Анализ денежных потоков организации
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Предприятия при осуществлении производственно-хозяйственной деятельности взаимодействуют с другими организациями, сотрудниками, учреждениями, что создает необходимость формировать различные денежные расчеты. Поэтому учет денежных средств на предприятии является очень важным как для бухгалтерского учета, так и для самого предприятия, кроме этого при управлении любым предприятием важным показателем является уровень платежеспособности. Руководители не могут полагаться на собственную интуицию при управлении предприятием, решения и действия должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всестороннем анализе, именно правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость и оборачиваемость денежных средств, укрепление договорной и расчетной дисциплины, а также улучшения финансового состояния предприятия. Денежными средствами являются все финансовые ресурсы организации, которые могут обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида, от них зависит своевременность погашения кредиторской задолженности. Актуальность заключается в том, что на любом предприятии существует денежные средства, поэтому их необходимо рассматривать как важный ресурс и результат деятельности предприятия. Их приумножение, правильное использование, контроль над сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы ее персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет. Цель исследования: рассмотреть теоретические и практические вопросы анализа денежных потоков. Задачи исследования: Рассмотреть сущность и виды денежных потоков, Определить методы анализа денежных потоков, Проанализировать деятельность предприятия, Провести анализа денежных потоков на предприятии. Предмет исследования: денежные потоки.
Экономическая сущность и классификация денежных потоков
В процессе хозяйственной деятельности предприятия формируются экономические отношения с поставщиками и покупателями, они оформляются договорами. Стороны должны четко выполнять свои договорные обязательства и правильно организовывать расчёты, которые ...
Открыть главуЗаключение
Денежные средства являются наиболее ограниченным ресурсом в транзитивной экономике, и успех предприятия во многом определяется ее руководством эффективно использовать денежные средства. Денежные средства обеспечивают выполнение производственно-коммерческих функций предприятия. Деньги, направленные на деятельность предприятия является главным источником прибыли, и генерируют основной поток денежных средств. Регулируется учет движения денежных средств законодательством РФ, например, Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Анализ денежных потоков необходим для того, чтобы исследовать источники поступления денежных средств, их расходования, а так же при анализе рассматривается текущая, инвестиционная и финансовая политика. Существует прямой и косвенный метод анализа денежных потоков. Благодаря прямому методу можно получить информацию о динамике движения денежных средств, статьях, источниках их формирование, составе, а также взаимосвязи. Косвенный метод необходим для того, чтобы получить информацию о чистом денежном потоке. Источниками для данных анализов является отчётность предприятия, в том числе Бухгалтерский баланс, Отчёт о прибылях и убытках. Во второй части исследования мы проанализировали предприятие «Pegas Touristiс», которое занимается туристической деятельностью, то есть оказывает услуги по подготовке, формированию туров. На предприятии линейно-функциональная структура управления, в которой присутствуют менеджеры по рекламе, менеджеры по продажам, администратор баз данных. Мы проанализировали и основные показатели деятельности предприятия - предприятие постоянно развивается, имеет стабильные экономическое положение. Также мы провели анализ денежных потоков прямым методом на предприятии, было выявлено, что количество расходов превышает количество поступлений денежных средств на предприятии. Вследствие этого предприятия является неплатежеспособным, а денежные средства денежные потоки неликвидные, поэтому основными рекомендациями являются: сокращение сроков погашения дебиторской задолженности, то есть использовать частичную оплату, неустойки, штрафы за нарушения поставок, расширить территорию рынка - найти новых клиентов, что наиболее будет наиболее рационально в данной кризисной ситуации. снизить расходы на оплату сырья и материалов, направление свободных денежные средства на финансовую деятельность.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) // Инф. Система «Консультант плюс» - 2017 – 28 март. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 13.04.2016) Ч.2 // «Собрание законодательства РФ». 07.08.2000. № 32 Федеральный закон РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»// «Парламентская газета». 12.12.2011. №54. ст.7344. Федеральный закон РФ от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред. от 03.07.2016 №290-ФЗ) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»// Инф. система «Консультант Плюс» – 2017 г. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016 №285-ФЗ) «О валютном регулировании и валютном контроле»//«Собрание законодательства РФ». 15.12.2003. №50. ст.4859. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 13.06.1995 №49н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» [Электронный ресурс]//Режим доступа: http://base.garant.ru/10103513/(дата обращения: 10.03. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»(ред. от 24.12.2010) // Абдураманов Л.З. Совершенствование организации и методики учета, аудита и анализа денежных средств на счете в банке //Учетно- аналитическое обеспечение стратегии устойчивого развития предприятия. - Уфа,2016. С.12-16. Бычкова С.М. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации//Международный бухгалтерский учет. 2014 №21.С.23-30. Гаджиева Н.О. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия//Инновационная наука: прошлое, настоящее, будущее. Саранск,2016. С.104-108. Грачева Р.Е. Отчет о движении денежных средств: косвенный метод//Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения.2013. Гуржий Н.А.Организация бухгалтерского учета денежных средств, анализ денежных потоков организации//Актуальные вопросы экономических наук. 2015 №43. С.117-122. Золотарева А.Д. Денежные средства как источник формирования денежных потоков //Молодой ученый. 2015 №8. С.535-537. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет [Текст]: Учеб. пособие / Н.П. Кондраков. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2014 – 717 с. Ларионов, А.Д., Нечитайло, А.И. Бухгалтерский учет [Текст]: учеб. / А.Д. Ларионов, А.И. Нечитайло. –М.: Проспект, 2012 – 360 с. Махонина Е.А. Управление денежными потоками предприятия // Молодой ученый. 2015 №11(3). С.53-55. Пахомова Т.А. Отчет о движении денежных средств как источник информации о деятельности организации // Молодой ученый.2016.№10.С.818-56 Петрова Ю.М. Методика анализа денежных средств и их влияние на оборотный капитал организации//Развитие современной науки: теоретические и прикладные аспекты.2016. №01.С.58-61. Пьянова Н.В. Концептуальные направления развития инновационных способов оценки денежных потоков в механизме управления предприятиями малого и среднего бизнеса//Вестник Орловского государственного университета экономики и торговли.2013. №1(23). С.61-69. Сапожникова, Н.Г. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник / Н.Г. Сапожникова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2015 — 464 с. Сафронова Г.П. Прямой и косвенный методы составления отчета о движении денежных средств – возможности решения аналитических задач//Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2016 №12.С.686-690. Сысоева О.Н. Анализ влияния движения денежных средств на формирование прибыли предприятий //Научные записки Орловского государственного университета экономики и торговли.2013. №1(7). С.101-106. Шеремет, А.Д. Финансы предприятия / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 241 с. Широбоков В.Г., Бухгалтерский финансовый учет: [Текст]/ Учебное пособие.- М.: КНОРУС, 2015.- 358с. Официальный сайт«Pegas Touristiс» [Элетронный источник]. Режим доступа: https://pegast.ru/ (дата обращения 03.11.2020) Официальный сайт Aud-it.ru[Элетронный источник]. Режим доступа: https://www.audit-it.ru/buh_otchet/7714126996_ooo-pegas-turistik (дата обращения 03.11.2020)
