Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «ДХЛ Логистика»
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Актуальность оценки показателей финансовой отчетности обоснована тем, что ее результаты позволяют диагностировать показатели финансового состояния предприятия во всех аспектах, дать оценку имущественного положения как на данный момент, так и в динамике, выявить факторы, влияющие на финансовый результат и принят на основании полученных сведений верное управленческое решение. Основным источником такой информации является бухгалтерская отчетность предприятия, которая включает категории, оценивающие безопасность налаживания партнерских отношений. Условия ведения бизнеса требуют не только принципиально новых способов хозяйствования, но и изменяют взгляды на содержание основных функций, в числе которых - диагностика и анализ финансового состояния. Целью работы - оценка финансового состояния предприятия. Достижение поставленной цели обеспечивается постановкой следующих задач: - провести анализ структуры и динамики имущества и источников его формирования; - дать оценку ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости; - проанализировать рентабельность; - дать оценку финансовым результатов предприятия; - дать оценку эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Предметом исследования является финансовое состояние предприятия, проведенный на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности. В качестве объекта исследования выступает бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия ООО «ДХЛ Логистика». Теоретической и методологической основой исследования явились: методические указания к выполнению работы, теоретическая литература отечественных авторов в области анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В работе использовались методы экономического анализа, балансовый метод, приемы сравнения, метод отклонений. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия Горизонтальный и вертикальный анализ ООО «ДХЛ Логистика» На основе бухгалтерской отчетности, представленной в приложении 1 и 2 в таблице 1 представлен горизонтальный анализ бухгалтерского баланса. Расчеты, представленные в таблице 1 позволили сделать вывод, что организация сокращает производственную деятельность, поскольку основные средства имеют тенденцию к снижению. За 5 лет показатель уменьшился на 56,9%, за 2018-2019 гг. на 18,87%. Организация сократила инвестиции на 49,38% за пять лет, что показывает снижение инвестиционной активности. Снижение прочих оборотных активов составило за пять лет 38,64% или 2 945 тыс. руб. Темпы роста внеоборотных активов за 2015-2019 гг. составили 33,08%, за 2018-2019 гг. 17,19% или 48 888 тыс. руб. Запасы организации за анализируемый перил уменьшились на 436 тыс. руб., что является положительным фактором, который показывает улучшение платежеспособности. Дебиторская задолженность за пять лет уменьшилась на 321 807 тыс. руб. или 47,18%, за 2018-2019 гг. снижение составило 31,07%, что показывает улучшение платежно-расчетной дисциплины с покупателями. Наибольшее снижение денежных средств пришлось на 2017 год показатель составил 638 тыс. руб. Но, к концу анализируемого периода денежные средства выросли по сравнению с 2018 годом на 566,88% или 101 676 тыс. руб., что показывает увеличение наиболее ликвидных активов и улучшение платежеспособности организации. За 2015-2019 гг. прочие оборотные активы выросли на 22,31%. Имущество организации за 2015-2019 гг. уменьшилось на 44,79%, за 2018-2019 гг. на 12,37%, что показывает сокращение финансово-хозяйственной деятельности организации. Таблица 1 – Горизонтальный анализ актива бухгалтерского баланса ООО «ДХЛ Логистика» за 2015-2019 гг. Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г. 2019 г. Абсолютное отклонение (+/-) Относительное отклонение, % 2019/ 2015 2019/ 2017 2019/ 2017 2019/ 2018 2019/ 2015 2019/ 2017 2019/ 2017 2019/ 2018 I.