Восстановить необходимые данные Произвести анализ методом сравнения посредством расчета изменений и темпов роста

1. Рассчитаем отсутствующие данные в таблице.
1) объем продукции по плану за 2015 год можем найти на основе выполнения плана в % (темпа роста)
Тр ОП = ОПф 2015 / ОПпл 2015 * 100 %,
где ОПпл 2015, ОПф 2015 – объем продукции соответственно по плану и фактически за 2015 год, млн. руб.
ОПпл 2015 = ОПф 2015 / Тр ОП * 100 % = 100,8 / 105 * 100 = 96 млн. руб.
2) среднегодовую численность рабочих фактически в 2015 году можно найти на основе абсолютного отклонения:
ЧР2015 = ЧРф 2015 – ЧРпл 2015,
где ЧРпл 2015, ЧРф 2015 – среднегодовая численность рабочих соответственно по плану и фактически за 2015 год, чел.
ЧРф 2015 = ЧРпл 2015 + ЧР2015 = 160 + 5 = 165 чел.
Среднегодовую численность рабочих в 2016 году по плану и фактически найдем с помощью абсолютного отклонения и темпа выполнения плана:
ЧР2016 = ЧРф 2016 – ЧРпл 2016 = - 2 чел.
Тр ЧР = ЧРф 2016 / ЧРпл 2016 * 100 % = 98,8 %
Решаем систему уравнений с 2 неизвестными. В результате получим:
ЧРпл 2016 = - 2 / - 0,012 = 167 чел.
ЧРф 2016 = 167 – 2 = 165 чел.
3) Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год по плану за 2016 год можно найти на основе абсолютного отклонения:
Д2016 = Дф 2016 – Дпл 2016,
где Дпл 2016, Дф 2016 – количество отработанных дней одним рабочим в среднем за 2016 год соответственно по плану и фактически.
Дпл 2016 = Дф 2016 – Д2016 = 210 – (-10) = 220 дней
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за 2015 год по плану и фактически найдем с помощью абсолютного отклонения и темпа выполнения плана:
Д2016 = Дф 2015 – Дпл 2015 = - 10 дней
Тр Д = Дф 2015 / Дпл 2015 * 100 % = 95,5 %
Решаем систему уравнений с 2 неизвестными. В результате получим:
Дпл 2015 = - 10 / - 0,045 = 222 дня
Дф 2015 = 222 – 10 = 212 дней
4) Среднюю продолжительность рабочего дня по плану и фактически за 2015 год найдем с помощью абсолютного отклонения и темпа выполнения плана:
П2015 = Пф 2015 – Ппл 2015 = - 0,15 ч
Тр П = Пф 2015 / Ппл 2015 * 100 % = 98,1 %
где Ппл 2015, Пф 2015 – средняя продолжительность рабочего дня соответственно по плану и фактически за 2015 год, ч.
Решаем систему уравнений с 2 неизвестными. В результате получим:
Ппл 2015 = - 0,15 / - 0,019 = 7,89 ч
Пф 2015 = 7,89 – 0,15 = 7,74 ч
Среднюю продолжительность рабочего дня фактически за 2016 год найдем на основе выполнения плана в % (темпа роста)
Тр П = Пф 2016 / Ппл 2016 * 100 %
Пф 2015 = Ппл 2015 * Тр П / 100 % = 7,95 * 99,1 / 100 = 7,88 ч.
5) Среднегодовую выработку одного работника по плану в 2015 году можно найти на основе абсолютного отклонения:
В2015 = Вф 2015 – Впл 2015,
где Впл 2015, Вф 2015 – среднегодовая выработка одного работника соответственно по плану и фактически за 2015 год, тыс. руб.
Впл 2015 = Вф 2015 – В2015 = 499 – 19 = 480 тыс. руб..
Среднегодовую выработку одного работника по плану и фактически за 2016 год найдем как соотношение объема продукции к среднегодовой численности персонала:
В = ОП / Ч
Впл 2016 = 105,6 * 1000 / 206 = 512,62 тыс. руб.
Вф 2016 = 103,6 * 1000 / 205 = 505,37 тыс. руб.
6) Среднегодовую выработку одного рабочего фактически в 2015 году можно найти на основе абсолютного отклонения:
Тр ВР = ВРф 2015 / ВРпл 2015 * 100 %,
где ВРпл 2015, ВРф 2015 – среднегодовая выработка одного рабочего соответственно по плану и фактически за 2015 год, тыс. руб.
ВРф 2015 = ВРпл 2015 * Тр ВР / 100 % = 600 * 101,8 / 100 = 610,8 тыс. руб..
Среднегодовую выработку одного рабочего по плану и фактически за 2016 год найдем как соотношение объема продукции к среднегодовой численности рабочих:
ВР = ОП / ЧР
ВРпл 2016 = 105,6 * 1000 / 167 = 632,33 тыс. руб.
