За февраль организация отгрузила покупателям товаров на общую сумму 5340000 руб

Принимаем, что книжная продукция связана с образованием, наукой и культурой.
Ставка НДС при реализации детских игрушек и книжной продукции – 10% (пп. 2 и 3 п. 2 ст. 164 НК РФ), при реализации прочих товаров – 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ при отгрузке товаров и с полученной предоплаты начисляем НДС к уплате в бюджет (см. текст в предыдущей редакции)
НДС к уплате с отгрузки:
- детских игрушек: 477785 * 10 : 110 = 43435 руб.
- книжной продукции: 1341655 * 10 : 110 = 121969 руб.
- прочих товаров: 3520560 * 20 : 120 = 586760 руб.
Принимаем, что поступившие платежи от покупателей являются предоплатой в счет будущих поставок и сумма полученной предоплаты включает НДС.
НДС к уплате с полученной предоплаты:
- детских игрушек: 100000 * 10 : 110 = 9091 руб.
- книжной продукции: 560000 * 10 : 110 = 50909 руб.
- прочих товаров: 1000000 * 20 : 120 = 166667 руб.
Всего НДС к уплате: 43435 + 121969 + 586760 + 9091 + 50909 + 166667 = 978831 руб.
Сумма НДС к уплате в бюджет за февраль: 978831 руб.
Организация оказала услуги на суммы:
В апреле 300000 руб.
В мае 240000 руб.
В июне 270000 руб.
От покупателей в течение этого периода поступили следующие платежи:
В апреле в сумме 600000 руб