Внеоборотные активы Основные средства 340 987 304 070 248 494 181 162 146 982 -194 005 -157 089 -101 512 -34 180 43,10 48,34 59,15 81,13 Финансовые вложения 802 406 406 406 406 -396 0 0 0 50,62 0 0 0 Отложенные налоговые активы 0 0 119 129 91 134 80 945 80 945 80 945 -38 184 -10 189 0 0 67,95 88,82 Прочие оборотные активы 10 090 18 559 16 807 11 664 7 145 -2 945 -11 414 -8 662 -4 519 70,81 38,50 42,51 61,36 Итого по разделу I 351 879 323 035 384 836 284 366 235 478 -116 401 -87 557 -149 358 -48 888 66,92 72,89 61,19 82,81 II.Оборотные активы Запасы 436 266 14 0 0 -436 -266 -14 0 0 0 0 0 Налог на добавленную стоимость 87 820 37 984 33 010 41 873 45 108 -42 712 7 124 12 098 3 235 51,36 118,75 136,65 107,73 Дебиторская задолженность 682 162 529 075 496 650 522 791 360 355 -321 807 -168 720 -136 295 -162 436 52,82 68,11 72,56 68,93 Денежные средства 261 386 43 128 638 17 936 119 612 -141 774 76 484 118 974 101 676 45,76 277,34 18747,96 666,88 Прочие оборотные активы 5 455 4 297 2 953 8 193 6 672 1 217 2 375 3 719 -1 521 122,31 155,27 225,94 81,43 Итого по разделу II 1 037 260 614 750 533 265 590 793 531 447 -505 813 -23 957 -1 818 -59 346 51,24 86,45 99,66 89,95 Баланс 1 389 140 937 785 918 101 875 159 766 925 -622 215 -170 860 -151 176 -108 234 55,21 81,78 83,53 87,63 Таблица 2 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ДХЛ Логистика» за 2015-2019 гг. Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г. 2019 г. Абсолютное отклонение (+/-) 2019/ 2015 2019/ 2017 2019/ 2017 2019/ 2018 I.Внеоборотные активы Основные средства 24,55 32,42 27,07 20,7 19,16 -5,39 -13,26 -7,91 -1,54 Финансовые вложения 0,05 0,05 0,05 0,05 0,06 0,01 0,01 0,01 0,01 Отложенные налоговые активы 0 0 12,97 10,41 10,55 10,55 10,55 -2,42 0,14 Прочие оборотные активы 0,73 1,98 1,83 1,33 0,93 0,2 -1,05 -0,9 -0,4 Итого по разделу I 25,33 34,45 41,92 32,49 30,7 5,37 -3,75 -11,22 -1,79 II.Оборотные активы Запасы 0,01 0,02 0,01 0 0 -0,01 -0,02 -0,01 0 Налог на добавленную стоимость 6,32 4,05 3,59 4,78 5,88 -0,44 1,83 2,29 1,1 Дебиторская задолженность 49,11 56,42 54,09 59,74 46,99 -2,12 -9,43 -7,1 -12,75 Денежные средства 18,82 4,6 0,07 2,05 15,6 -3,22 11 15,53 13,55 Прочие оборотные активы 0,51 0,46 0,32 0,94 0,83 0,32 0,37 0,51 -0,11 Итого по разделу II 74,77 65,55 58,08 67,51 69,3 -5,47 3,75 11,22 1,79 Баланс 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 0 0 0 0 Снижен6ие доли внеоборотных активов за анализируемый период с 34,45% до 30,7% показывает увеличение мобильности имущества и является положительным фактором. Снижение доли основных средств с 24,55% до 19,16% является негативным фактором, показывающим снижение деятельности организации. Доля дебиторской задолженности уменьшилась с 49,11% в 2015 году до 46,99% в 2019 году, что является положительным фактором и показывает снижение средств, которые бы отвлекались из оборота. За 2015-2019 гг. доля денежных средств уменьшилась, что показывает снижение мобильности оборотных активов. За 2018-2019 гг. показатель увеличился на 13,55 пунктов и составил 15,6%. Таблица 2 - Горизонтальный анализ пассива бухгалтерского баланса ООО «ДХЛ Логистика» за 2015-2019 гг. Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г. 2019 г. Абсолютное отклонение (+/-) Относительное отклонение, % 2019/ 2015 2019/ 2017 2019/ 2017 2019/ 2018 2019/ 2015 2019/ 2017 2019/ 2017 2019/ 2018 III.Капитал и резервы Уставный капитал 7 000 7 000 7 000 7 000 7 000 0 0 0 0 100 100 10 100 Нераспределенная прибыль 975 457 284 874 298 566 385 851 280 963 -694 494 -3 911 -17 603 -104 888 28,8 98,63 94,1 72,82 Итого по разделу III 982 457 291 874 305 566 392 851 287 963 -694 494 -3 911 -17 603 -104 888 29,31 98,66 94,24 73,3 IV.Долгосрочные обязательства Отложенные налоговые активы 0 0 3 218 4 700 4 540 4 540 4 540 1 322 -160 0 0 141,08 96,6 Итого по разделу IV 0 0 3 218 4 700 4 540 4 540 4 540 1 322 -160 0 0 141,08 96,6 V.