Анализ финансового состояния ООО «Чебаркульская птица»

Для общей оценки динамики финансового состояния следует провести анализ структуры имущества предприятия. В таблицах 3-6 представлен анализ состава и структуры активов ООО «Чебаркульская птица» и источников их формирования за 2017-2019 гг.
Таблица 3 – Динамика состава активов бухгалтерского баланса организации
Статьи баланса Сумма, тыс. руб. Изменение, + Темп изменения, %
На 31.12 2017 г. На 31.12 2018 г. На 31.12 2019 г. 2018 г. с
2017 г. 2019 г.
с
2018 г. 2018 г. с
2017 г. 2019 г. с
2018 г.
1. Внеоборотные активы, всего, в том числе: 2 945 024 2 686 501 2 489 653 -258523 -196 848 91,22 92,67
Нематериальные активы 553 374 5 243 -179 4 869 67,63 1401,87
Нематериальные поисковые активы 0 94 114 94 20 - 121,28
Основные средства 2 845 283 2 568 486 2 355 302 -276797 -213 184 90,27 91,70
Доходные вложения в материальные ценности 86 459 83 327 79 346 -3 132 -3 981 96,38 95,22
Финансовые вложения 5 740 4 668 6 385 -1 072 1 717 81,32 136,78
Прочие внеоборотные активы 6 989 29 552 43 263 22 563 13 711 422,84 146,40
2 Оборотные активы, всего, в том числе: 2 055 163 2 522 302 2 678 352 467 139 156 050 122,73 106,19
Запасы 1 645 807 1 628 879 1 726 857 -16 928 97 978 98,97 106,02
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 0 0 11 678 0 11 678 - -
Дебиторская задолженность 309 550 393 911 313 895 84 361 -80 016 127,25 79,69
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1 473 3 398 3 102 1 925 -296 230,69 91,29
Денежные средства и денежные эквиваленты 93 892 495 380 622 206 401 488 126 826 527,61 125,60
Прочие оборотные активы 4 441 734 614 -3 707 -120 16,53 83,65
Итого активов 5 000 187 5 208 803 5 168 005 208 616 -40 798 104,17 99,22
Анализ динамики состава и структуры бухгалтерского баланса организации показал, что активы компании в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличились на 208616 тыс. руб. или на 4,17%, в 2019 году по сравнению с 2018 годом наоборот уменьшились на 40798 тыс. руб. или на 0,78%, что является неблагоприятной тенденцией. Уменьшение активов произошло в отчетном году за счет снижение внеоборотных активов на 196848 тыс. руб. или на 6,33%. Оборотные активы, наоборот, выросли на 156050 тыс. руб. или на 6,19%. Значительный рост оборотных активов говорит о росте мобильности активов предприятия. Рост денежных средств в отчетном году на 126826 тыс. руб. или на 25,60%, говорит о росте высоколиквидных активов, что способствует ликвидности компании.
Анализ структуры активов бухгалтерского баланса организации представлен в таблице 4.
Таблица 4 – Анализ структуры активов бухгалтерского баланса организации
Статьи баланса Удельный вес, % Изменение, +
На 31.12 2017 г. На 31.12 2018 г. На 31.12 2019 г. 2018 г. с 2017 г. 2019 г. с 2018 г.
1. Внеоборотные активы, всего, в том числе: 58,90 51,58 48,17 -7,32 -3,40
Нематериальные активы 0,01 0,01 0,10 0,00 0,09
Нематериальные поисковые активы 0,00 0,001 0,001 0,00 0,00
Основные средства 56,90 49,31 45,57 -7,59 -3,74
Доходные вложения в материальные ценности 1,73 1,60 1,54 -0,13 -0,06
Финансовые вложения 0,11 0,09 0,12 -0,03 0,03
Прочие внеоборотные активы 0,14 0,57 0,84 0,43 0,27
2 Оборотные активы, всего, в том числе: 41,10 48,42 51,83 7,32 3,40
Запасы 32,91 31,27 33,41 -1,64 2,14
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 0,00 0,00 0,23 0,00 0,23
Дебиторская задолженность 6,19 7,56 6,07 1,37 -1,49
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 0,03 0,07 0,06 0,04 -0,01
Денежные средства и денежные эквиваленты 1,88 9,51 12,04 7,63 2,53
Прочие оборотные активы 0,09 0,01 0,01 -0,07 0,00
Итого активов 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00
В структуре внеоборотных активов преобладают основные средства на 31.12.2017 года они составили 56,90%, на 31.12.2018 года – 49,31%, на 31.12.2019 года – 45,57%. В оборотных активах преобладали запасы на 31.12.2017 года они составили 32,91%, на 31.12.2018 года – 31,27%, на 31.12.2019 года – 33,41%. Как видим, структура активов предприятия является «тяжелой», что соответствует деятельности производственного предприятия.
Таблица 5 – Динамика состава пассивов бухгалтерского баланса организации
Статьи баланса Сумма, тыс. руб. Изменение, + Темп изменения, %
На 31.12 2017 г. На 31.12 2018 г. На 31.12 2019 г. 2018 г.
