Анализ динамики и структуры активов ООО «Веллэнерджи»

Исследование состояния имущества организации проводилось в ООО «Веллэнерджи» зарегистрированное в 2011 году в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и ведет свою деятельность на основании учредительных документов и Устава общества.
Основной вид деятельности организации – торговля оптовая производственными электротехническим оборудованием, машинам, аппаратурой и материалами.
Дополнительные виды деятельности:
- производство электротехнической распределительной и регулирующей аппаратуры;
- производство и передача электроэнергии;
- монтаж промышленных машин и оборудования;
- ремонт электрического оборудования и другие.
На рисунке 2.1 представлены основные конкуренты Общества.
Рисунок 2.1 – Выручка от продажи продукции основных конкурентов ООО «Веллэнерджи» за 2019 г.
ООО «Веллэнерджи» являлось поставщиком в 15 государственных заказах на общую сумму более 480 млн. руб.
На основании бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах в таблице 2.1 дана оценка основных экономических показателей Общества.
Таблица 2.1 – Оценка основных экономических показателей ООО «Веллэнерджи» за 2018-2019 гг.
Показатель 2018 г. 2019 г. Абсолютное отклонение, тыс. руб. Относительное отклонение, %
Выручка от продажи, тыс. руб. 571 580 1 683 806 1 112 226 294,59
Себестоимость продаж, тыс. руб. 509 705 1 491 487 981 782 292,62
Прибыль от продажи, тыс. руб. 13 457 133 465 120 008 991,79
Чистая прибыль, тыс. руб. 5 706 106 800 101 094 1 871,71
Затраты на 1 рубль выручки, коп. 0,89 0,88 -0,01 98,88
Рентабельность продаж, % 2,35 7,93 5,58 337,45
Среднесписочная численность персонала, чел. 92 92 0 100,0
Производительность труда, тыс. руб. 6 212,83 18 302,24 12 089,41 294,59
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. 35,6 39,8 4,2 111,8
Фонд оплаты труда, тыс. руб. 39 302,4 43 939,2 4 636,8 111,8
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 9 114,5 22 140 13 025,5 242,91
Фондоотдача, руб. 62,71 76,05 13,34 121,27
По результатам таблицы 2.1 можно сделать вывод, что выручка от продажи продукции, товаров и услуг выросла на 194,59% или 1 112 226 тыс. руб., что показывает увеличение спроса на продукцию организации. Это повлекло увеличение себестоимости продукции на 981 782 тыс. руб. или 192,62%. Темп роста себестоимости выше темпов роста выручки, следовательно, расходы, связанные с продажей и производством продукции растут быстрыми темпами. Это связано с увеличением коммерческих и управленческих расходов организации.
Увеличение себестоимости продукции не оказало отрицательного влияния на увеличение затрат. Затраты на 1 руб. выручки снизились на 1,12% или 0,01 коп.
Увеличение выручки от продажи оказало положительное влияние на изменение прибыли от продажи, рост которой составил в 2019 году по сравнению с 2018 годом 891,79%. Это говорит о доходности от продажи товаров, продукции и услуг, предоставляемых покупателям.
О прибыльности от финансово-хозяйственной деятельности свидетельствует и тот факт, что чистая прибыль организации увеличилась на 101 094 тыс. руб.
Среднесписочная численность работников организации не изменилась, при этом среднемесячная заработная плата выросла на 11,8% или 4,2 тыс. руб. и составила 39,8 тыс. руб. Это повлияло на увеличение фонда оплаты труда на 11,8% или 4 636,8 тыс. руб.
Стимулирование работников организации повышением заработной платы и увеличение спроса на продукцию, оказало положительное влияние на рост производительности труда на 194,59% или 12 089,41 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов организации выросла в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 142,91% или 13 025,5 тыс. руб., что свидетельствует о расширении производства. Это фактор и увеличение выручки от продажи способствовали увеличению фондоотдачи на 13,34 руб. или 21,27%, что показывает эффективное использование основных производственных фондов организации.
Актив бухгалтерского баланса позволяет дать общую оценку изменения имущества организации, выделить в его составе внеоборотные и оборотные активы, изучить их динамику и структуру

