В мае т года торговая организация встречала своих партнеров
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
В мае т. года торговая организация встречала своих партнеров, были запланированы следующие мероприятия по этому поводу: официальный обед в ресторане, культурное мероприятие — посещение концерта.
В связи с этим организация произвела следующие расходы:
доставка партнеров в ресторан и обратно —1500 руб, в т.ч. НДС.;
обед в ресторане — 11 000 руб.;
доставка партнеров на концерт и обратно — 700 руб., в т.ч. НДС;
билеты на концерт — 4700 руб.
Для организации всех мероприятий ответственному сотруднику были выданы деньги под отчет в размере 35 000 руб. По окончании мероприятия сотрудник сдал в бухгалтерию авансовый отчет, к которому были приложены все необходимые документы, подтверждающие расходы. С начала года сумма расходов на оплату труда составила 350000 руб.
Отразить на счетах хоз. операции и рассчитать сумму, включаемую в расходы по налогу на прибыль и составить регистр налогового учета.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Бухгалтерские проводки
Дт 71 Кт 50 – 35000 руб. – выдано в подотчет ответственному сотруднику для организации мероприятий по встрече партнеров организации
Дт 26 Кт 71 – 12250 руб. – учтены представительские расходы в пределах лимита
Дт 19 Кт 71 – 250 руб. – учтен НДС по представительским расходам (1500*20:120)
Дт 91.2 Кт 71 – 5400 руб. - представительские расходы сверх лимита отнесены на прочие расходы, не принимаемые в налоговом учете (700 + 4700)
Дт 50 Кт 71 – 17100 руб. – остаток подотчетной суммы возвращен в кассу (35000-17900)
Согласно п. 2 ст. 264 НК РФ к представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.
К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.
Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.
Таким образом, в представительские расходы включаем доставку партнеров в ресторан и обратно и стоимость обеда в ресторане.
Нельзя принять в представительские расходы билеты на концерт и доставку партнеров на концерт и обратно.
С начала года сумма расходов на оплату труда составила 350000 руб.
350000 * 4% = 14000 руб.
НДС является косвенным налогом, поэтому стоимость доставки партнеров в ресторан и обратно считаем без НДС
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