с
2017 г. 2019 г. с
2018 г. 2018 г.
с
2017 г. 2019 г. с
2018 г.
3 Капитал и резервы, всего, в том числе: 3 644 270 3 899 727 4 260 950 255 457 361 223 107,01 109,26
Уставный капитал 183 971 183 971 183 971 0 0 100,00 100,00
Переоценка внеоборотных активов 905 905 836 0 -69 100,00 92,38
Резервный капитал 18 398 18 398 18 398 0 0 100,00 100,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 3 440 996 3 696 453 4 057 745 255 457 361 292 107,42 109,77
4 Долгосрочные обязательства, всего, в том числе: 239 135 123 896 96 399 -115 239 -27 497 51,81 77,81
Заемные средства 176 007 51 092 47 650 -124 915 -3 442 29,03 93,26
Прочие обязательства 63 128 72 804 48 749 9 676 -24 055 115,33 66,96
5 Краткосрочные обязательства, всего, в том числе: 1 116 782 1185180 810 656 68 398 -374 524 106,12 68,40
Заемные средства 367961 665754 429 255 297 793 -236 499 180,93 64,48
Кредиторская задолженность 682 621 453 130 311 101 -229 491 -142 029 66,38 68,66
Доходы будущих периодов 6 444 6 587 7 115 143 528 102,22 108,02
Оценочные обязательства 59 756 59 709 63 185 -47 3 476 99,92 105,82
Итого пассивов 5 000 187 5 208 803 5 168 005 208 616 -40 798 104,17 99,22
Капитал организации также как и активы в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличился на 208616 тыс. руб. или на 4,17%, в 2019 году по сравнению с 2018 годом наоборот уменьшились на 40798 тыс. руб. или на 0,78%. В краткосрочных обязательствах преобладали заемные средства, которые в 2018 году увеличились на 297793 тыс. руб., а в 2019 году уменьшились на 236499 тыс. руб. или на 35,52%. Долгосрочные обязательства на протяжение всего анализируемого периода имеют тенденцию к снижению. Положительным является рост собственных средств на 31.12.2018 года в сумме 255457 тыс. руб., на 31.12.2019 года – на 361223 тыс. руб., динамика роста положительна.
Таблица 6 – Анализ структуры пассивов бухгалтерского баланса организации
Статьи баланса Удельный вес, % Изменение, +
На 31.12 2017 г. На 31.12 2018 г. На 31.12 2019 г. 2018 г. с 2017 г. 2019 г. с 2018 г.
1 2 3 4 5 6
3 Капитал и резервы, всего, в том числе: 72,88 74,87 82,45 1,99 7,58
Уставный капитал 3,68 3,53 3,56 -0,15 0,03
Переоценка внеоборотных активов 0,02 0,02 0,02 0,00 0,00
Резервный капитал 0,37 0,35 0,36 -0,01 0,00
Нераспределенная прибыль 68,82 70,97 78,52 2,15 7,55
4 Долгосрочные обязательства, всего, в том числе: 4,78 2,38 1,87 -2,40 -0,51
Заемные средства 3,52 0,98 0,92 -2,54 -0,06
Прочие обязательства 1,26 1,40 0,94 0,14 -0,45
5 Краткосрочные обязательства, всего, в том числе: 22,33 22,75 15,69 0,42 -7,07
Заемные средства 7,36 12,78 8,31 5,42 -4,48
Кредиторская задолженность 13,65 8,70 6,02 -4,95 -2,68
Доходы будущих периодов 0,13 0,13 0,14 0,00 0,01
Оценочные обязательства 1,20 1,15 1,22 -0,05 0,08
Итого пассивов 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00
Как видим, преобладают в структуре капитала собственные средства на 31.12.2017 года они составили 72,88%, на 31.12.2018 года – 74,87%, на 31.12.2019 года – 82,45%

. Данный факт указывает на устойчивою политику общества от кредиторов.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что активы компании за 2017-2019 гг. растут, что указывает на расширение деятельности организации, а капитал в большей доле представлен собственными источниками, что указывает на финансовую устойчивость компании.
Основным источником финансовых ресурсов ООО «Чебаркульская птица» является прибыль (доход) от финансово-хозяйственной деятельности. Каждый субъект хозяйствования имеет своей главной целью получение наращивания финансового результата, в частности прибыли. Показатель может увеличить за счет роста выручки, т.е. заказов на выполнение определенных услуг, а также снижение затрат деятельности. Чистая прибыль как источник финансовых ресурсов, положительно влияет на рост нераспределенной прибыли в балансе. Также организация может распределить прибыль по своему усмотрению, но не выходя за рамки принятого отечественного законодательства.
Далее по данным отчета о финансовых результатах проведем его анализ динамики состава и структуры ООО «Чебаркульская птица» за 2017-2019 гг. в таблице 7.
Как видно из таблицы, прибыль от продаж возросла за 2019 год на 94441 тыс. руб., что является положительным моментом деятельности компании. Чистая прибыль и прибыль до налогообложения также имеет тенденцию роста, что указывает на эффективную работу предприятия в анализируемом периоде.
