Анализ факторов, влияющих на управление денежными потоками предприятия
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах: позволяет показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия; направлен на получение данных, характеризующих чистый денежный поток предприятия в отчетном периоде. Расчет чистого денежного потока предприятия косвенным методом осуществляется по видам хозяйственной деятельности и предприятию в целом. Проанализируем движение денежных средств ООО «Аргусь» от текущей деятельности за 2017- 2019 годы косвенным методом (таблица 2.8).
Таблица 2.8 - Анализ движения денежных средств ООО «Аргусь» косвенным методом, тыс.руб.
Показатели Источник информации Сумма, влияние на прибыль (+, -)
2017 2018 2019
Чистая прибыль Отчет о финансовых результатах ф № 2 691 3251 7714
Операции, корректирующие величину чистой прибыли
Начисленный износ Главная книга, оборот по кредиту счетов 02 и 05 405 340 1764
Увеличение производственных запасов Бухгалтерский баланс -929 -639 -1574
Уменьшение суммы НДС по приобретенным ценностям Бухгалтерский баланс +1 +90 +9
Изменение дебиторской задолженности Бухгалтерский баланс +889 -1678 +572
Изменение кредиторской задолженности
+402 +3013 -1856
Изменение задолженности по расчетам с бюджетом Бухгалтерский баланс +74 -728 -602
Изменение задолженности поставщикам Бухгалтерский баланс +57 -5 +11
Изменение задолженности по оплате труда Бухгалтерский баланс -18 +627 -395
Увеличение задолженности по социальному страхованию, внебюджетным платежам Бухгалтерский баланс -114 -4 -191
Уменьшение суммы доходов будущих периодов Бухгалтерский баланс +2 -2 -
Снижение прочих долгосрочных обязательств Бухгалтерский баланс -14 - -
Итого состояние денежных средств по текущей деятельности +1447 +4375 +6629
Как следует из данных таблицы 2.8, в результате текущей деятельности денежные средства ООО «Аргусь» в 2019 году возросли на 6629 тыс
Зарегистрируйся, чтобы продолжить изучение работы
. руб. Существенное влияние на изменение чистой прибыли при ее увязке с движением денежных средств оказала процедура ее корректировки на величину начисленного износа, в результате которой прибыль ООО «Аргусь» возросла на 1764 тыс. руб.
На увеличение величины денежных средств ООО «Аргусь» при их увязке с чистой прибылью оказало влияние, в первую очередь, сокращение дебиторской задолженности (572 тыс
50% курсовой работы недоступно для прочтения
Закажи написание курсовой работы по выбранной теме всего за пару кликов. Персональная работа в кратчайшее время!
