Анализ финансового состояния и экономических результатов

В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год.

Таблица 2.1
Анализ состава и динамики прибыли
Показатель Начало года, тыс. руб. Конец
года,
тыс. руб. Изменение, тыс. руб. Темп роста,
%
Выручка от реализации продукции, услуг до выплаты процентов и налогов 98420 103620 5200 105,28
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 99343 95336 -4007 95,97
Валовая прибыль -923 8284 9207 897,51
Коммерческие расходы 1040 1570 530 150,96
Управленческие расходы 605 5340 4735 882,64
Прибыль (убыток) от продаж -2568 1374 3942 -53,50
Внереализационные доходы 41 27 -14 65,85
Внереализационные расходы 29 14 -15 48,28
Прибыль (убыток) до налогообложения -2556 1387 3943 54,26
Текущий налог на прибыль 0 333 333 х
Чистая прибыль -2556 1054 3610 41,24
Выручка на протяжении анализируемого периода увеличивается. Это можно оценить как положительную динамику развития коммерческой деятельности предприятия. В отчетном году выручка демонстрирует рост на 5,28%, темп роста себестоимости (95,97%) ниже темпа роста выручки (105,28%), что свидетельствует о снижении издержек обращения. Коммерческие и управленческие расходы продемонстрировали рост. Прибыль от продаж в отчетном году составила 1374 тыс.руб., для сравнения в прошлом году организацией был получен убыток от продаж.
Прибыль до налогообложения увеличилась на 3943 тыс.руб. От прочей деятельности в отчетном году предприятием получена прибыль (прочие доходы превысили прочие расходы), поэтому прибыль до налогообложения выше прибыли от продаж.
В результате данных изменений чистая прибыль в отчетном году выросла на 3610 тыс.руб. и составила 1054 тыс.руб., в прошлом году предприятием получен убыток в размере 2556 тыс.руб.
Таким образом, в отчетном году увеличилась прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль, что положительно характеризует результаты деятельности предприятия, улучшает качество финансового результата в целом.
Анализ рентабельности производства и реализации продукции
Таблица 2.2
Анализ рентабельности производства и реализации
Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение Темп
роста, %
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. -2568 1374 3942 53,50
Затраты по реализованной продукции, тыс. руб. 100988 102246 1258 101,25
Выручка от реализации, тыс. руб. 98420 103620 5200 105,28
Рентабельность продукции, % -2,54 1,34 3,89 х
Рентабельность продаж, % -2,61 1,33 3,94 х
В результате проведения анализа рентабельности выявлена следующая динамика показателей: динамика показателей рентабельности относительно предыдущего года положительная. В отчетном году вырос уровень рентабельности продаж на 3,94%, уровень рентабельности продукции увеличился на 3,89%. Можно констатировать, что ресурсы стали использоваться более эффективно и прибыльно.
Анализ финансового состояния предприятия
Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
Таблица 2.3
Горизонтальный анализ баланса
Показатели Код На начало года На конец года Отклонения
абс вел.,
тыс.руб. уд. вес, % абс. вел,
тыс.руб. уд. вес, % абс.вел. уд. вес.
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
72322 49,42 87238 59,08 14916 9,66
1.1 Нематериальные активы 110 188 0,13 182 0,12 -6 -0,01
1.2 Основные средства 120 72134 49,29 87056 58,95 14922 9,66
2. Оборотные активы
74017 50,58 60430 40,92 -13587 -9,66
2.1 Запасы 210 53 0,04 54 0,04 1 0,00
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 28 0,02 24 0,02 -4 0,00
2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 73620 50,31 59840 40,52 -13780 -9,78
2.5 Краткосрочные финансовые вложения 250 0 0,00 0 0,00 0 0,00
2.6 Денежные средства 260 316 0,22 512 0,35 196 0,13
БАЛАНС
146339 100,00 147668 100,00 1329 0,00
ПАССИВ
3

. Капиталы и резервы
32725 22,36 30169 20,43 -2556 -1,93
3.1 Уставный капитал 410 8100 5,54 8100 5,49 0 -0,05
3.2 Добавочный капитал 420 24760 16,92 24760 16,77 0 -0,15
3.7 Нераспределенная прибыль отчетного года 470 -135 -0,09 -2691 -1,82 -2556 -1,73
4. Долгосрочные обязательства - - - - - - -
Продолжение таблицы 2.3
Показатели Код На начало года На конец года Отклонения
абс вел.,
тыс.руб. уд. вес, % абс. вел,
тыс.руб. уд. вес, % абс.вел. уд. вес.
5. Краткосрочные обязательства
113614 77,64 117499 79,57 3885 1,93
Займы и кредиты 610 15610 10,67 18360 12,43 2750 1,77
Кредиторская задолженность 620 98004 66,97 99139 67,14 1135 0,17
БАЛАНС
146339 100,00 147668 100,00 1329 0,00
Данные горизонтального анализа показывают, что валюта баланса за период увеличивается на 1329 тыс.руб., что свидетельствует о росте экономического потенциала.
Рост внеоборотных активов в отчетном году обусловлен, главным образом, увеличением стоимости основных средств на 14922 тыс.руб., что свидетельствует о расширении производственной базы.
Оборотные активы в отчетном году снижаются на 13587 тыс.руб. Отмечается значительное снижение дебиторской задолженности на 13780 тыс.руб., что при росте выручки свидетельствует об улучшении платежно-расчетной дисциплины, рост денежных средств на 196 тыс.руб. положительно скажется на платежных способностях предприятия, т.к. увеличивается доля абсолютно ликвидных активов.
Пассивная часть баланса характеризуется снижением собственного капитала на 2556 тыс.руб. и ростом непокрытого убытка на 2556 тыс.руб., что является негативной динамикой и свидетельствует о снижении финансовой устойчивости.
Долгосрочные обязательства отсутствуют.
Величина краткосрочных обязательств увеличивается в отчетном году на 3885 тыс.руб. Данный рост обусловлен увеличением кредиторской задолженности на 1135 тыс.руб. и краткосрочных заемных средств на 2750 тыс.руб.
Оборотные активы организации ниже краткосрочных обязательств на протяжении всего анализируемого периода. Это свидетельствует о неспособности погасить задолженность перед кредиторами.
Таблица 2.4
Вертикальный анализ баланса
Показатели Код Удельный вес на начало
года, % Удельный вес на конец года, % Отклонения к итогу
баланса
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
49,42 59,08 9,66
1.1 Нематериальные активы 110 0,13 0,12 -0,01
1.2 Основные средства 120 49,29 58,95 9,66
2. Оборотные активы
50,58 40,92 -9,66
2.1 Запасы 210 0,04 0,04 0,00
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 0,02 0,02 0,00
2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 50,31 40,52 -9,78
2.6 Денежные средства 260 0,22 0,35 0,13
БАЛАНС
100,00 100,00 0,00
ПАССИВ
3. Капиталы и резервы
22,36 20,43 -1,93
3.1 Уставный капитал 410 5,54 5,49 -0,05
3.2 Добавочный капитал 420 16,92 16,77 -0,15
3.7 Нераспределенная прибыль отчетного года 470 -0,09 -1,82 -1,73
4. Долгосрочные обязательства
5. Краткосрочные обязательства
77,64 79,57 1,93
Займы и кредиты 610 10,67 12,43 1,77
Кредиторская задолженность 620 66,97 67,14 0,17
БАЛАНС
100,00 100,00 0
Подводя итоги вертикального анализа можно сделать следующие выводы.
Увеличилась доля внеоборотных активов с 49,42% до 59,08, а доля оборотных, соответственно, снизилась в отчетном году составив 40,92%