ЗАО «Вымпел» произведены и реализованы электроутюги в первом квартале

Объектом налогообложения в соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ признается реализация товаров по территории РФ при этом налоговая база определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ с учетом акцизов, но без учета НДС (п.1 ст. 154 НК РФ). В соответствии с п.1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты, так согласно п.8 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок:
Дебет счета 90 «Продажи», субсчет 3 «НДС» - Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» 720000 руб. (4720 000 *18/118).
В соответствии с пп . 2 п.1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) следовательно, с суммы полученной предоплаты необходимо рассчитать и начислить НДС:
Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные» - Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» 159000 х 18 /118 = 24254,24 руб.
В соответствии с п.1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты, так согласно пп.1 п.2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения:
1