Анализ доходов и расходов по прочим видам деятельности

Исходные данные для анализа доходов и расходов по прочим видам деятельности приведены в Приложении Д и Е. Анализ был начат с изучения динамики прочих доходов.
Таблица 2.11
Динамика прочих доходов АО «Апатит» за 2016-2018 гг.
Показатели 2016 год
тыс. руб. 2017 год
тыс. руб. 2018 год
тыс. руб. Абсолютное изменение Темп роста, %
2017 / 2016 2018 / 2017 2018 / 2016 2017 / 2016 2018 / 2017 2018 / 2016
Доходы от продажи МПЗ 218518 0 127055 -218518 127055 -91463 0,00 - 58,14
Доходы от продажи валюты 0 0 97597 0 97597 97597 - - -
Доходы от продажи ОС и НМА 0 0 38500 0 38500 38500 - - -
Доходы, связанные с резервом по сомнительной ДЗ 0 0 17190 0 17190 17190 - - -
Резерв по судебным искам 0 0 19073 0 19073 19073 - - -
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году 32938 100734 71608 67796 -29126 38670 305,8 71,09 217,4
Стоимость материальных ценностей, остающихся после списания активов 103436 75588 184725 -27848 109137 81289 73,08 244,4 178,6
Штрафы, пени, неустойки 121376 127161 152618 5785 25457 31242 104,8 120,02 125,7
Стоимость имущества, выявленного по результатам инвентаризации 13468 164675 541731 151207 377056 528263 1221 328,9 4022
Курсовые разницы (положительные) 3008269 446403 0 -2561866 -446403 -3008269 14,84 0,00 0,00
Доходы по созданию резерва по финансовым вложениям 202834 35142 0 -167692 -35142 -202834 17,33 0,00 0,00
Доходы по прочим договорам цессии 83020
-83020 0 -83020 0,00 - 0,00
Резерв под снижение стоимости материалов
293778 0 293778 -293778 0 - 0,00 -
Прочее 161864 618558 248381 456694 -370177 86517 382,1 40,15 153,4
Итого 3945723 1862039 1498478 -2083684 -363561 -2447245 47,19 80,48 37,98
Анализ данных таблицы 2.11 показывает, что прочие доходы в анализируемом периоде уменьшаются. Так, за 2017 год доходы организации сократились на 52,81 %, а в 2018 году имело место сокращение на 19,52%. В целом за период 2016-2018 гг. прочие доходы организации снизились на 2,45млрд руб. или в 2,6 раза, главным образом, за счет изменения курсовых разниц.
Структура прочих доходов АО «Апатит»» приведена в таблице 2.12.
Таблица 2.12
Структура прочих доходов АО «Апатит» в 2016-2018 гг., %
Показатели Удельный вес показателей в прочих доходах, % Абсолютное изменение
2016 год 2017 год 2018 год 2017 / 2016 2018 / 2017 2018 / 2016
Доходы от продажи МПЗ 5,54 0,00 8,48 -5,54 8,48 2,94
Доходы от продажи валюты 0,00 0,00 6,51 0,00 6,51 6,51
Доходы от продажи ОС и НМА 0,00 0,00 2,57 0,00 2,57 2,57
Доходы, связанные с резервом по сомнительной ДЗ 0,00 0,00 1,15 0,00 1,15 1,15
Резерв по судебным искам 0,00 0,00 1,27 0,00 1,27 1,27
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году 0,83 5,41 4,78 4,58 -0,63 3,94
Стоимость материальных ценностей, остающихся после списания активов 2,62 4,06 12,33 1,44 8,27 9,71
Штрафы, пени, неустойки 3,08 6,83 10,18 3,75 3,36 7,11
Стоимость имущества, выявленного по результатам инвентаризации 0,34 8,84 36,15 8,50 27,31 35,81
Курсовые разницы (положительные) 76,24 23,97 0,00 -52,27 -23,97 -76,24
Доходы по созданию резерва по финансовым вложениям 5,14 1,89 0,00 -3,25 -1,89 -5,14
Доходы по прочим договорам цессии 2,10 0,00 0,00 -2,10 0,00 -2,10
Резерв под снижение стоимости материалов 0,00 15,78 0,00 15,78 -15,78 0,00
Прочее 4,10 33,22 16,58 29,12 -16,64 12,47
Итого 100 100 100 0 0 0
В 2016 г

. на долю курсовых разниц приходилось 76,24 % прочих доходов. Также значимые доли в структуре прочих доходов имели доходы от продажи МПЗ (5,54 %) доходы по созданию резерва по финансовым вложениям (5,14 %).
К 2018 г. наметилось существенное изменение в структуре прочих доходов. Так, в 2018 г. наибольший удельный вес в структуре прочих доходов имеют доходы от имущества, выявленного по результатам инвентаризации (36,15 %). На долю прочих доходов приходится 16,58 %. Материальные ценности, остающиеся после списания активов, составляют 12,33 % прочих доходов. На долю штрафов пеней и неустоек приходится 10,18 % доходов.
Динамика прочих расходов приведена в таблице 2.13.
Таблица 2.13
Динамика прочих расходов АО «Апатит» за 2016-2018 гг.
Показатели 2016 год 2017 год 2018 год Абсолютное изменение Темп роста, %
тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. 2017 / 2016 2018 / 2017 2018 / 2016 2017 / 2016 2018 / 2017 2018 / 2016
Расходы от продажи ОС и НМА 70577 47407 0 -23170 -47407 -70577 67,2 0,0 0,0
Штрафы, пени, неустойки 24012 54517 154187 30505 99670 130175 227,0 282,8 642,1
Благотворительная деятельность 947798 2002226 1642953 1054428 -359273 695155 211,3 82,1 173,3
Прочие расходы на социальные нужды 116656 254784 333482 138128 78698 216826 218,4 130,9 285,9
Убытки от списания ОС 106644 426294 365299 319650 -60995 258655 399,7 85,7 342,5
Расходы, связанные с продажей валюты -  33542 0 33542 -33542 0 - 0,0 -
Балансовая стоимость объектов НЗС 510212 24428 1184282 -485784 1159854 674070 4,8 4848,1 232,1
Расходы, связанные с созданием резерва под снижение стоимости материальных ценностей 128888 -  93 342 -128888 93342 -35546 0,0 - 72,4
Расходы, связанные с созданием резерва по сомнительной дебиторской задолженности 60577 98446 -  37869 -98446 -60577 162,5 0,0 0,0
Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде 124813 4015 186157 -120798 182142 61344 3,2 4636,5 149,1
Продажа МПЗ -  66702 -  66702 -66702 0 - 0,0 -
Резерв по судебным искам -  36520 -  36520 -36520 0 - 0,0 -
Резерв по налоговым претензиям -  5   5 -5 0 - 0,0 -
Расход от продажи и прочего выбытия финансовых вложений 118664 19 357 655 -118645 357636 238991 0,0 ↑ 301,4
Расходы от оказания транспортных услуг -  76007 309945 76007 233938 309945 - 407,8 -
Резерв по замороженным объектам кап