Краткосрочные обязательства Заемные средства 630 341 461 229 290 90 283 70 375 69 745 -271 086 -158 915 -19 908 11 170,63 20,61 30,69 77,95 Кредиторская задолженность 395 544 291 466 365 522 370 464 382 176 -13 368 90 710 16 654 11 712 96,62 131,12 104,56 103,16 Оценочные обязательства 10 507 12 984 14 803 16 747 18 566 8 059 5 582 3 763 1 819 176,7 142,99 125,42 110,86 Прочие обязательства 0 0 0 0 3 305 3 305 3 3 05 3 305 3 305 100 100 100 100 Итого по разделу V 406 681 645 911 609 317 477 608 474 422 67 741 -171 489 -134 895 -3 186 116,66 73,45 77,86 99,33 Баланс 1 389 140 937 785 918 101 875 159 766 925 -622 215 -170 860 -151 176 -108 234 55,21 81,78 83,53 87,63 Из таблицы 2 видно, что собственный капитал уменьшился с 982 457 тыс. руб. до 287 963 тыс. руб., это произошло за счет снижения нераспределенной прибыли на 70,69% за весь период исследования. В абсолютном выражении показатель уменьшился на 694 494 тыс. руб. или 71,2%, что показывает снижение доходности собственников организации. По сравнению с 2015 годом заемные средства уменьшились в 2019 году на 79,39%, по сравнению с 2015 годом показатель уменьшился в 11 раз. За 2018-2019 гг. снижение составило 22,05%, что показывает снижение долговой нагрузки на организацию и улучшение финансовой устойчивости за анализируемый период. По сравнению с 2015 годом кредиторская задолженность уменьшилась на 3,38%, за 2018-2019 гг. показатель вырос 3,16%, что показывает увеличение задолженности перед поставщиками организации, работниками и налоговыми органами. Рост оценочных обязательств составил 76,7% за весь период исследования. За 20158-2019 гг. краткосрочные обязательства увеличились на 67 741 тыс. руб. За 2018-2019 гг. снижение составило 3 186 тыс. руб. или 0,67%, что является положительным фактором, который показывает снижение зависимости от внешнего финансирования. Заемный капитал превышает собственный капитал, что негативно сказывается на финансовой устойчивости. В таблице 4 представлен вертикальный анализ пассива баланса. Таблица 4 – Вертикальный анализ пассива баланса ООО «ДХЛ Логистика» за 2015-2019 гг. Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г. 2019 г. Абсолютное отклонение (+/-) 2019/ 2015 2019/ 2017 2019/ 2017 2019/ 2018 III.Капитал и резервы Уставный капитал 0,5 0,74 0,76 0,8 0,92 0,42 0,18 0,16 0,12 Нераспределенная прибыль 70,22 30,38 32,52 44,09 36,63 -33,59 6,25 4,11 -7,46 Итого по разделу III 70,72 31,12 33,28 44,89 37,55 -33,17 6,43 4,27 -7,34 IV.Долгосрочные обязательства Отложенные налоговые активы 0 0 0,35 0,54 0,59 0,59 0,59 0,24 0,05 Итого по разделу IV 0 0 0,35 0,54 0,59 0,59 0,59 0,24 0,05 V.Краткосрочные обязательства Заемные средства 0,05 36,41 24,97 10,32 9,18 9,13 -27,23 -15,79 -1,14 Кредиторская задолженность 28,47 31,1 39,81 42,33 49,83 21,36 18,73 10,02 7,5 Оценочные обязательства 0,76 1,37 1,59 1,72 2,42 1,66 1,05 0,83 0,7 Прочие обязательства 0 0 0 0 0,43 0,43 0,43 0,43 0,43 Итого по разделу V 29,28 68,88 66,37 54,57 61,86 32,58 -7,02 -4,51 7,29 Баланс 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 0 0 0 0 Структура пассива баланса за анализируемый период имела следующий вид. Наибольший удельный весь за весь период исследования пришелся на краткосрочные обязательства, доля которых увеличилась с 29,28% в 2015 году до 61,86% в 2019 году. Соответственно, доля собственного капитала уменьшилась с 70,72% до 37,55%, что показывает снижение финансовой устойчивости организации и увеличение зависимости от внешнего финансирования. Основу собственного капитала составляет нераспределенная прибыль, доля которой за 2018-2019 уменьшилась на 7,34 пункта и составила 37,55%, что показывает снижение доходности организации. Наибольшая доля в краткосрочных обязательствах приходится на кредиторскую задолженность. Увеличение показателя составило 21,36 пункта по сравнению с 2015 годом, затем доля увеличилась на 18,73 пункта по сравнению с 2016 годом, за 2018-2019 гг. увеличение составило 7,5 пунктов.
Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «ДХЛ Логистика»
В таблице 5 представлен расчет ликвидности баланса. Таблица 5 – Анализ ликвидности баланса ООО «ДХЛ Логистика» за 2015-2019 гг. Показатель 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г. 2019 г. А1 261 386 43 128 638 17 936 119 612 А2 682 162 529 075 496 650 522 791...
Открыть главуОценка деловой активности ООО «ДХЛ Логистика»
Оценка деловой активности позволяет определить текущий уровень финансовой устойчивости, выявить наличие или отсутствие спроса на услуги организации (таблица 10). Таблица 10 – Оценка деловой активности ООО «ДХЛ Логистика» Показатель 2015 г. 2016 г. 20...
Открыть главуЗаключение
В любой организации, а тем более с достаточно большим количеством сотрудников, если сравнивать ООО «ДХЛ Логситика» с ООО «Schenker» на первом месте всегда стоит оптимизация собственных затрат организации. В ООО «ДХЛ Логистика» это является самой большой проблемой. Сегодня, в условиях кризиса на рынке оказания транспортных услуг оптимизация затрат является средством выживания. Оптимизация затрат существенно позволит увеличить конечный финансовый результат. Затраты в организации можно сократить следующими способами: - оптимизировать штат сотрудников и повысить качество их труда. Руководству необходимо оставить только высококвалифицированных и дисциплинированных сотрудников, чтобы сократить время на ненужный инструктаж и время прогулов по неуважительным причинам. После сокращения можно рассмотреть повышение заработной платы ценных сотрудников; - необходимо сократить активы, которые не приносят дохода, например, не используемые гаражные помещения. Сократить парк машин и брать их по мере необходимости в лизинг. На примере видно, что ООО «Schenker» компания с небольшой выручкой, но более доходная. Поэтому стоит рассчитать объемы работы и сократить парк машин; - снизить расходы по электро и водоснабжению. Для снижения расходов на электроэнергию необходимо контролировать ее расход, путем использования энергосберегающего оборудования. Еще одним вариантом оптимизации расходов является снижение заработной платы при условии предоставления социальных льгот. Например, расширение условий медицинской страховки или предоставления питания за счет организации. В долгосрочной перспективе это принесет организации прибыль, так как не будет текучки персонала. Руководитель организации и расчетно-плановый отдел должен в целях сокращения расходов разработать план работы, исходя из объемов работы, времени работы, количества человек и других параметров. Составление бюджета – это наиболее важный момент в работе организации, который предусматривает следующие этапы: - формирование проекта бюджета в соответствии с объемом работ; - рассмотрение проекта бюджета не только руководителем организации, но старшими колонны; - утверждение бюджета; - исполнение бюджета; - анализ исполнения. Эффективность оптимизации затрат зависит от ведения учета доходов и расходов, так как эти статьи необходимо планировать постоянно, постоянно пересматривать и мониторить не только раз в полгода или год, а каждый квартал, при необходимости, каждый месяц. Необходимо сопоставлять доходы, расходы и финансовый результат. Оптимизировать затраты можно в нескольких направлениях: - снижать издержки за счет внутренних ресурсов, а именно: повысить производительность, уменьшить управленческие расходы и материальные затраты, а также сокращать численность персонала; - снижение издержек производства, путем увеличения объема произведенных работ. Затраты не всегда необходимо снижать, лучше всего эффективно ими управлять и предусмотрительно их планировать. Кроме того, можно рекомендовать организации снизить дебиторскую задолженность и увеличить ликвидные активы, что повысит платежеспособность организации и увеличит оборачиваемость активов в целом.
Список литературы
Анализ финансовой отчетности: учеб. Пособие / В.И. Бариленко [и др.]. М.: КНОРУС, 2017. 240 с. Бухгалтерский учет и анализ: учеб. Пособие / М.Д. Акатьева [и др.]. М.: ИНФРА-М, 2018. - 252 с. Вартанов А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология: учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2017. - 326 с. Ефимова О.В. Финансово-экономические инструменты устойчивого развития экономических субъектов: учебник. – М.: КНОРУС, 2019. – 314 с. Ионова А.Ф., Н.Н. Селезнева. Анализ финансово - хозяйственной деятельности организаций: учеб. пособие. М.: Бухгалтерский учет, 2019. - 312 с. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2018. - 451 с. Шеремет А.Д. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.: Экономический факультет МГУ имени М.В. Ломоносова, 2020. – 213 с.
