Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «МИКОЯНОВСКИЙ МЯСОКОМБИНАТ»

Анализ имущественного состояния предприятия
Объектом исследования выступает Закрытое акционерное общество «Микояновский мясокомбинат» (ЗАО «Микояновский мясокомбинат»).
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Микояновский мясокомбинат» проводится на основании бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах предприятия (Приложение 2).
На первом этапе анализа следует провести горизонтальный и вертикальный анализ имущества (актива) ЗАО «Микояновский мясокомбинат» (таблица 2).
Таблица 2 – Горизонтальный и вертикальный анализ имущества (актива баланса) ЗАО «Микояновский мясокомбинат»
АКТИВ В абсолютных значениях, тыс. руб. Структура, % Абсолютное отклонение, тыс. руб. Относительное отклонение, % Изменение в структуре, %
2010 2011 2012 2010 2011 2012 2011 г. / 2010 г. 2012 г. / 2011 г. 2011 г. / 2010 г. 2012 г. / 2011 г. 2011 г. / 2010 г. 2012 г. / 2011 г.
Внеоборотные активы
Нематеральные активы 3 723 6 022 3 160 0,06 0,10 0,05 2 299 -2 862 61,75 -47,53 0,05 -0,05
Основные средства 2184208 1897093 1 798 920 33,33 32,55 28,08 -287115 -98 173 -13,15 -5,17 -0,78 -4,46
Финансовые вложения 65 301 238 401 512 726 1,00 4,09 8,00 173 100 274 325 265,08 115,07 3,09 3,91
Отлож.налоговые активы 538 2 394 3 843 0,01 0,04 0,06 1 856 1 449 344,98 60,53 0,03 0,02
Прочие внеобор.активы
7 530 56 921 15 395 0,11 0,98 0,24 49 391 -41 526 655,92 -72,95 0,86 -0,74
ИТОГО по разделу 1 2 261 300 2 200 831 2 334 044 34,50 37,76 36,44 -60 469 133 213 -2,67 6,05 3,26 -1,32
Продолжение таблицы 2
АКТИВ В абсолютных значениях, тыс. руб. Структура, % Абсолютное отклонение, тыс. руб. Относительное отклонение, % Изменение в структуре, %
2010 2011 2012 2010 2011 2012 2011 г. / 2010 г. 2012 г. / 2011 г. 2011 г. / 2010 г. 2012 г. / 2011 г. 2011 г. / 2010 г. 2012 г. / 2011 г.
Оборотные активы
Запасы 1202551 1130582 1204757 18,35 19,40 18,81 -71969 74175 -5,98 6,56 1,05 -0,59
НДС 32 237 5 134 4 934 0,49 0,09 0,08 -27 103 -200 -84,07 -3,90 -0,40 -0,01
Дебиторская задолженность 2 157 789 2 006 944 2 398 964 32,92 34,43 37,45 -150 845 392 020 -6,99 19,53 1,51 3,02
Финансовые вложения 732 817 304940 270 228 11,18 5,23 4,22 -427 877 -34 712 -58,39 -11,38 -5,95 -1,01
Денежные средства 150 401 149 186 166 972 2,29 2,56 2,61 -1 215 17 786 -0,81 11,92 0,26 0,05
Прочие обор.активы
16882 31190 25701 0,26 0,54 0,40 14308 -5489 84,75 -17,60 0,28 -0,13
ИТОГО по разделу 2 4 292 677 3 627 976 4 071 556 65,50 62,24 63,56 -664 701 443 580 -15,48 12,23 -3,26 1,32
БАЛАНС 6 553 977 5 828 807 6 405 600 100 100 100 -725 170 576 793 -11,06 9,90 0,00 0,00
По результатам анализа, можно сказать, что в целом за 2011-2012 гг. произошло увеличение валюты баланса, а именно: имущество ЗАО «Микояновский мясокомбинат» увеличилось: в 2012 г. на 576793 тыс. руб. или 9,90% по сравнению с 2011 г. В предыдущем 2010 году стоимость имущества предприятия снизилась на 725 170 тыс. руб. или 11,06%.
В активе баланса ЗАО «Микояновский мясокомбинат» наблюдается увеличение внеоборотных активов на 133213 тыс

. руб. или 6,05% в 2012 г., которое произошло в основном за счет роста финансовых вложений на 115,07%. Также увеличились отложенные налоговые активы на 6,53%. Другие же внеоборотные активы уменьшились: нематериальные активы на 47,53%, основные средства на 5,17%, и прочие на 72,95%.
Также наблюдается увеличение оборотных активов на 443580 тыс. руб. или 12,23% в 2012 г. в основном за счет роста дебиторской задолженности, которая выросла на 19,53% и денежных средств, которые увеличились на 11,92%, а также роста запасов на 6,56%. Другие же оборотные активы уменьшились: НДС на 3,90%, финансовые вложения на 11,38%, прочие на 17,60%.
