Анализ эффективности использования капитала ООО «Производство №» и пути ее повышения

Проведем анализ эффе ктивности ис пользовани я капитала ООО «Произ водство № 1» в т аблице 5.
Коэффициент рентабельности капитала по формуле 1:
КРк2017 = - 19144 / 246356 х100 %= -7,77 %
КРк2018 = 1562 / 277609 х 100 %= 0,56%
КРк2019 = 1532 / 284394 х 100 % = 0,54%
Коэффициент рентабельности собственного капитала по формуле 2:
КРск2017 = - 19144 / 20162 х100 %= -94,95 %
КРск2018 = 1562 / 21724 х 100 %= 7,19%
КРск2019 = 1532 / 23256 х 100 % = 6,59%
Коэффициент оборачиваемости собсвенного капитала по формуле 9:
Кобск2017 = 10650/((39307+20162)/2) = 0,36
Кобск2018 = 14253/((20162+21724)/2) = 0,68
Кобск2019 = 12102/((21724+23256)/2)= 0,54
Таблица 5 - А нализ эффе ктивности ис пользовани я капитала
ООО «Произ водство № 1»
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. Изменение
2018/2017
(+, -) Изменение
2019/2018
(+, -)
1. Коэффициент рентабельности капитала, % -94,95 7,19 6,59 102,14 -0,6
2. Коэффициент рентабельности собственного капитала, % -7,77 0,56 0,54 8,33 -0,02
3. Коэффициент оборачиваемости собсвенного капитала 0,36 0,68 0,54 0,32 -0,14
Ре нтабельност ь собственного капитала ООО «Про изводство № 1» в ыросла на 8, 31 % и пок азывает, что в 201 9 г. прибы ль, получе нная с каж дого рубля, в ложенного в и мущество, сост авила 54 ко пеек. За пер иод с 31.1 2.2018 по 31.12.2019 значение рентабельности капитала не удовлетворяет нормативному значению (5 %). Рентабельность капитала ООО «Производство № 1» выросла на 101,54 %. За период с 31.12.2018 по 31.12.2019 значение рентабельности собственного капитала не удовлетворяет нормативному значению (12 %).
Анализ динамики собственного капитала представлен в таблице 6.
Коэффициент автономии по формуле 3:
Ка2017 = 20162 / 246356 = 0,081
Ка2018 = 21724 / 277609 = 0,078
Ка2019 = 23256 / 284394 = 0,082
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала по формуле 4:
Кс2017 = 226194 / 20162 = 11,22
Кс2018 = 255885 / 21724 =11,78
Кс2019 = 261138 / 23256 = 11,23
Коэффициент маневренности по формуле 5:
Км2017 = (20162 -114165) / 20162 = - 4,66
Км2018 = (21724 – 140177) / 21724 = -5,45
Км2019 = (23256-122660) / 23256 = -4,27
Коэффициент концентрации собственного капитала по формуле 6:
Ккс2017 = 20162 / 246356 = 0,081
Ккс2018 = 21724 / 277609 = 0,078
Ккс2019 = 23256 / 284394 = 0,082
Коэффициент финансовой зависимости по формуле 7:
Кфз2017 = 246356/20162 = 12,34
Кфз2018 = 277609/21724 = 12,82
Кфз2019 = 284394/23256 = 12,20
Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками финансирования по формуле 8:
Коб2017 = (20162 -114165)/132191 = -0,71
Коб2018 = (21724 – 140177)/137432 = -0,86
Коб2019 = (23256-122660)/161734= -0,61
Таблица 6 - А нализ динамики собственного капитала ООО «Произ водство № 1»
Показатели 2017 г

. 2018 г. 2019 г. Изменение
2018/2017
(+, -) Изменение
2019/2018
(+, -)
Коэффициент автономии 0,081 0,078 0,082 -0,003 0,004
Коэффи циент соотношения заемного и собственного капитала 11,22 11,78 11,23 0,56 -0,55
Коэффи циент маневренности -4,66 -5,45 -4,27 -0,79 1,18
Коэффициент концентрации собственного капитала 0,081 0,078 0,082 -0,003 0,004
Коэффициент финансовой зависимости 12,34 12,82 12,20 0,48 -0,62
Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками финансирования -0,71 -0,86 -0,61 -0,15 0,25
Коэффициент автономии не соответствовал нормативному значению, что свидетельствует о том, что ООО «Про изводство № 1» работало преимущественно за счет заемных источников финансирования. Коэффициент автономии практически не изменился и составил в 2019 г. 0,082.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ООО «Производство № 1» в 2019 г. показывает, что на 1 руб. вложенных в активы собственных источников приходилось 11 руб. 23 коп. заемных.
В 2017-2019 гг. коэффициент маневренности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ООО «Производство № 1» имел отрицательное значение: не соблюдается паритетный принцип вложения собственных средств в активы.
Таким образом, проведенный анализ использования капитала ООО «Производство № 1» свидетельствует о том, что финансовая устойчивость предприятия организации низкая, так как в структуре средств преобладают заемные источники финансирования.
Компании могут финансировать свою деятельность за счет инвестиций акционеров (собственные средства) либо за счет заимствований