Анализ динамики и структуры прибыли предприятия

Оценку динамики формирования прибыли начнем с анализа образования валовой прибыли за 2016-2017 гг. (таблица 2). Валовая прибыль формируется как разница между выручкой и себестоимостью и представляет собой прибыль от текущей деятельности АО «Русская медная компания».
Таблица 2 – Анализ формирования валовой прибыли АО «Русская медная компания» за 2016-2017 гг. млн. руб.
Показатели 2016 2017 Изменения
Млн. руб. %
Выручка 53819 50063 -3756 -7,0
Себестоимость 49238 42869 -6369 -12,9
Валовая прибыль 4581 7194 2613 57,0
Выручка АО «Русская медная компания» в 2017 году составила 50063 млн. руб., что на 3756 млн. руб. или на 7,0% меньше показателя 2016 года. Данное снижение выручки было вызвано снижением объема деятельности в связи с сокращением платежеспособного спроса на реализуемую организацией продукцию. Себестоимость в 2017 году составила 42869 млн. руб., что на 12,9% или на 6369 млн. руб. меньше показателя 2016 года. Валовая прибыль за анализируемый период выросла на 2613 млн. руб. или на 57,0%, и к концу рассматриваемого периода времени размер валовой прибыли составил 7194 млн. руб.
В таблице 3 проанализируем формирование прибыли от продаж за оцениваемый отрезок времени. Разницей между прибылью по текущей деятельности и понесенными коммерческими и управленческими расходами определяется прибыль от продаж.
Таблица 3 – Оценка прибыли от продаж АО «Русская медная компания» за 2016 – 2017 гг.
Показатели 2016 2017 Изменения
Млн. руб. % Млн. руб. % Млн. руб. %
Выручка 53819 100,0 50063 100,0 -3756 -7,0
Себестоимость 49238 91,5 42869 85,6 -6369 -12,9
Коммерческие расходы 483 0,9 411 0,8 -72 -14,9
Управленческие расходы 1484 2,8 1769 3,5 285 19,2
Прибыль от продаж 2614 4,9 5014 10,0 2400 91,8
В 2017 году прибыль от продаж составила 5014 млн

. руб., что на 91,8% или на 2400 млн. руб. больше 2016 года. Изменение прибыли от продаж произошло за счет снижения выручки на 7,0% и себестоимости на 12,9% Так же на динамику прибыли от продаж повлияло сокращение коммерческих расходов на 14,9% и рост управленческих расходов на 19,2%. В структуре выручки удельный вес прибыли от продаж вырос с 4,9% до 10,0%, что свидетельствует о росте эффективности управления текущей деятельности АО «Русская медная компания».
Проведем факторный анализ прибыли от продаж АО «Русская медная компания» за 2016-2017 гг. На величину прибыли от продаж оказывает влияние объем продаж, ассортимент продаваемых товаров, а так же затраты на реализацию товаров. Исходные данные для данного анализа представим в таблице 4.
Таблица 4 – Исходные данные для проведения факторного анализа прибыли от продаж АО «Русская медная компания» за 2016-2017 гг. млн. руб.
Показатели 2016 г. 2017 г. Изменения
Млн. руб. %
Выручка 53819 50063 -3756 -7,0
Себестоимость 49238 42869 -6369 -12,9
Коммерческие расходы 483 411 -72 -14,9
Управленческие расходы 1484 1769 285 19,2
Себестоимость полная 51205 45049 -6156 -12,0
Прибыль от продаж 2614 5014 2400 91,8
Как сумма себестоимости продаж и коммерческих и управленческих расходов определяется полная себестоимость продукции для расчетов.
Оценка воздействия объема реализации товаров на изменение величины прибыли от продаж за 2017 г.:
∆П1 2017=53819×4504951205-1= -6512 млн. руб.
Оценка воздействия структуры и ассортимента реализованной продукции за 2017 г.:
∆П2 2017=53819×5006353819-4504951205= 2745 млн. руб.
Оценка воздействия изменения уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции за 2017 г.:
∆П3 2017=50063×5120553819-4504950063= 2603 млн