ВРф 2016 = 103,6 * 1000 / 165 = 627,91 тыс. руб.
7) Среднечасовую выработку одного рабочего можно найти как соотношение объема продукции к годовому фонду рабочего времени рабочих (в часах) :
ЧВР = ОП / (ЧР * Д * П)
ЧВРпл 2015 = 96 * 1000000 / (160 * 222 * 7,89) = 342 руб.
ЧВРф 2015 = 100,8 * 1000000 / (165 * 212 * 7,74) = 371,9 руб.
ЧВРпл 2016 = 105,6 * 1000000 / (167 * 220 * 7,95) = 361,5 руб.
ЧВРф 2016 = 103,6 * 1000000 / (165 * 210 * 7,88) = 379,7 руб.
Внесем рассчитанные показатели в таблицу:
Показатели 2015 год 2016 год Выполнение плана
2015 года 2016 года
план факт план факт откл.
абс . % откл.
абс. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Объем продукции, млн. руб. 96 100,8 105,6 103,6 4,8 105 -2 98,1
Среднегодовая численность персонала, чел. 200 202 206 205 2 101 -1 99,5
В том числе рабочих 160 165 167 165 5 103,1 -2 98,8
Отработано дней одним рабочим в среднем за год 222 212 220 210 -10 95,5 -10 95,5
Средняя продолжи-тельность рабочего дня, ч 7,89 7,74 7,95 7,88 -0,15 98,1 -0,07 99,1
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. 480 499 512,62 505,37 19 104 -7,25 98,6
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. 600 610,8 632,34 627,92 10,8 101,8 -4,42 99,3
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. 342 371,9 361,5 379,7 29,9 108,7 18,2 105
2. Произведем анализ методом сравнения посредством расчета изменений и темпов роста следующим образом:
- абсолютное отклонение показателя рассчитывается как разница между фактическим и плановым значением;
- темп роста рассчитывается как соотношение фактического и планового значений показателя, выраженное в процентах.
Таким образом, темп роста показателей в 2016 году по сравнению с 2015 годом будет следующим:
Показатели Годы Динамика
2015 2016 откл.
абс. %
Объем продукции, млн. руб. 100,8 103,6 2,8 102,8
Среднегодовая численность персонала, чел. 202 205 3 101,5
В том числе рабочих 165 165 0 100,0
Отработано дней одним рабочим в среднем за год 212 210 -2 99,1
Средняя продолжи-тельность рабочего дня, ч 7,74 7,88 0,14 101,8
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. 499 505,37 6,37 101,3
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. 610,8 627,92 17,12 102,8
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. 371,9 379,7 7,8 102,1
3. Как показывают результаты расчета, в 2015 году план по объему продукции перевыполнен на 4,8 млн. руб. или на 5 %, в 2016 году план по объему продукции недовыполнен на 2 млн. руб. или на 1,9 %.
Фактическая среднегодовая численность персонала в 2015 году больше запланированной на 2 чел. или на 1 %, в 2016 году фактически среднегодовая численность меньше запланированной на 1 чел. или на 0,5 %.
Численность рабочих на предприятии фактически в 2015 году на 5 чел. или на 3,1 % больше запланированной, в 2016 году фактическая численность рабочих меньше планового значения на 2 чел. или на 1,2 %.
В 2015 году одним рабочим фактически отработано на 10 дней или 4,5% меньше по сравнению с планом, в 2016 году фактическое количество отработанных дней одним рабочим также на 10 дней или 4,5% меньше по сравнению с планом.
Средняя продолжительность рабочего дня в 2015 году по сравнению с планом фактически уменьшилась на 0,15 ч или 1,9 %, в 2016 году также наблюдается снижение фактической продолжительности рабочего дня по сравнению с планом на 0,07 ч или 0,9 %.
Все указанные изменению привели к тому, что в 2015 году среднегодовая выработка одного работника фактически превышает плановое значение на 19 тыс. руб. или на 4 %, в 2016 году фактическая среднегодовая выработка одного работника снизилась по сравнению с планом на 7,25 тыс. руб. или на 1,4 %.
Среднегодовая выработка одного рабочего в 2015 году показывает аналогичную тенденцию: фактически по сравнению с планом произошло увеличение на 10,8 тыс. руб. или на 1,8 %; в 2016 году снижение объема производства и среднегодовой численности способствовало снижению фактической выработки одного рабочего на 4,42 тыс. руб. или на 0,7 %.
Фактическая среднечасовая выработка одного рабочего в 2015 году возросла на 29,9 руб. или на 8,7 %; в 2016 году фактически среднечасовая выработка одного рабочего по сравнению с планом увеличилась на 18,2 руб. или на 5 %.
4. Графически изобразим выполнение планов и динамику по годам по всем показателям.
Выполнение планов по показателям в 2015 году показано на рис