. В процессе такого исследования будем использовать горизонтальный анализ бухгалтерского баланса, представленный в таблице 2.2.
Таблица 2.2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Веллэнерджи» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Показатель 2017 г. 2018 г. Изменения 2019 г. Изменения
+/- %
+/- %
Актив
I.Внеоборотные активы
Основные средства, всего: 6 300 11 929 5 629 189,35 32 351 20 422 271,2
- оборудование 2 688 5 873 3 185 218,49 20 896 15 023 355,8
-транспортные средства 1 596 1 901 305 119,1 4 577 2 676 240,8
-производственный инвентарь 346 512 166 148,0 588 76 114,8
-здания, сооружения 1 670 3 643 1 973 218,1 6 290 2 647 172,7
Итого по разделу I 6 300 11 929 5 629 189,4 32 351 20 422 271,2
II.Оборотные активы
Запасы 75 894 126 850 50956 167,1 2 306 -124544 1,87
-сырье 26 501 49 331 22830 186,2 803 -48 528 1,63
-готовая продукция 28 945 31 774 2 829 109,8 390 -31 384 1,23
-товары отгруженные 12 845 35 260 22415 274,5 1 009 -34 251 2,86
-прочее 7 603 10 485 2 882 137,9 104 -10 381 0,99
Налог на добавленную стоимость 579 154 -425 26,6 247 93 160,4
Дебиторская задолженность 110 831 248 551 137720 224,3 295 894 47 343 119,0
-краткосрочная 36 139 76 660 40521 212,1 94 849 18 189 123,7
-долгосрочная 74 692 171 891 97199 230,1 201 045 29 154 117,0
Финансовые вложения 1 150 40 832 39682 3550,6 234 612 193780 574,6
Денежные средства 7 580 17 418 9 838 229,8 984 -16434 5,65
Прочие оборотные активы 646 1 364 718 211,14 793 -571 58,14
Итого по разделу II 196 680 435 169 238489 221,26 534 836 99667 122,9
БАЛАНС 202 980 447 098 244118 220,27 567 187 120089 126,9

По результатам проведенного исследования можно сделать вывод, что имущество организации за 2018-2019 гг. увеличилось на 26,9% или 120 289 тыс. руб., что произошло главным образом за счет увеличения внеоборотных активов.
Внеоборотные активы в балансе представлены основными средствами организации, рост которых за 2017-2018 гг. составил 89,35%. За 2018-2019 гг. основные средства выросли на 171,2% или 20 422 тыс. руб. и составили 32 351 тыс. руб. Это свидетельствует о расширении производственно-торговой деятельности организации, что подтверждается тем, что увеличилась активная часть основных средств. Так, оборудование выросло на 118,49% или 3185 тыс. руб. за 2017-2018 гг. и на 255,8% за 2018-2019 гг. В абсолютном выражении показатель изменился на 15 023 тыс. руб. и составил 20 896 тыс. руб.
Темп роста транспортных средств немного ниже темпов роста оборудования и зданий. За 2017-2018 гг. рост составил 19,1%, на конец года показатель вырос на 140,8% или 2 676 тыс. руб. и составил 4 577 тыс. руб.
В целом все составные основных средств выросли, что показывает не только расширение производства электротехнической аппаратуры, но и открытие новых торговых павильонов.
Оборотные средства организации выросли в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 121,26% или 238 489 тыс. руб. и составили 435 169 тыс. руб. К концу анализируемого периода увеличение составило 22,9% или 99 667 тыс. руб. Это связано, прежде всего, с ростом дебиторской задолженности и финансовых вложений.
Дебиторская задолженность выросла в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 124,3% или 137 720 тыс. руб. и составила 248 551 тыс. руб. За 2018-2019 гг. увеличение составило 47 343 тыс. руб., что является отрицательным моментом в работе организации и свидетельствует о том, что денежные средства организации заморожены в долговых обязательствах покупателей. Это тормозит, в свою очередь, текущую финансовую деятельность.
Рост краткосрочной дебиторской задолженности составил 130,1% в 2018 году и 17,0% в 2019 году по сравнению с предыдущими годами, что можно назвать опасной ситуацией, так как если основные покупатели не вернуть свои долги, то организация в недалеком будущем может стать банкротом. Краткосрочная дебиторская задолженность выросла на 112,1% или 40 521 тыс. руб. и составила 76 660 тыс. руб. в 2018 году. Рост показателя к концу года замедлился и составил 23,7%.
Увеличение краткосрочных финансовых вложений с 1 150 тыс