Анализ динамики денежных потоков предприятия

Проведем анализ денежных потоков ООО «Винтдизель» по данным бухгалтерского баланса (Приложение А) и Отчета о движении денежных средств за 2017-2019 гг. (Приложения Б-В).
Проведем анализ равномерности распределения суммы притока и оттока денежных средств ООО «Винтдизель» за 2017-2019 гг. (анализ движения денежных средств прямым методом) (таблица 2).
По данным таблицы 2 видно, что в ООО «Винтдизель» основная доля поступивших и направленных денежных средств приходится на текущую деятельность. В 2018 и 2019 гг. приток денежных средств на предприятии был сформирован исключительно от текущей деятельности. В 2017 г. на приток от финансовой деятельности приходилось 1,5 % (поступление от займов, предоставленных физическими лицами в размере 500 тыс. руб.). Наибольший удельный вес всех поступлений в ООО «Винтдизель» составляют средства, полученные от покупателей и заказчиков.
Таблица 2 - Распределение денежных потоков в ООО «Винтдизель»
в тыс. руб.
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. Средняя величина
Остатки на начало периода 666 653 1483 934
Приток денежных средств от текущей деятельности 31843 43080 42019 38979,33
Приток денежных средств от финансовой деятельности 500 - - 166,67
Отток денежных средств по текущей деятельности 32663 42017 41211 38630,33
Остатки на конец периода 346 1716 2287 1449,67
В 2017-2019 г. ООО «Винтдизель» направляло денежные средства на текущую деятельность, т. к. отсутствовало движение денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности. Всего на текущую деятельность ООО «Винтдизель» в 2019 г. направлено 41211 тыс. рублей. Распределение оттока денежных средств осуществляется следующим образом (таблица 3).
Таблица 3 - Распределение оттока денежных средств в ООО «Винтдизель»
в тыс

. руб.
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. Темп роста, %
Отток денежных средств, всего 32663 42017 41211 126,17
в том числе:
на оплату поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы и услуги 29822 38916 38155 127,94
в связи с оплатой труда работников 2711 2543 3030 111,77
процентов по долговым обязательствам 11 23 0 -
прочие платежи 119 535 26 21,85
Из таблицы 3 видно, что распределение оттока по направлениям в 2017-2019 гг. осуществляется неравномерно. В 2019 г. наибольший удельный вес приходится на оплату поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы и услуги (92,58 %), на оплату труда приходится 7,35 %, на прочие платежи (0,06 %). Как показывают данные таблиц 2 и 3, распределение притока, оттока и остатков денежных средств в ООО «Винтдизель» в 2017 - 2019 гг. было не совсем равномерным. Это наглядно видно на рисунке 2.
Рисунок 2 - График денежных потоков ООО «Винтдизель» за 2017-2019 гг.
Отображение графика притока и оттока денежных средств ООО «Винтдизель» позволяет обнаружить зоны недостатка и избытка средств.
В 2017-2018 гг. размер оттока денежных средств превышал размер их притока, вследствие этого на рис. 2 наблюдается зона недостатка денежных средств. В 2019 г., наоборот, размер притока денежных средств превышал размер их оттока, поэтому на рис. 2 наблюдается, хотя и незначительно, зона избытка денежных средств.
Проведем анализ движения денежных средств ООО «Винтдизель» с использованием косвенного метода