Выполнить расчет налога на прибыль и НДС

Определим НДС:
Реализация товаров (работ, услуг) на территории России является объектом обложения НДС ( ст. 146 НК РФ).
Определим НДС начисленный:
Реализована продукция покупателю «А» :
НДС= 54 000 руб.
Получена предоплата от покупателя «В» :
НДС= 236 000*18/118=36000руб.
Итого НДС начисленный:
НДС=54 000+36 000=90 000руб.

Определим НДС к вычету (ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ):
Приобретен компьютер и введен в эксплуатацию:
НДС= 5400 руб.
Представительские расходы (4% от ФЗП)=25000*0,04=1000руб.
НДС=180руб.

Итого НДС к вычету:
НДС=5400+180=5 580руб.
НДС к перечислению в бюджет составит:
НДС=НДС начисленный – НДС к вычету;
НДС=90 000- 5580=84 420руб.
Определим налог на прибыль, предположим, что применяется кассовый метод учета доходов и расходов:
Налоговая база (ст. 274 НК РФ) определяется как денежное выражение прибыли, которое рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода.
Определим налогооблагаемые доходы (ст.248 НК РФ).
Доходы от реализации без НДС(ст.249 НК РФ):
Реализована продукция покупателю «А»- 300 000руб.
Получен аванс от покупателя «В» 200 000руб.
Итого налогооблагаемые доходы = 500 000руб.
Определим налогооблагаемые расходы: (ст.252 НК РФ)
Материальные расходы - 40 000 руб.
Заработная плата персонала — 25 000 руб.
Отчисления во внебюджетные фонды 31,2%=25000*0,312=7800 руб.
Определим сумму ежемесячной амортизации линейным способом:
А=20 000/48=416,67руб.
Амортизация начисляется с марта, за год амортизация составит:
А=416,67*9=3750руб.
Определим представительские расходы, которые согласно нормативу можно отнести на расходы. Норматив составляет 4% от ФЗП. 25000*0,04=1000руб.
Итого налогооблагаемые расходы:
Р=40 000+25 000+7800+3750+1000=77 550руб.
Определим прибыль:
Прибыль=Доходы – Расходы;
П=500 000 – 77 550=422 450руб.
Определим налог на прибыль:
Н=422450*0,2=84 490руб.
Распределим налог на прибыль по бюджетам:
Федеральный бюджет 3%:
Н=422450*0,03=12 674руб.
Бюджет субъекта РФ:
Н=422450*0,17=71 816руб.

Вариант 4-7
1 . Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
а) организации, у которых средняя численность работников за налоговый период не превышает 100 человек
б) организации, у которых стоимость основных средств и нематериальных активов не выше 100 млн. рублей
в) банки и страховые организации
2. Суммы, полученные в счет предстоящей оплаты товаров:
а) уменьшают налоговую базу по НДС
б) увеличивают налоговую базу по НДС
в) никак не влияют на налоговую базу по НДС
3. Приобретены материалы на сумму 59000р, в т.ч. НДС 9000
Половина материалов отпущена в производство.
Какую сумму НДС можно принять в качестве налогового вычета?
а) 9000
б) 4500
в) 0
4. Применение УСНО освобождает от уплаты:
а) налога на прибыль, налога на имущество
б) НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
в) взносов на обязательное пенсионное страхование работников
5. Налоговый период по налогу на имущество:
а) год
б) месяц
в) квартал
6. Минимальный налог уплачивается при:
а) УСН
б) уплате ЕНВД
в) ЕСН
7. Дивиденды, полученные физическим лицом- нерезидентом облагаются НДФЛ по ставке :
а) 9%;
б) 30%
в) 35%

8.Налоговыми ставками по НДС являются:
а) 10/110, 18/118
б)10%, 18%
в)0%,10%, 18% и расчетные 10/110, 18/118
9.Сумма ЕНВД
а) уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, при этом сумма налога не может быть уменьшена более, чем на 30%
б)не уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
в)уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, при этом сумма налога не может быть уменьшена более, чем на 50%
10