Анализ эффективности использования ресурсов в АО «Тандер»

Анализ эффективности использования ресурсов начинается с сопоставления фактических данных отчетного года с данными пошлых периодов.
Приведем анализ финансового положения и эффективности деятельности АО "ТАНДЕР" за период с 01.01.2016 по 31.12.2018 г. (3 года).
Таблица 5
Структура имущества и источники его формирования
Показатель Значение показателя Изменение за анализируемый период
в тыс. руб. в % к валюте баланса тыс. руб.(гр.5-гр.2) ± %((гр.5-гр.2) : гр.2)
31.12.2015 31.12.2016 31.12.2017 31.12.2018 на началоанализируемогопериода(31.12.2015) на конецанализируемогопериода(31.12.2018)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Актив
1. Внеоборотные активы 214 737 833 227 702 974 243 795 558 279 968 667 56,9 54,7 +65 230 834 +30,4
в том числе:основные средства 186 694 167 203 057 806 217 170 507 207 989 041 49,4 40,6 +21 294 874 +11,4
нематериальные активы 8 636 15 708 52 113 59 916 0,1 0,1 +51 280 +6,9 раза
2. Оборотные, всего 162 867 218 186 082 431 198 556 727 231 924 167 43,1 45,3 +69 056 949 +42,4
в том числе:запасы 122 185 932 139 983 372 157 215 950 176 844 079 32,4 34,5 +54 658 147 +44,7
дебиторская задолженность 30 803 275 28 203 114 18 401 284 20 042 720 8,2 3,9 -10 760 555 -34,9
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 9 349 761 17 225 503 22 225 860 34 216 327 2,5 6,7 +24 866 566 +3,7 раза
Продолжение таблицы 5
Пассив
1. Собственный капитал 69 119 419 82 087 735 56 069 473 115 146 801 18,3 22,5 +46 027 382 +66,6
2. Долгосрочные обязательства, всего 130 757 482 181 853 269 233 371 553 115 529 891 34,6 22,6 -15 227 591 -11,6
в том числе: заемные средства 125 789 886 176 376 641 227 102 888 106 314 531 33,3 20,8 -19 475 355 -15,5
3. Краткосрочные обязательства*, всего 177 728 150 149 844 401 152 911 259 281 216 142 47,1 54,9 +103 487 992 +58,2
в том числе: заемные средства 45 345 616 20 994 938 25 658 299 135 192 676 12 26,4 +89 847 060 +198,1
Валюта баланса 377 605 051 413 785 405 442 352 285 511 892 834 100 100 +134 287 783 +35,6
Активы на 31.12.2018 характеризуются примерно равным соотношением внеоборотных средств и текущих активов (54,7% и 45,3% соответственно). Активы организации за весь рассматриваемый период увеличились на 134 287 783 тыс. руб. (на 35,6%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 66,6%

. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов – фактор положительный.
Структура активов организации в разрезе основных групп представлена ниже на диаграмме:
Рисунок 1 - Структура активов организации на 31.12.2018 г.
Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
запасы – 54 658 147 тыс. руб. (37,7%)
долгосрочные финансовые вложения – 36 745 919 тыс. руб. (25,3%)
основные средства – 21 294 874 тыс. руб. (14,7%)
денежные средства и денежные эквиваленты – 18 105 374 тыс. руб. (12,5%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
краткосрочные заемные средства – 89 847 060 тыс. руб. (53,6%)
добавочный капитал (без переоценки) – 60 000 000 тыс. руб. (35,8%)
кредиторская задолженность – 12 317 259 тыс. руб. (7,3%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "дебиторская задолженность" в активе и "долгосрочные заемные средства" в пассиве (-10 760 555 тыс. руб. и -19 475 355 тыс. руб. соответственно).
Значение собственного капитала на 31 декабря 2018 г. составило 115 146 801,0 тыс. руб. За 3 последних года имело место очень сильное, на 46 027 382,0 тыс. руб., повышение собственного капитала.
В таблице 6 рассмотрены факторы формирования финансовых результатов деятельности АО «Тандер».
Таблица 6
Данные отчета о финансовых результатах за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Показатели 2016 г. 2017 г. 2018 г.
1 2 3 4
Выручка от реализации продукции, работ, услуг 1 175 193 293 1 180 335 003 1 280 929 622
Себестоимость продукции, работ, услуг 917 787 784 886 693 532 963 070 978
Валовая прибыль (убыток) 257 405 509 293 641 471 317 858 644
Продолжение таблицы 6
Коммерческие расходы 264 155 806 311 626 327 326 881 164
Прибыль (убыток) от продаж 6 750 297 17 984 856 9 022 520
Доходы от участия в других организациях 293 804 2 004 863 7 371 151
Проценты к получению 140 157 551 415 721 403
Проценты к уплате 20 813 508 20 184 948 17 777 152
Прочие доходы 113 061 246 80 596 055 95 477 220
Прочие расходы 38 547 242 36 148 284 48 254 701
Прибыль (убыток) до налогообложения 47 384 160 8 834 245 28 515 401
Текущий налог на прибыль 9 906 726 1 560 656 2 194 201
в том числе постоянные налоговые обязательства (активы) 939 012 547 121 666 596
Изменение отложенных налоговых обязательств 509 033 792 037 2 946 695
Чистая прибыль (убыток) 36 968 316 6 481 738 23 377 327
Как видно из таблицы 6, в АО «Тандер» в 2018 г