Положительное влияние на рост прибыли до налогообложения в 2019 году оказало увлечение процентов к получению, снижение прочих расходов. Доля чистой прибыли в выручки компании снизилась с 6,79% до 5,55%, что свидетельствует о снижении качестве показателя.
Таким образом, за отчетный год повышается качество показателя прибыли до налогообложения, растет чистая прибыль, все это свидетельствует об эффективной деятельности компании.
Ликвидность любой организации – это способность быстро погашать свою задолженность. Проведем оценку удовлетворительности структуры (ликвидности) баланса, которая соблюдается при наличии следующих условий:
А1П1; А2П2; А3П3; А4П4.
Таблица 7 - Анализ состава и структуры отчета о финансовых результатах ООО «Чебаркульская птица» за 2017-2019 гг.
Показатели 2017 год 2018 год 2019 год Изменение по сумме, (+,-) Темп изменения, %
Сумма, тыс. руб. уд.
вес, % Сумма, тыс. руб. уд.
вес, % Сумма, тыс. руб. уд.
вес, % за 2017-2018 гг. за 2018-2019 гг. за 2017-2018 гг. за 2018-2019 гг.
Выручка от продаж 6 698 050 100,00 6 493 557 100,00 6 509 793 100,00 -204 493 16 236 96,95 100,25
Себестоимость продаж 5 403 388 80,67 5 438 211 83,75 5 304 046 81,48 34 823 -134 165 100,64 97,53
Валовая прибыль 1 294 662 19,33 1 055 346 16,25 1 205 747 18,52 -239 316 150 401 81,52 114,25
Коммерческие расходы 585 632 8,74 622 002 9,58 682 029 10,48 36 370 60 027 106,21 109,65
Управленческие расходы 214 261 3,20 172 783 2,66 168 716 2,59 -41 478 -4 067 80,64 97,65
Прибыль от продаж 494 769 7,39 260 561 4,01 355 002 5,45 -234 208 94 441 52,66 136,25
Доходы от участия в других организациях 0 0,00 418 0,01 348 0,01 418 -70 #ДЕЛ/0! 83,25
Проценты к получению 16 246 0,24 24 296 0,37 39 817 0,61 8 050 15 521 149,55 163,88
Проценты к уплате 77 447 1,16 27 066 0,42 15 239 0,23 -50 381 -11 827 34,95 56,30
Прочие доходы 122 464 1,83 70 814 1,09 52 386 0,80 -51 650 -18 428 57,82 73,98
Прочие расходы 86 665 1,29 54 828 0,84 40 342 0,62 -31 837 -14 486 63,26 73,58
Прибыль до налогообложения 469 367 7,01 274 195 4,22 391 972 6,02 -195 172 117 777 58,42 142,95
Текущий налог на прибыль 14517 0,22 18736 0,29 30747 0,47 4 219 12 011 129,06 164,11
Прочее 7 0,0001 2 0,0000 17 0,0003 -5 15 28,57 850,00
Чистая прибыль 454 843 6,79 255 457 3,93 361 208 5,55 -199 386 105 751 56,16 141,40
Группировка стате баланса приведена (табл. 8.).
Таблица 8. Группировка статей баланса ООО «Чебаркульская птица» за 2017-2019 гг.
Группа Обозначение На
конец
2017 г. На
конец
2018 г. На
конец 2019 г. Изменения, (+,-)
2018 г. от
2017 г. 2019 г. от
2018 г.
Активы по степени ликвидности
Наиболее ликвидные активы А1 95 365 498 778 625 308 403 413 126 530
Быстро реализуемые активы А2 309 550 393 911 313 895 84 361 -80 016
Медленно реализуемые активы А3 1650248 1629613 1739149 -20 635 109 536
Трудно реализуемые активы А4 2945024 2686501 2489653 -258 523 -196848
Пассивы по степени срочности
Наиболее срочные пассивы П1 682 621 453 130 311 101 -229 491 -142 029
Краткосрочные пассивы П2 367961 665754 429255 297 793 -236 499
Долгосрочные пассивы П3 239 135 123 896 96 399 -115 239 -27 497
Постоянные пассивы П4 3644270 3899727 4260950 255 457 361 223
Как видим из таблицы 8, условие А1П1 не выполняется. На протяжении анализируемого периода наиболее ликвидных активов не хватает компании для покрытия наиболее срочных пассивов. Данная ситуация свидетельствует о нехватке абсолютной ликвидности. Условие А2П2 не выполняется, поэтому компании не хватает дебиторской задолженности для покрытия краткосрочных пассивов. Условия А3П3 выполняется в 2017-2019 гг., поэтому можно сделать вывод о прогнозируемой платежеспособности организации. Как выше мы указывали, что значительный рост запасов негативно для хозяйствующего субъекта, но рассматривая данное обстоятельство как средство погашения долгосрочных обязательств, мы можем сказать о долгосрочной платежеспособности анализируемого объекта. Условие А4П4 также соблюдается. Соблюдение неравенства крайне положительно, собственный оборотный капитал, который так жизненно необходим субъектам хозяйствования в анализируемой компании имеет место быть. Надо отметить, что организация ООО «Чебаркульская птица» имеет мало собственных средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности