В таблице 2 представлены фактические и бюджетные данные для подразделения компании за 2021 год

Таблица 2 – Отчет о выполнении плана за 2021 год, руб.
Статья затрат План –
17 500 ед. Факт -
19 100 ед. Отклонение от плана
Прямые материальные затраты 420000 460000 460000-420000=40000
Прямые трудовые затраты 682500 750000 750000-682500=67500
Общепроизводственные расходы:
Переменные:
Непрямые материальные затраты
Непрямые трудовые затраты
Коммунальные расходы
Прочие 896500
402500
105000
140000
70000
87500 932000
441000
115000
152500
76000
97500 932000-896500=35500
441000-402500=38500
115000-105000=10000
152500-140000=12500
76000-70000=6000
97500-87500=10000
Постоянные:
Зарплата контролеров
Амортизация
Коммунальные расходы
Прочие 494000
190000
150000
45000
109000 491000
185000
150000
45000
111000 491000-494000=-3000
185000-190000=-5000
150000-150000=0
45000-45000=0
111000-109000=2000
Итого 1999000 2142000 2142000-1999000=143000
По данным таблицы рассчитаны отклонения факта от плана без учета выполнения плана по выпуску продукции . Для расчета отклонения факта от плана с учетом выполнения плана определяем коэффициент выполнения плана по выпуску продукции:
КВП=1910017500=1,091.
Таким образом, фактически объем продукции перевыполнен на 9,1%. С учетом этого показателя рассчитываем отклонения факта от плана с учетом выполнения плана:
Таблица 3 – Отчет о выполнении плана за 2021 год, руб.
Статьи затрат Затраты по плану План в расчете на 19100 ед. Фактические затраты на 19100 ед. Отклонение от плана
(+ благоприятное,
- неблагоприятное)
Прямые материальные затраты 420000 420000×1,091=458400
460000 460000-458400=1600
Прямые трудовые затраты 682500 682500×1,091=744900
750000 750000-744900=5100
Общепроизводственные расходы: 896500 933300 932000 932000-933300=-1300
1. Переменные 402500 439300 441000 441000-439300=1700
непрямые материальные затраты 105000 105000×1,091=114600
115000 115000-114600=400
непрямые трудовые затраты 140000 140000×1,091=152800
152500 152500-152800=-300
коммунальные расходы 70000 70000×1,091=76400
76000 76000-76400=-400
прочие 87500 87500×1,091=95500
97500 97500-95500=2000
2