В процессе проверки соблюдения кассовой дисциплины АО «Овал» были выявлены следующие факты

В процессе проверки соблюдения кассовой дисциплины АО «Овал» были выявлены следующие факты. 1. Проверкой кассовых ордеров, отражающих операции с денежными средствами, выявлено, что по расходному кассовому ордеру от 4 апреля 2019 г. № 57 выдана премия менеджеру фирмы А. И. Козловой в сумме 10 000 руб., а в отчете кассира значится выдача премии в сумме 6000 руб. В объяснительной аудитору А. И. Козлова указала, что она получила в кассе 6000 руб., а роспись в получении денег поставила на чистом бланке расходного ордера. В соответствии с приказом о премировании сумма составляет 10 000 руб. 2. По расходному кассовому ордеру от 4 апреля 2019 г. № 59 и приложенному к нему договору об оказании платных услуг, программисту С.В. Коровкину (ООО «Квадрат») выплачено за установку и наладку программного компьютерного обеспечения 7 400 руб. Встречная проверка установила, что С. В. Коровкин не проводил указанные работы и денежных средств из кассы не получал. По объяснению кассира и главного бухгалтера деньги по устному распоряжению директора А. Т. Семечкина были выданы водителю служебного автомобиля «Мерседес» В. А. Чичикову для приобретения полиса ОСАГО. Полис приобретен в ООО «Ресо», однако документы, подтверждающие расходы, отсутствуют. Данная операция отражена проводкой: Д-т счета 50 «Касса» К-т счета 50 «Касса». 3. Согласно расходному кассовому ордеру от 4 апреля 2019 г. № 60 менеджеру Н. К. Винтик выдано 5 500 руб. на организацию питания участников совещания, проводимого в АО «Овал». К ордеру приложены авансовый отчет от 4 апреля 2019 г. без номера и три чека из магазина «Перекресток». Оплаченная сумма отнесена в дебет счета 26 «Общественные расходы». 4. По расходному кассовому ордеру от 17 мая 2019 г. № 86 выплачено ИП А.В. Бобошкину за ремонт охранной системы 2 800 руб. Трудовой договор прилагается, акт сдачи-приемки работ отсутствует. 5. По расходному кассовому ордеру от 28 мая 2019 г. № 109 выдана депонентская задолженность по оплате очередного отпуска бухгалтеру А.М. Семечкиной в сумме 12 000 руб. В ордере указано, что в связи с ее болезнью деньги получила О.Л. Федорова. В ордере стоит ее подпись. Доверенность на получение отпускных от А.М. Семечкиной отсутствует. 6. В кассе имеются чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками № 734561–73675 и неиспользованные чеки № 734562–734661, подписанные директором и главным бухгалтером, с печатью предприятия без указания в них сумм.