Аналитический учет оплаты труда

В ООО «Максимум» аналитический учет в отношении оплаты труда реализуется в отношении каждого отдельно взятого сотрудника, для этого применяется:
расчетная ведомость;
форма Т-54;
карточка 1-НДФЛ;
карточка по счету 70;
аналитика по счету 70.
Специфика формирования расчетной ведомости в деятельности ООО «Максимум»:
на каждый расчет формируется новая форма, как правило за месяц в организации формируется две таких форма – одна при расчете оплаты труда за первую половину месяца, а вторая при расчете оплаты труда за вторую половину месяца;
форме присваивается порядковый номер, с учетом последовательного подхода;
форма подлежит регистрации в журнале учета расчетных ведомостей;
с указанием порядкового номера в ведомости, а также табельным номер производится фактический расчет оплаты труда в отношении сотрудника на основе фактической выработки положенного времени и сведений о премировании сотрудниками, а также с учетом удержаний, которые должны быть произведены с сумм начисленной оплаты труда. Итог расчета – определение суммы оплаты труда, положенной к выплате сотруднику;
форма подписывается должностным лицом бухгалтерии, на которого возложены функции по расчету оплаты труда;
форма оформляется в одном экземпляре;
по итогам закрытия отчетного периода форма передается на хранение в архив.
Особенности формирования формы Т-54 в деятельности ООО «Максимум»:
форма открывается на один отчетный год;
при трудоустройстве сотрудника форма открывается в отношении него в день фактического трудоустройства;
до истечения отчетного года форма может быть закрыта при условии увольнении работника;
форма содержит две группы показателей: условно-постоянные и переменные

. К числу условно-постоянных относят данные об организации и сотруднике, в отношении которого заведена форма, а к числу переменных причисляют ежемесячные данные позволяющие провести расчет оплаты труда;
данные документов, выступающих основанием для начисления сумм оплаты труда и производимых удержаний из нее (приказы, распоряжения, заявления, исполнительные листы);
в форме в разрезе отдельного отчетного месяца отражаются все начисления, производимые в отношении сотрудника, виды осуществляемых удержаний и итоговая сумма к выплате сотруднику;
форма подписывается должностным лицом бухгалтерии, на которого возложены функции по расчету оплаты труда;
форма оформляется в одном экземпляре;
по итогам закрытия отчетного периода форма передается на хранение в архив.
Особенности формирования карточки 1-НДФЛ в деятельности ООО «Максимум»:
форма открывается на один отчетный год;
форма заполняется в помесячном разрезе данных;
в форме раскрывается расчет оплаты труда в целях выявления налоговой базы;
в форме раскрываются сведения о налоговых льготах, имеющихся у сотрудников, которые важны при исчислении удержаний по НДФЛ;
в форме отражается расчет налога по НДФЛ (исчисленный налог);
в форме выделяется НДФЛ, подлежащий удержанию с сумм начисленной оплаты труда (удержанный налог);
форма подписывается должностным лицом бухгалтерии, на которого возложены функции по расчету оплаты труда;
форма оформляется в одном экземпляре;
по итогам закрытия отчетного периода форма передается на хранение в архив.
Особенности формирования карточки по счету 70 в деятельности ООО «Максимум»:
форма отражает остаток по счету на начало и конец периода;
форма фиксируют дату начисления оплаты труда;
форма демонстрирует начисленный размер оплаты труда и его фактическую оплату.
Пример формирования карточки по счету 70 в деятельности ООО «Максимум» представлен в таблице 2.2.
Таблица 2.2 – Пример формирования карточки по счету 70 в деятельности ООО «Максимум»
Дата Документ Аналитика Дебет Кредит Сальдо
счет сумма счет сумма
Сальдо на начало периода
20.10.2020 Расчетная ведомость № 22 Земсков Александр
Сергеевич 44 26452 - - 26452
Обороты за период - 26452 - - -
Сальдо на конец периода
26452
Аналитика по счету 70 формируется в ООО «Максимум» один раз в месяц, при этом автоматизированный учет позволяет формировать ее и на любую дату, не связанную с закрытие отчетного месяца