Анализ финансового состояния предприятия

Проведем горизонтальный и вертикальный анализ организации ООО «Уральский лес» (приложение А).
За 2018 год доля активов предприятия увеличилась на 28, 55% в денежном выражении это составляет 671 586 тыс. рублей. В 2019 году доля активов увеличилась на 4,09% или на 1 227 712 тыс. рублей в денежном выражении.
Стоимость оборотных активов увеличилась в 2018 году на 340,72%, соответственно, на 2 700 045 рублей, в 2019 году увеличились на 67,06% в денежном выражение увеличение составило 2 341 927 тыс. руб. Стоимость внеоборотных активов в 2018 году увеличились на 3 971 541 тыс. рублей или 17,59%. В 2019 году произошло снижение доли внеоборотных активов на 4,2%, что в денежном выражение это составило 1 114 215 тыс. рублей.
Доля нематериальных активов намного увеличилась в 2018 году и составила 691 685 тыс. рублей. Такое увеличение значительно повлияло на рост стоимости внеоборотных активов. Рост показателя дебиторской задолженности на 156,26%, незавершенного строительства на 149,69%, а также показателя материальных запасов на 132,75% привел к увеличению показателя оборотных средств.
На снижение стоимости внеоборотных активов в 2019 году оказало большое влияние сокращение объемов незавершенного капиталовложения и составило 99,25%. Сокращение стоимости нематериальных активов составило 3,41%. В 2019 году также на увеличение стоимости оборотных средств в большей степени повлиял рост показателя дебиторской задолженности на 22,13%, Сокращение показателя денежных средств на 144,34% в меньшей степени повлияло на увеличение оборотных средств.
Изменение источников финансирования (пассивов).
В 2018 году прошло увеличение показателя капиталы и резервы на 3 203 538 тыс. рублей или на 62,58 процентов. В 2019 году этот показатель также увеличился на 1 448 054 тыс. рублей или 17,4 процента. Произошло увеличение показателя долгосрочные обязательства в 2018 году на 1 746 872 тыс. руб. в денежном выражении, или на 10,18 %. В 2019 году он снизился на 3,39% или 641 045 тыс. руб. Увеличились краткосрочные обязательства в 2018 году на 1 721 176 тыс. руб., и, соответственно, на 158,67 %. В 2019 году показатель краткосрочные обязательства вырос на 420 703 тыс. рублей или на 14,99%.
Показатель нераспределенной прибыли увеличился в 2018 году и составил 131,01%. Такое увеличение в основном повлияло на рост капиталов и резервов предприятия. Увеличение собственного капитала на 4,31% в меньшей степени повлияло на показатель нераспределенная прибыль. К увеличению Краткосрочные обязательства увеличились на 181,25 % за счет роста показателя кредиторской задолженности, а также за счет роста авансов покупателей на 257,14% соответственно.
Показатель капитал и резервы в 2019 году увеличился на 26,48% в основном за счет роста показателя нераспределенной прибыли. Увеличение доли краткосрочных обязательств на 125,41% в основном повлияло увеличение задолженности перед бюджетом, а также авансов покупателей на 33,95% соответственно.
Отмечаются положительные тенденции, которые свидетельствуют об улучшении финансового состояния ООО «Уральский лес», а именно в активе баланса:
В 2019 году наблюдается увеличение стоимости денежных средств на р/счетах и в кассе предприятия на 2 033 209 тыс

. рублей, а также доли основных средств в активе баланса на 8 773 651 тыс. руб.
В 2018 году наблюдается увеличение стоимости запасов на 1 718 051 тыс. руб., и доли основных средств на 4 522 172 тыс. руб., а также нематериальных активов на 691 685 тыс. руб.
Рассмотрим положительные тенденции, свидетельствующие об улучшении состояния ООО «Уральский лес» в пассив баланса:
В 2018 году наблюдается сокращение стоимости кредиторской задолженности на 6000 тыс. руб., это прошла оплата краткосрочного кредита за приобретение внеоборотных активов на сумму 36 772 тыс. руб.
В 2019 году можем наблюдать снижение показателя кредиторская задолженность на 1012 тыс.руб. в счет оплаты по кредиту за приобретение внеоборотных активов для предприятия.
Отмечаются отрицательные тенденции, которые свидетельствуют об ухудшении финансового состояния ООО «Уральский лес», а именно, в активе баланса.
В 2018 году отрицательных тенденций не было выявлено.
В 2019 году по статье нематериальные активы прошло уменьшение на сумму 23 573 тыс. руб.
Отрицательные тенденции в пассиве баланса:
В 2018 году по статье долгосрочные заемные средства на 1 746 872 тыс. руб. наблюдается увеличение, и, соответственно, увеличение показателя краткосрочные заемные средства на 1 721 176 тыс. руб.
В 2019 году стоимость кредиторской задолженности по расчетам с бюджетом увеличилась на 29 100 тыс. руб.
Показатели ликвидности показывают способность предприятия рассчитываться по своим текущим долгам при помощи денежных средств и прочих ликвидных активов.
Платежеспособность выражается через коэффициенты платежеспособности, представляющие собой отношение имеющихся в наличии оборотных активов по степени ликвидности к сумме текущих (краткосрочных) обязательств на отчетную дату.
Показатели платежеспособности для ООО «Уральский лес» представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Показатели платежеспособности предприятия
Наименование показателя Обозначение 2017 2018 2019 Нормативное значение
Чистые оборотные активы ЧОА –292 268 686 601 2607825
Коэффициент текущей ликвидности Ктл = ОАКО
0,731 1,245 1,808 1,5–3
Коэффициент срочной ликвидности Ксл = ДС+КФВ+ДЗКО
–1,205 –0,114 0,605 0,8–1,2
Коэффициент абсолютной ликвидности Кал = ДС+КФВКО
–1,596 –0,502 0,194 0,25–0,35
По показателям платежеспособности можно сказать, они имеют тенденцию к росту. В 2019 году коэффициент текущей ликвидности находится в пределах нормы и составляет 1,808 при норме 1,5-3, коэффициенты срочной составляет 0,605 при норме 0,8-1,2, коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,194 при норме 0,25-0,35.
Динамика коэффициентов платежеспособности приведена на рисунке 6.
Рисунок 6– Динамика коэффициентов платежеспособности
По данным расчета коэффициентов платежеспособности можно сказать, что ООО «Уральский лес» не полностью отвечает критериям платежеспособности (Ктл≥ 1,5, Ксл 0,25).
Показатели чистых оборотных активов имеют положительное значение, что говорит о том, что ООО «Уральский лес» имеет достаточно собственного капитала для обеспечения собственных оборотных активов.
Анализ отчета о финансовых результатах предприятия ООО «Уральский лес» представляет собой расчет отношения каждой статьи отчета к выручке организации (Приложение Б)