) (1510 +1550) 10141 10668 28979 582 385,8 105,5
Медленно реализуемые активы (А3) (1210 + 1220) 437 1811 Долгосрочные пассивы (П3) (1400) 4770 8216 -4333 -6405 9,2 22,0
Труднореализуемые активы (А4) (1100) 19580 18483 Постоянные пассивы (П4) (1300) 1351 3350 18229 15133 1449,3 551,7
Баланс (1+2+3+4) 59633 36050 Баланс 59633 36050 – – – –
Таблица 10 – Выполнение условий ликвидности ООО «Дизельпласт» за 2018-2019 гг.
Абсолютно ликвидный баланс 2018 г.

. 2019 г.
А1 = П1
А2 = П2
А3 = П3
А4 = П4 А1 П1
А2 П2
А3 П3
А4 П4 А1 П1
А2 П2
А3 П3
А4 П4
По данным таблицы 9 и 10 видно, что согласно анализу ликвидности баланса, в ООО «Дизельпласт» в 2018-2019 гг. ликвидные активы организации были меньше величины кредиторской задолженности.
Быстрореализуемые активы покрывают краткосрочные обязательства предприятия в достаточной степени.
Сравнение А3 и П3 отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность. В ООО «Дизельпласт» третье неравенство отражает платежный недостаток.
Постоянные собственные пассивы организации не покрывают внеоборотные активы предприятия, что характеризует с отрицательной стороны управление его финансами.
Финансовые коэффициенты платежеспособности ООО «Дизельпласт» за 2018-2019 гг. представлены в таблице 11.
Таблица 11 – Финансовые коэффициенты платежеспособности ООО «Дизельпласт» за 2018-2019 гг.
Коэффициенты платежеспособности 2018 г. 2019 г. Отклонение, ±
1 2 3 4 = 3-2
1. Общий показатель платежеспособности (L1) ((А1+0,5А2+0,3А3) / (П1+0,5П2+0,3П3) 0,405 0,494 0,089
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) (А1 / (П1+П2) 0,009 0,184 0,175
3. Коэффициент «критической» оценки (L3) ((А1+А2) / (П1+П2)) 0,723 0,591 -0,132
4. Коэффициент текущей ликвидности (L4) ((А1+А2 + А3) / (П1+П2))
0,748 0,717 -0,031
Продолжение таблицы 11
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5) А3/((А1+А2+А3)-(П1+П2)) -0,032 -0,262 -0,23
6. Доля оборотных средств в активах (L6) (А1+А2+А3)/ А 0,487 0,672 0,185
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7) (П4-А4)/(А1+А2+А3) -13,5 -4,5 9
Общий показатель платежеспособности используется для оценки платежеспособности предприятия. В 2018 г. этот показатель составлял 0,405, что ниже нормы. Это говорит о низком уровне ликвидности ООО «Дизельпласт». В 2019 г. общий показатель вырос до 0,494, что так же ниже нормативного значения.
Коэффициент абсолютной ликвидности показа, что за счет наиболее ликвидных активов предприятие смогло погасить краткосрочных обязательств на 0,9% в 2018 году и 18,4% в 2019 году.
Коэффициент критической оценки также находится ниже допустимого значения (0,723 в 2018 г. и 0,591 в 2019 г.). Следовательно, ООО «Дизельпласт» не в состоянии немедленно погасить свои краткосрочные обязательства. Значение коэффициента за исследуемый период сократилось, что также является отрицательной тенденцией.
Коэффициент текущей ликвидности ООО «Дизельпласт» на 2018 г. составил 0,748, а на 2019 г. – 0,717, норма данного коэффициента равна 2, следовательно, предприятие не является ликвидным и платежеспособным.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала является более информативным показателем платежеспособности, дополняющим коэффициенты платежеспособности и ликвидности. Коэффициент маневренности функционирующего капитала показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Значение данного показателя является отрицательным, что говорит о низкой финансовой устойчивости ООО «Дизельпласт» в сочетании с тем, что собственные средства вложены в основные средства, а оборотный капитал формировался за счет заемных средств.
Доля оборотных средств в активах ООО «Дизельпласт» снизилась с 48,7% до 67,2%. Предприятие не имеет достаточной величины собственных оборотных средств.
Относительные показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности ООО «Дизельпласт» за 2018-2019 гг. представлены в таблице 12.
Таблица 12 – Относительные показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности ООО «Дизельпласт» за 2018-2019 гг.
Показатели Годы Абсолютное отклонение
2018 г. 2019 г.
1 2 3 4 = 3-2
Коэффициент концентрации собственного капитала (1300 / 1700) 0,023 0,093 0,07
Коэффициент финансовой зависимости (1700 / 1300) 44,1 10,8 -33,3
Коэффициент маневренности собственного капитала ((1300-1100) / 1300) -13,5 -4,5 9
Коэффициент концентрации заемного капитала ((1400+1500)/1700) 0,977 0,907 -0,07
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ((1400+1500)/1300) 43,1 9,8 -33,3
Коэффициент текущей ликвидности (1200/1500) 0,748 0,717 -0,031
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ((1230+1240+1250) / 1500) 0,723 0,591 -0,132
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) ((1240+1250) / 1500) 0,009 0,184 0,175
Чистый оборотный капитал (1200 -1500) -13459 -6917 6542
По данным таблицы 12 видно, что коэффициент концентрации собственного капитала ООО «Дизельпласт» вырос: в 2018 году собственные средства предприятия занимали 2,3%, в 2019 году показатель вырос до 9,3%, что свидетельствует об увеличении финансовой устойчивости. О росте финансовой устойчивости также говорит снижение коэффициента финансовой зависимости предприятия.
Коэффициент маневренности собственного капитала говорит о неспособности предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников, так как имеет отрицательное значение.
Предприятие развивается в основном за счет заемных источников финансирования, о чем говорит коэффициент концентрации заемного капитала