Вам предоставили следующую информацию о предусмотренном бюджетом движении денежных средств для вашей организации на период с ноября 2016 года по июнь 2017 года. Она была извлечена из операционных бюджетов, составленных службами компании ранее.
Тыс. руб.
Показатель Нояб.16 Дек.16 Янв.17 Февр.17 Март 17 Апр.17 Май 17 Июнь 17
Объем продаж 80 000 100 000 110 000 130 000 140 000 150 000 160 000 180 000
Закупки 50 000 60 000 80 000 90 000 110 000 130 000 140 000 150 000
Зарплата 10 000 12 000 16 000 20 000 24 000 28 000 32 000 36 000
Накладные расходы 10 000 10 000 15 000 15 000 15 000 20 000 20 000 20 000
Дивиденды
20 000
40 000
Капитальные затраты
30 000
40 000
Вам только что сообщили следующее:
40% объема продаж производится за наличные, 60% - с отсрочкой платежа на два месяца.
Закупки оплачиваются через месяц после того, как были совершены.
75% заработной платы выплачивается в текущем месяце, а 25% - в следующем месяце.
Накладные расходы оплачиваются через месяц после того, как были понесены.
Амортизационные отчисления составляют 1 000 тыс. руб. в месяц.
Дивиденды выплачиваются через три месяца после того объявления.
Капитальные расходы оплачиваются через два месяца после того, как были понесены.
Остаток денежных средств на начало периода составляет $15,000.
Управляющий директор удовлетворен приведенными выше расчетами, поскольку из них следует, что за рассматриваемый период объем продаж возрастет больше, чем на 100%. Он договорился о банковском овердрафте с лимитом 50 000 тыс. руб., чтобы обеспечить увеличение запасов и выплату заработной платы за переработку.
Требуется:
Подготовить бюджет движения денежных средств для периода в шесть месяцев с января по июнь 2017 года.
Прокомментируйте качество принятого управляющим директором решения о привлечении овердрафта.
Дайте свои рекомендации по сумме дополнительного финансирования.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Определяем поступления от реализации.
В январе поступит 40% от продаж января, что составит 110000*0,4 = 44000 тыс. руб. и 60% от продаж ноября в сумме 80000*0,6 = 48000 тыс. руб.
В остальные месяцы расчет аналогичен.
Рассчитываем выплаты:
- в январе оплачиваются закупки декабря, в феврале – закупки января и т.п.
- сумма выплаченной в январе заработной платы составит 0,75*16000 + 0,25*12000 = 15000 тыс. руб. В остальные месяцы аналогично.
- накладные расходы оплачиваются за вычетом амортизации. В январе оплата накладных расходов составит 10000 – 10000 = 9000 тыс. руб. Далее по аналогии.
- дивиденды будут выплачены в марте
- капитальные затраты будут оплачены в марте и июне.
3
. Остаток денежных средств на конец периода = Остаток ден. средств на начало периода + Поступления – Выплаты
4. Остаток денежных средств на начало месяца равен остатку денежных средств на конец предыдущего месяца.
Отразим бюджет движения денежных средств в таблице:
Бюджет движения денежных средств.
Показатель янв.17 фев.17 мар.17 апр.17 май.17 июн.17
Остаток денежных средств на начало периода 15 000 23 000 22 000 -33 000 -46 000 -78 000
Поступления от реализации всего, в т.ч. 92 000 112 000 122 000 138 000 148 000 162 000
от продаж текущего месяца 44 000 52 000 56 000 60 000 64 000 72 000
от продаж позапрошлого месяца 48 000 60 000 66 000 78 000 84 000 90 000
Всего денежных средств 107 000 135 000 144 000 105 000 102 000 84 000
Оплата закупок 60 000 80 000 90 000 110 000 130 000 140 000
Зарплата всего, в т.ч
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
