Анализ динамики и состава финансовой отчетности организации

Начнем анализ динамики и состава финансовой отчетности ОАО «Бутурлиновский мелькомбинат» с анализа состава и динамики бухгалтерского баланса.
Таблица 2 – Состав и динамика бухгалтерского баланса ОАО «Бутурлиновский мелькомбинат»
Показатель 2016 2017 2018 Отклонение 2017-2016 Отклонение 2018-2017
млн. руб. % млн. руб. %
Основные средства 178 175 162 -3 98,3 -13 92,6
Отложенные налоговые активы 17 15 13 -2 88,2 -2 86,7
Итого внеоборотных активов 195 190 175 -5 97,4 -15 92,1
Запасы 313 229 208 -84 73,2 -21 90,8
НДС 3 - 5 - - - -
Дебиторская задолженность 72 45 52 -27 62,5 7 115,5
Денежные средства 5 4 45 -1 80,0 41 1125,0
Прочие оборотные активы - 1 - - - - -
Итого оборотных активов 393 279 310 -114 71,0 31 111,1
Уставный капитал 4 4 4 - - - -
Переоценка внеоборотных активов 111 110 110 -1 99,1 - -
Нераспределенная прибыль 135 149 163 14 110,4 14 109,4
Итого капитал и резервы 250 264 278 14 105,6 14 105,3
Отложенные налоговые обязательства 7 9 8 2 128,6 -1 88,9
Итого долгосрочных обязательств 7 9 8 2 128,6 -1 88,9
Краткосрочная кредиторская задолженность 327 142 115 -185 43,4 -27 81,1
Оценочные обязательства 3 6 7 3 200 1 116,7
Итого краткосрочных обязательств 331 197 199 -134 59,5 2 101,0
Баланс 589 469 485 -120 79,6 16 103,4
Рисунок 1 – Динамика статей бухгалтерского баланса субъекта хозяйствования
Сумма основных средств за анализируемый период снизилась на 16 млн. руб., а отложенных налоговых активов – на 4 млн. руб., что привело к снижению величины внеоборотных активов на 20 млн. руб.
Сумма запасов снизилась на 105 млн. руб., а дебиторской задолженности – на 20 млн. руб., сумма денежных средств увеличилась на 40 млн. руб., что привело к снижению величины оборотных активов на 83 млн. руб.
Величина капитала и резервов увеличилась на 28 млн. руб

. ввиду роста нераспределенной прибыли.
Величина долгосрочных обязательств увеличилась на 1 млн. руб. ввиду роста отложенных налоговых обязательств на 2 млн. руб. в 2017 году и снижения на 1 млн. руб. в 2018 году.
Краткосрочная кредиторская задолженность снизилась на 212 млн. руб. Оценочные обязательства увеличились на 4 млн. руб. Исходя из этого, величина краткосрочных обязательств снизилась на 132 млн. руб.
Таким образом, валюта баланса в 2017 году снизилась на 120 млн. руб., а в 2018 году – увеличилась на 16 млн. руб.
В следующей таблице рассмотрим динамику и состав отчета о финансовых результатах.
Таблица 3 – Состав и динамика отчета о финансовых результатах ОАО «Бутурлиновский мелькомбинат»
Показатель 2016 2017 2018 Отклонение 2017-2016 Отклонение 2018-2017
млн. руб. % млн. руб. %
Выручка 1819 1587 1706 -232 87,2 119 107,5
Себестоимость 1694 1472 1593 -222 86,9 121 108,2
Валовая прибыль 125 115 113 -10 92,0 -2 98,3
Коммерческие расходы 30 22 24 -8 73,3 2 109,1
Управленческие расходы 61 65 65 4 106,5 - -
Прибыль от продаж 34 29 25 -5 85,3 -4 86,2
Проценты к уплате - - 4 - - - -
Прочие доходы 3 20 5 17 666,7 -15 25,0
Прочие расходы 111 27 9 -84 24,3 -18 33,3
Прибыль до налогообложения -74 21 18 - - -3 85,7
Текущий налог на прибыль - 3 2 - - -1 66,6
Чистая прибыль -61 14 14 - - - -
Рисунок 2 – Динамика показателей прибыли
Таким образом, выручка за анализируемый период снизилась 113 млн. руб., себестоимость – на 101 млн. руб., исходя из этого валовая прибыль снизилась на 12 млн. руб. Коммерческие расходы снизились на 6 млн. руб., а управленческие расходы – увеличились на 4 млн. руб. Прибыль от продаж снизилась на 9 млн. руб. Сумма прочих доходов увеличилась на 2 млн. руб., а прочих расходов – снизилась на 102 млн. Все это привело к росту прибыли до налогообложения на 92 млн