Анализ денежных средств ООО «Лента» прямым методом

Необходимо отметить, что ООО «Лента» в 2016-2018 гг. осуществляла хозяйственные операции по всем видам деятельности. Оценку состава и динамики денежных средств ООО «Лента» по данным бухгалтерского баланса представим в таблице 3.
Таблица 3 – Оценка состава и динамики денежных средств ООО «Лента» за 2016-2017 гг.
Показатели Годы Отклонение,
(+,-) Темп изменения, %
2016 2017 2018 2017 г.
от
2016 г. 2018 г.
от
2017 г. 2017 г.
от
2016 г. 2018 г.
от
2017 г.
1 2 3 4 5 6 7 8
Денежные средства в рублях в кассе и на счетах банка, млн.руб. 6886 11479 18359 4 593 6 880 166,70 159,94
Денежные средства в иностранной валюте на счетах в банке, млн.руб. 19 13 44 -6 31 68,42 В 3,38 раза
Итого денежные средства в составе бухгалтерского баланса, млн.руб. 6906 11492 18403 4 586 6 911 166,41 160,14
Денежные эквиваленты (отражены с учетом процентов), млн.руб. 6178 2541 15086 -3 637 12 545 41,13 В 5,94 раза
Итого денежные средства в составе отчета о движении денежных средств, млн.руб. 13084 14033 33489 949 19 456 107,25 В 2,39 раза
Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что размер денежных средств ООО «Лента» составила на конец 2018 г. 18403 млн. руб., увеличившись по сравнению с 2017 г. на 6911 млн. руб. или на 60,14%. В 2018 г. денежные средства ООО «Лента» состояли из средств в кассе и на расчетном счете (18359 млн

. руб.) и денежных средств в иностранной валюте на счетах в банке (44 млн. руб.). Рост суммы денежных средств ООО «Лента» за год обусловлено увеличением средств на расчетном счете (на 6880 млн. руб. или на 59,94%) и денежных средств в иностранной валюте (на 31 млн. руб. или в 3,38 раза).
713536-150185713536-1501852427097-1501853146425-1501853853941-1501854610100-1501854610100-150185По состоянию на конец 2018 г. ООО «Лента» дополнительно может привлечь денежные средства по открытым кредитным линиям на общую сумму 83 300 млн. руб. для пополнения оборотных средств компании.
Данные таблицы, представленной в приложении 3, говорят о том, что чистый денежный поток ООО «Лента» за исследуемый период варьируется, за 2018 г. в целом по компании он вырос на 18514 млн. руб. В 2016 г. удельный вес выручки от продаж в общем размере поступлений денежных средств от текущей деятельности приходилось 99,41%, в 2018 г. она снизилась до 99,28% в связи с уменьшением прочих поступлений денежных средств в размере 1451 млн. руб., что на 1923 млн. руб. меньше значения 2017 г.
Удельный вес денежных средств направленных на оплату приобретенных товаров, работ, услуг за 2017 г. снизилась на 0,07 % и составила 89,92%. В 2018 г. в ООО «Лента» наблюдается рост направленных денежных средств на оплату труда (на 9152 млн