Анализ денежных средств ООО «Лента» косвенным методом

Произведем расчет движения денежных потоков ООО «Лента» косвенным методом за 2016-2018 гг., используя данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов, который представим в таблицах 5,6. Так как различие между прямым и косвенным методами состоит только в расчете денежного потока по операционной деятельности, мы рассчитаем только чистый денежный поток по текущей деятельности.
Таблица 5 – Расчет чистого денежного потока по операционной деятельности ООО «Лента» за 2017 г. косвенным методом, млн. руб.
Показатели
Поступления
средств
Расходование средств
Величина чистой прибыли
6909 -
Величина амортизации 14730 -
Рост запасов
- 7506
Снижение дебиторской задолженности
6105 -
Рост кредиторской задолженности 689 -
Чистый денежный поток по текущей (операционной) деятельности 20927
По данным таблицы, мы видим, что чистый денежный поток ООО «Лента» по операционной деятельности существенно отличается от чистой прибыли и имеет значение 20927 млн

. руб. На этот результат существенное влияние оказали, рост запасов на сумму 7506 млн. руб. и рост кредиторской задолженности на сумму 689 млн. руб. На корректировку величины чистой прибыли компании также оказало снижение дебиторской задолженности ООО «Лента» на сумму 6105 млн. руб.
Таблица 6 - Расчет чистого денежного потока по операционной деятельности ООО «Лента» за 2018 г. косвенным методом, млн.руб.
Показатели
Поступления
средств
Расходование средств
Величина чистой прибыли
5140 -
Величина амортизации 17583 -
Рост запасов - 5681
Снижение дебиторской задолженности
- 176
Снижение кредиторской задолженности - 2217
Чистый денежный поток по текущей (операционной) деятельности 14649
По данным таблицы, мы видим, что чистый денежный поток по операционной деятельности ООО «Лента» отличается от размера чистой прибыли и имеет значение 14649 млн