Анализ денежных потоков ПАО «Ковровский механический завод»

В пункте 1.2 были определены основные методы при оценке денежных потоков организации, поэтому анализ денежных потоков будет определять следующими методами:
1.Первый шаг. Анализ денежных потоков косвенным методом. Здесь, рассчитываются отклонения по каждой строчке бухгалтерского баланса за 2020 год. Таблица 1. Бухгалтерский баланс (приложение 1 таблица).
Таблица 1 –Бухгалтерский баланс 2020 год
Показатели 2018 год 2019 год 2020 год Отклонения в %
1.Нематериальные активы 228100 263600 345200 39
2.Основные средства 1946096 2062816 314200 89
3.Здания, машины, оборудование и другие основные средства 1484154 1597802 210450 65
4.НДС по приобретенным ценностям 8109 9552 12451 12
5.Дебиторская задолженность 92922 157832 214511 74
6.Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 435000 345000 555000 16
7.Денежные средства и денежные эквиваленты 410388 441762 565000 14
8.Кредиторская задолженность 210258 299095 355120 56
9.Доходы будущих периодов 530000 790000 899000 57
Второй анализа денежного потока косвенным методом по данным ПАО «Ковровский механический завод» предполагает группировку статей баланса по видам деятельности.
Следовательно, рассмотрены показатели денежных потоков за три года и прирост в будущих периодах. Соответственно, денежными потоками на предприятии управляют грамотно и эффективно, применяя все методы при их оценке.
Чтобы проанализировать виды деятельности и поступления от них денежных потоков рассмотрим таблицу 2.
Таблица 2 - Группировка статей баланса по видам деятельности за 2020 год
Показатели 2018год 2019 год 2020год Отклонение
1.Текущая деятельность 350000 390000 490000 100000
2.Запасы 315699 515699 515699 215699
3.НДС 8000 9000 9443 1443
4.Дебиторская задолженность 164910 224910 284910 60000
5.Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 0
6.Денежные средства и эквиваленты 214000 314000 414000 100000
7.Прочие оборотные активы 50000 60000 65313 15313
8.Кредиторская задолженность 70000 150000 158837 88837
9.Доходы будущих периодов 260000 520000 780000 260000
10.Краткосрочные оценочные обязательства 0 0 0 0
11.Прочие краткосрочные обязательства 0 0 0 0
12.Инвестиционная деятельность 25000 50000 75000 25000
13.Нематериальные активы 255000 350000 755000 555000
14.Основные средства 200000 350000 466720 116720
15.Долгосрочные финансовые вложения 90000 190000 290000 90000
16.Отложенные налоговые активы 0 0 0 0
17.Прочие внеоборотные активы 24500 36915 45000 12415
18.Финансовая деятельность 555000 655000 755000 20000
19.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 250000 350000 450000 200000
20.Отложенные налоговые обязательства 15000 17000 29000 14000
21.Краткосрочные заемные средства 45800 65800 85800 40000
Третий этап анализа при составлении отчета о движении денежных средств ПАО «Ковровский механический завод» предполагает анализ притока и оттока денежных средств по каждой статье баланса предприятия.
Чтобы спрогнозировать денежные потоки в таблице 2 наглядно видно, что по пункту 5,6,12 в срочном порядке необходимо вкладывать и инвестировать денежные средства на увеличение прибыли, чтобы деньги были не на счетах компании, а в обороте для увеличение доходов.
Таблица 3 - Отчет о движении денежных средств ПАО «Ковровский механический завод»
Показатели 2018 год 2019 год 2020год Отклонение
1.Текущая деятельность 250000 35000 490000 +240000
2.Прибыль 100000 100000 109508 +93508
3.Запасы 200000 210000 215699 +215699
4.НДС 9000 10000 10443 +1443
5.Дебиторская задолженность 50000 55000 64910 +64910
6.Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 0
7.Прочие оборотные активы 45000 50000 60313 +15313
8.Кредиторская задолженность 70000 15000 158837 -88837
9.Доходы будущих периодов 260000 500000 520000 +260 000
10.Краткосрочные оценочные обязательства 20000 25000 27659 +7659
11.Прочие краткосрочные обязательства 0 0 0 0
12.Итого по текущей деятельности 50000 60000 89721 +39721
13.Инвестиционная деятельность  0 0 0 0
14.Нематериальные активы 8000 8000 8350 +355
15.Основные средства 200000 200000 316720 116720
16.Долгосрочные финансовые вложения 50000 60000 140000 +90000
17.Отложенные налоговые активы 0 0 0 0
18.Прочие внеоборотные активы 20000 20000 32415 12415
19.Итого по инвестиционной деятельности 30000 30000 68780 38780
20.Финансовая деятельность  450000 460000 660000 210000
21.Отложенные налоговые обязательства 10000 15403 15403 5403
22.Краткосрочные заемные средства 0 0 0 0
Итого чистый (совокупный денежный поток) 260000 520000 525000 265000
Анализ из таблицы 3 показал, что по текущей деятельности ПАО «Ковровский механический завод» наблюдается:
1.Приток денежных средств в сумме -309721 тысяч рублей за счет:
-увеличения размера прибыли на 93508 тысяч рублей;
- увеличения стоимости оборотных активов на сумму 15313 тысяч рублей;
-увеличения роста краткосрочных оценочных обязательств на сумму 7659 тысяч рублей.
По инвестиционной деятельности ПАО «Ковровский механический завод» наблюдается отток денежных средств в сумме -38780 тыс.руб., в первую очередь:
- за счёт роста стоимости основных средств на 103934 тысяч рублей;
-за счёт роста прочих вне оборотных активов на 12415 тысяч рублей.
По финансовой деятельности ПАО «Ковровский механический завод» наблюдается:
-отток денежных средств, в сумме 5403 тысяч рублей;
-за уменьшения отложенных налоговых обязательств на 12205 тысяч рублей.
Таким образом, размер денежных средств ПАО «Ковровский механический завод» за 2020 год вырос на 265626 тысяч рублей, что, в совокупности, соответствует рассчитанному совокупному денежному потоку