Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Альфа-Транс»

На первоначальном этапе анализа следует рассмотреть структуру и динамику задолженности дебиторов и кредиторов в общей величине баланса ООО «Альфа-Транс». Представим структуру и динамику средств в расчетах исследуемой организации :
Таблица — Динамика и структура дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Альфа-Транс» за период 2018-2020 гг., тыс. руб.
Наименование показателя 2018 2019 2020 Абсолютное отклонение, тыс. руб. Относительное отклонение, %
2019 к 2018 2020 к 2019 2019 к 2018 2020 к 2019
Дебиторская задолженность 11659 21665 24154 10006 2489 85,82 11,49
Доля в балансе, % 37 67 68 30 2 - -
Кредиторская задолженность 10220 6701 5433 -3519 -1268 -34,43 -18,92
Доля в балансе, % 32 21 15 -11 -5 - -
Баланс 31 901 32 477 35 323 576 2846 1,81 8,76
Анализ баланса показал, что на конец исследуемого периода дебиторская задолженность составляет 68% в валюте баланса против 37% на начало периода. Удельный вес кредиторской задолженности на протяжении трех последних лет значительно снизился с 32 до 15%. Стоит отметить, что дебиторская задолженность ООО «Альфа-Транс» в динамике выросла на 32% до отметки 24 154 тыс. руб. (+12 495 тыс. руб.), по кредиторской задолженности за три года исследования, напротив, наблюдается снижение в 2 раза до отметки 5 433 тыс. руб. (-4 787 тыс. руб.). Изменение исследуемых показателей произошло на фоне небольшого повышения валюты баланса (+11%). Следовательно, можно сделать вывод о стабильности деятельности организации и соразмерном изменении дебиторской и кредиторской задолженности.
Отразим структуру имущества и обязательств ООО «Альфа-Транс» за 2020 год :
ООО «Альфа-Транс» за период 2018-2020 гг.
Доля дебиторской задолженности в общей величине активов баланса составляла значительную величину от 37 до 68%. Столь высокий удельный вес объясняется наличием задолженности заказчиков по грузоперевозкам и арендаторам автотранспортных средств по платежам за предоставленные услуги грузоперевозки и аренды, что отразилось на росте дебиторской задолженности.
Удельный вес кредиторской задолженности на протяжении 2018-2020 гг. составляет гораздо меньшую долю, что обусловлено регулярными расчетами рассматриваемой организации со своими кредиторами по обязательствам за приобретение топлива и ГСМ, оплате коммунальных услуг, налогов и взносов, расчетов с персоналом и др., оплата которых производится в установленные сроки без просрочек и задолженностей.
Проанализируем структуру и динамику дебиторской задолженности в разрезе контрагентов :
Таблица — Анализ дебиторской задолженности ООО «Альфа-Транс» за 2018-2020гг., тыс

. руб.
Показатель на 01.01.2019 на 01.01.2020 на 01.01.2021 2020 к 2018
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1. Краткосрочная дебиторская задолженность: 11 659 100 21 665 100 24 154 100 207,17
расчеты с покупателями и заказчиками: 11 404 97,81 17 978 82,98 18 053 74,74 158,30
по грузоперевозкам 9 656 82,82 16 896 77,99 16 797 69,54 173,95
по аренде 1 748 14,99 1 082 4,99 1 256 5,20 71,85
авансы выданные 196 1,68 3 635 16,78 6 043 25,02 3 083,16
расчеты с бюджетом 12 0,10 18 0,08 31 0,13 261,08
расчеты по социальному страхованию 47 0,40 33 0,15 27 0,11 57,61
2. Просроченная дебиторская задолженность: 1 440 - 2 875 - 3 383 - 234,93
расчеты с покупателями и заказчиками: 1 440 12,63 2 854 15,87 3 362 18,62 233,47
по грузоперевозкам 1 296 13,42 2 745 16,25 3 215 19,14 248,07
по аренде 144 8,24 109 10,07 147 11,70 102,08
3. Удельный вес просроченной дебиторской задолженности, % 12,35 - 13,27 - 14,01 - -
Оценим динамику составляющих элементов краткосрочной дебиторской задолженности. В целом дебиторская задолженность за 3 года выросла в 2 раза на 12 495 тыс. руб. Существенное изменение на 01.01.2021 по сравнению с данными на 01.01.2019 произошло по статье «покупатели и заказчики» на 6 649 тыс. руб. (↑ в 1,5 раза). Значительно увеличилась позиция «авансы выданные», которые составили 5 847 тыс. руб. против 196 тыс. руб. в 2018 году.
На 01.01.2019 наибольший удельный вес занимала задолженность покупателей и заказчиков – 97,81%, доля которой на конец 2020 года снизилась и составила 74,74%. На 01.01.2021 наблюдается повышение удельного веса задолженности по авансам выданным до 25,02% против 1,68% в 2018 году. Остатки средств в расчетах с бюджетом и внебюджетными фондами на протяжении всего рассматриваемого периода занимают незначительную долю, которая составляет менее 1%.
В общей сумме дебиторской задолженности на 01.01.2021г. 13,92% является просроченной, что на 1,57% больше, чем на конец 2018 года. Причем за последний год заказчики по услугам грузоперевозок просрочили оплату на 5,72% больше по сравнению с началом периода исследования. По оплате арендованных транспортных средств также отмечается повышение просроченных платежей на 3,47%. Таким образом, можно отметить рост просроченной задолженности по расчетам за грузоперевозки и аренду.
Структурирование дебиторской задолженности путем проведения сквозного анализа дебиторской задолженности по срокам возникновения предоставляет возможность для оценки возможных неплатежей