Анализ финансовой деятельности предприятия АО «ВИЕР Групп»

Анализ основных технико-экономических показателей за 2016-2018 годы произведен на основание данных Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах.
Таблица 2.1
Основные технико-экономические показатели деятельности АО «ВИЕР Групп» за 2016-2018 годы
Показатель 2016 2017 2018 Изменение
2017/
2016 2018/
2017 2018/
2016
Выручка, тыс.руб. 309230 315098 331967 5868 16869 22737
Среднегодовая стоимость
имущества, тыс.руб. 68422 81717 92731 13294 11014 24309
Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс.руб. 861185 828620 831223 -32565 2603 -29962
Среднегодовая стоимость
производственных запасов, тыс.руб. 6376 3378 5400 -2999 -3324 -6323
Материальные затраты, тыс. руб. 92105 104531 132855 12426 28324 40750
Фондоотдача, руб. 0,36 0,40 0,38 0,04 -0,02 0,04
Фондовооруженность, руб. 2733,9 2334,1 2022,4 -399,78 -311,70 -711,48
Материалоемкость, руб. 0,30 0,33 0,40 0,03 0,07 0,10
Производительность труда, тыс. руб./чел. 981,68 887,60 807,7 -94,08 -79,89 -173,98
Материальные затраты поступательно выросли в 2018 г. на 28 324 тыс. руб., в 2017 г. – на 12 426 тыс. руб. В 2018 г. на одного работника АО «ВИЕР Групп» приходилось на 399,78 тыс. руб. основных фондов меньше, чем в 2017 г. и на 711,48 тыс. руб. меньше, чем в 2016 г. Производительности труда персонала, снизилась за 2016-2018 г. на 173,98 тыс. руб., а в относительном выражении – на 17,72 %.
Финансовые результаты деятельности являются важнейшими индикаторами финансово-экономического состояния предприятия и включают в себя прибыль в ее различных вариациях. За рассматриваемый период масштабы деятельности компании возросли.
Таблица 2.2
Основные показатели деятельности организации (тыс. руб.) за 2016-2018 годы.
Показатель 2016 2017 2018 Изменение
2017/
2016 2018/
2017 2018/
2016
Выручка 309230 315098 331967 5868 16869 22737
Себестоимость продаж 60489 58648 57840 -1841 -808 -2649
Валовая прибыль 248741 256450 274127 7709 17677 25386
Управленческие расходы 227339 268010 357331 40671 89321 129992
Прибыль от продаж 21402 -11560 -83204 -32962 -71644 -104606
Прочие доходы 31673 442134 12093 410461 -430041 -19580
Прочие расходы 452739 92625 305399 -360114 212774 -147340
Прибыль до налогообложения 79803 135855 378424 56051 242568 298620
Текущий налог на прибыль 233244 512119 743745 278875 231626 510501
Чистая прибыль 773740 1307396 3709881 533656 2402484 2936140
Это показывает динамический рост выручки в течение всего анализируемого периода: в 2017 г

. по отношению к предыдущему году он составил 5 868 тыс. руб., в 2018 г. – 16 869 тыс. руб. Процентный темп прироста выручки составил в 2018 г. всего за три года – 7,35 %.
Рост объемов деятельности и динамика себестоимости в совокупности положительно повлияли на валовую прибыль предприятия, которая увеличилась в 2017 г. на 7 709 тыс. руб., в 2018 г. – на 25 386 тыс. руб. по отношению к прошлому году. Значительный прирост управленческих расходов всего за период в сумме 129 992 тыс. руб. привел к отрицательному значению прибыли от продаж, которая составила убыток в 2018 г. в размере 83 204 тыс. руб.
Общее сокращение прибыли, от основной деятельности составило 104 606 тыс. руб. Так же сокращение финансового результата от продаж в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 104 606 тыс. руб. вызвано существенным ростом управленческих расходов.
Анализ общих показателей рентабельности предприятия приведен в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Оценка общих показателей рентабельности АО «ВИЕР Групп» за 2016-2018 годы
Показатель 2016 2017 2018 Изменение
2017/
2016 2018/
2017 2018/
2016
Рентабельность продаж 6,9 -3,7 -25,1 -10,6 -21,4 -32,0
Рентабельность обычной деятельности 6,9 -3,7 -25,1 -10,6 -21,4 -32,0
Экономическая рентабельность 11,3 16,0 40,0 4,7 24,0 28,7
Рентабельность собственного капитала 16,3 25,7 64,2 9,4 38,5 47,9
Валовая рентабельность 80,4 81,4 82,6 0,9 1,2 2,1
Затратоотдача
411,2 437,3 473,9 26,1 36,7 62,7
Рентабельность перманентного капитала 12,3 18,3 51,0 6,0 32,7 38,6
Коэффициент устойчивости экономического роста 4,9 6,9 11,9 2,0 5,0 7,0
Показатели рентабельности надлежит изучить в разрезе их совместных параметров – всего по предприятию и частных оценок – прибыльности использования отдельных видов активов: основных средств, долгосрочных инвестиций, материально-производственных запасов и т.д.
Таким образом, улучшение экономического положения АО «ВИЕР Групп» достигнуто за счет эффективной эксплуатации имущества, которое имеет как долгосрочный характер, преимущественно, здания и сооружения, так и краткосрочный характер.
Таблица 2.4
Оценка состава имущества АО «ВИЕР Групп» и его источников (актив) за 2016-2018 годы
Наименование
Статьи Абсолютные величины, тыс. руб. Изменение, тыс. руб.
2016 2017 2018 2017/
2016 2018/
2017 2018/
2016
I. Внеоборотные активы
Основные средства 861185 828620 831223 -32565 2603 -29962
Финансовые вложения 56880 48861 55893 -80194 70317 -98763
Прочие внеоборотные активы 17482 9746 1724 -7736 -8022 -15758
Итого по разделу I 577593 496996 567259 -80597 702636 -103335
II