Анализ доходов и расходов банка

Анализ финансовых результатов кредитной организации позволяет выявить рост прибыльности банковской деятельности конкретного объекта исследования. По итогам анализа можно определить показатели капитала, выявить способность кредитной организации устойчиво функционировать и развиваться в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.
В таблице 4 представлены результаты анализа процентных доходов и расходов ООО «ХКФ Банк».
На основе данных, полученных с помощью таблицы 4, можно сделать следующие выводы. ООО «ХКФ Банк» получает процентные доходы, осуществляя следующие виды операций: размещая средства в кредитных организациях; предоставляя ссуды клиентам, не являющимся кредитными организациями; вкладывая средства в ценные бумаги. При этом удельный вес процентных доходов от операций по предоставлению ссуд клиентам, не являющимся кредитными организациями, в 2016 г. составлял 93,51%, в 2017 г. – 93,70%, в 2018 г., соответственно, 93,79%.
Таблица 4 – Анализ процентных доходов и расходов банка ООО «ХКФ Банк» [31]
Таким образом, данный вид доходов для анализируемого банка является определяющим, что проиллюстрировано на рисунке 6.
Рисунок 6 – Структура процентных доходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 гг. (%)[31]
Таким образом, удельный вес процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях снизился с 2,31% в 2016 г. до 1,03% на 2018 г.; удельный вес процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями увеличился с 93,51% в 2016 г. до 93,79% на 2018 г.; удельный вес процентных доходов от вложений в ценные бумаги увеличился с 4,18% в 2016 г. до 5,17% на 2018 г.
Удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, в 2016 г. составлял 98,45%, в 2017 г

. – 99%, в 2018 г., соответственно, 99,33%. Таким образом, данный вид расходов для анализируемого банка не является определяющим, что проиллюстрировано на рисунке 7.
Рисунок 7 – Структура процентных расходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 гг. (%)[31]
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. общая сумма полученных банком процентных доходов увеличилась на 10,11%. При этом сумма процентных расходов снизилась на 3,67%. Совместное влияние данных факторов привело к увеличению чистых процентных доходов банка на 17,10%. В свою очередь, сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, увеличилась на 5,42%. Все перечисленные факторы оказали положительное влияние на результирующий показатель – сумму чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери, которая увеличилась на 26,48%.
Следующий вид расходов банка – это операционные расходы. Соответствующие расчеты по анализу этих расходов представлены в таблице 5.
Таблица 5 – Анализ операционных расходов ООО «ХКФ Банк» [31]
По данным, представленным в таблице 5, можно сделать следующие выводы относительно динамики и структуры операционных расходов.
Наибольший удельный вес в структуре операционных расходов на протяжении 2016-2018 гг. занимали расходы на содержание персонала. При этом сумма расходов на содержание персонала увеличились на 333 592 тыс. руб. (темп изменения =+2,99% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 64,62% в 2016 г. до 56,51% в 2018 г.
Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 3,02% в 2016 г. до 4,76% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы операционных расходов повысилась