Наибольшую долю в разделе активы ЗАО «Микояновский мясокомбинат» занимают оборотные активы: 65,50% в 2010 г., 62,24% в 2011 г., 63,56% в 2012 г. Из них наибольшую долю занимает дебиторская задолженность и доля ее в динамике отрицательным фактором в деятельности предприятия. Доля внеборотных активов составляет 34,50% в 2010 г., 37,76% в 2011 г., 36,44% в 2012 г., из них наибольшую долю занимают основные средства, доля которых в динамике уменьшилась.
Таким образом, в отчетном периоде структура актива баланса ЗАО «Микояновский мясокомбинат» несколько улучшилась: уменьшился удельный вес внеоборотных активов и увеличился оборотных активов. Однако следует отметить наличие на балансе предприятия значительного объема дебиторской задолженности, которая имеет наибольший удельный вес не только в разделе оборотных активов, но и в стоимости всех активов предприятия.
В таблице 3 проведем горизонтальный и вертикальный анализ источников его формирования имущества (пассива баланса) ЗАО «Микояновский мясокомбинат» (таблица 3).
В пассиве ЗАО «Микояновский мясокомбинат» уставный капитал на протяжении исследуемого периода остается неизменным, однако его доля в источниках средств немного уменьшилась в отчетном году. Резервный капитал также не изменился в абсолютной величине, но его доля уменьшилась. Нераспределенная прибыль увеличилась за все 3 анализируемых года: в 2011 г. на 2,18%, в 2012 г. на 3,56%, но доля в источниках средств в отчетном году уменьшилась. Это положительная динамика, которая свидетельствует о росте собственного капитала предприятия в абсолютном выражении – на 36151 тыс. руб. в 2011 г. (или 1,96%) и на 60376 тыс. руб. в 2012 г. (или 3,22%). При этом доля собственного капитала в источниках средств в отчетном году уменьшилась и составляет 30,24% в 2012 г.
Таблица 3 – Горизонтальный и вертикальный анализ источников формирования имущества (пассива баланса) ЗАО «Микояновский мясокомбинат»
ПАССИВ В абсолютных значениях, тыс. руб. Структура, % Абсолютное отклонение, тыс. руб. Относительное отклонение, % Изменение в структуре, %
2010 2011 2012 2010 2011 2012 2011 г. / 2010 г. 2012 г. / 2011 г. 2011 г. / 2010 г. 2012 г. / 2011 г. 2011 г. / 2010 г. 2012 г. / 2011 г.
Капитал и резервы
Уставный капитал 158 394 158 394 158 394 2,42 2,72 2,47 0 0 0,00 0,00 0,30 -0,24
Резервный капитал 23 759 23 759 23 759 0,36 0,41 0,37 0 0 0,00 0,00 0,05 -0,04
Нераспределенная прибыль 1 658 273 1 694 424 1 754 800 25,30 29,07 27,39 36 151 60 376 2,18 3,56 3,77 -1,68
ИТОГО по разделу 3 1 840 426 1 876 577 1 936 953 28,08 32,19 30,24 36 151 60 376 1,96 3,22 4,11 -1,96
Долгосрочные обязательства
Заемные средства 1 947 908 1 727 908 28 980 29,72 29,64 0,45 -220 000 -1 698 928 -11,29 -98,32 -0,08 -29,19
Отлож.налог.обязательства
53 447 47 746 48 639 0,82 0,82 0,76 -5 701 893 -10,67 1,87 0,00 -0,06
ИТОГО по разделу 4 2 001 355 1 775 654 77 619 30,54 30,46 1,21 -225 701 -1 698 035 -11,28 -95,63 -0,07 -29,25
Краткосрочные обязательства
Заемные средства 1 670 054 1 326 718 2 739 116 25,48 22,76 42,76 -343 336 1 412 398 -20,56 106,46 -2,72 20,00
Кредиторская задолженность 921 874 743 098 1 510 426 14,07 12,75 23,58 -178 776 767 328 -19,39 103,26 -1,32 10,83
Оценочные обязательства 120 268 106 760 141 486 1,84 1,83 2,21 -13 508 34 726 -11,23 32,53 0,00 0,38
ИТОГО по разделу 5 2 712 196 2 176 576 4 391 028 41,38 37,34 68,55 -535 620 2 214 452 -19,75 101,74 -4,04 31,21
БАЛАНС 6 553 977 5 828 807 6 405 600 100 100 100 -725 170 576 793 -11,06 9,90 0,00 0,00
Долгосрочные обязательства ЗАО «Микояновский мясокомбинат» уменьшились за 2010-2012 г