В аналитической части работы необходимо произвести следующие расчеты:
1. Определить показатели динамики производительности труда при ее измерении по товарной и чистой продукции (план к базовому году, отчет к плану и отчет к базовому году), объяснить причины различий, показать взаимосвязь индексов чистой продукции, изменения удельного веса и индексов товарной продукции.
2. Рассчитать в абсолютных цифрах и в процентах, как изменился прирост товарной части продукции за счет роста производительности труда и изменения численности работающих (по тем же позициям сравнения).
3. Рассчитать удельную производственную трудоемкость на 1 тыс. руб. товарной продукции, ее динамику (по тем же позициям сравнения) и индекс роста или снижения часовой производительности труда.
4. Определить дневную (сменную) производительность труда (по товарной продукции), сравнить ее с динамикой часовой производительности труда и рассчитать индексы внутрисменного использования рабочего времени, выявить резервы отчетного года по отношению к базовому и к плану.
5. Найти количество дней в году в расчете на одного рабочего, определить динамику использования целосменного фонда рабочего времени и годовую производительность труда в расчете на одного рабочего. Определить индексы удельного веса рабочих в общей численности, увязать производительность труда рабочих с производительностью труда в расчете на всех работающих (п.1). Расчеты производить по тем же позициям: сравнение, измерение – по товарной продукции.
6. Рассчитать заработную плату (базис, план, отчет), динамику ее роста и соотношение с темпами роста производительности труда по товарной продукции. Определить возможный рост производительности труда и возможное соотношение, если использовать все резервы, выявленные в ходе анализа. (При определении возможного роста производительности труда взять лучшие показатели трех периодов и применить метод подстановок).
7. Рассчитать, какое изменение себестоимости товарной продукции намечалось планом в результате превышения роста производительности труда над ростом средней заработной платы. Как фактически снизилась (увеличилась) себестоимость продукции в результате этого превышения. (Для определения удельного веса заработной платы в себестоимости базового периода сумму товарной продукции нужно умножить на коэффициент 0,85 [затраты на рубль – 85 коп.]).
Исходные данные
Показатель Единица измерения Базис План Отчет
Товарная продукция Млн. руб. 282,7 301,4 293,1
Материальные затраты Млн. руб. 188,0 201,4 195,1
Численность работающих Чел. 450 455 445
В том числе рабочих Чел. 350 370 365
Отработано всеми рабочими Тыс. чел.-ч. 630 680 657
Отработано дней Чел.-дн. 59500 64750 65400
Фонд оплаты труда Тыс. руб. 87912 96800 95630
Решение
1. Чистая продукция (ЧП) определяется вычитанием из объема товарной продукции материальных затрат (МЗ) и суммы амортизационных отчислений (АО):
ЧП = ВП – МЗ – АО.
Рассчитаем показатели производительности труда (на примере товарной продукции):
годовой – ПТ = ТП/Ч;
дневной – ПТд = ТП/Кд;
часовой – ПТч = ТП/Кч.
Рассчитаем также показатели динамики производительности труда (индексы) при ее измерении по товарной и чистой продукции (план к базовому году, отчет к плану и отчет к базовому году).
Получаем:
Таблица 1
Показатель
Единица измерения
Базис
План
Отчет Индекс
План/
Базис Отчет/
План Отчет/
Базис
Товарная продукция Млн. руб. 282,7 301,4 293,1 1,066 0,972 1,037
Материальные затраты Млн. руб. 188 201,4 195,1 1,071 0,969 1,038
Численность работающих Чел. 450 455 445 1,011 0,978 0,989
В том числе рабочих Чел. 350 370 365 1,057 0,986 1,043
Отработано всеми рабочими Тыс. чел.-ч. 630 680 657 1,079 0,966 1,043
Отработано дней Чел.-дн. 59500 64750 65400 1,088 1,010 1,099
Чистая продукция
млн. руб. 94,7 100 98 1,056 0,980 1,035
Доля рабочих
0,778 0,813 0,820 1,046 1,009 1,055
Производительность труда по товарной продукции
работающих
руб. 628222,2 662417,6 658651,7 1,054 0,994 1,048
рабочих
руб. 807714,3 814594,6 803013,7 1,009 0,986 0,994
рабочих дневная
руб. 4751,3 4654,8 4481,7 0,980 0,963 0,943
рабочих часовая
руб. 448,7 443,2 446,1 0,988 1,007 0,994
Производительность труда по чистой продукции
работающих
руб. 210444,4 219780,2 220224,7 1,044 1,002 1,046
рабочих
руб. 270571,4 270270,3 268493,2 0,999 0,993 0,992
рабочих дневная
руб. 1591,6 1544,4 1498,5 0,970 0,970 0,941
рабочих часовая
руб. 150,3 147,1 149,2 0,978 1,014 0,992
Мы видим, что производительность работников по товарной продукции увеличилась с 628222,2 руб. в базисном году до 658651,7 руб. в отчетном году, причем индекс изменения отчетного года по отношению к базисному равен 1,048 и равен произведению индексов планового задания и выполнения плана – 1,054*0,994. В то же время производительность труда рабочих по товарной продукции снизилась с 807714,3 до 803013,7 руб., помимо прочих причин повлияло увеличение доли рабочих с 0,778 в базисном периоде до 0,820 – в отчетном. Дневная производительность труда рабочих по товарной продукции снизилась с 4751,3 до 4484,7 руб., а часовая – с 448,7 до 446,1 руб. Аналогичную динамику имела и производительность труда по чистой продукции.
2
. Рассчитаем в абсолютных цифрах и в процентах, как изменился прирост товарной части продукции за счет роста:
производительности труда - на Ч1*ΔПТ;
изменения численности работающих - на ΔЧ*ПТ0.
По плану по сравнению з базисным годом товарная продукция увеличилась на 301,4 – 282,7 = 18,7 млн. руб.
В том числе за счет изменения:
численности работающих - на (455 – 450)*0,6282222 = 3,141 млн. руб.;
производительности труда – на 455*(0,6624176 – 0,6282222) = 15,559 млн. руб.
Фактически по сравнению с планом товарная продукция снизилась на 293,1 – 301,4 = -8,3 млн. руб.
В том числе за счет изменения:
численности работающих - на (445 – 455)*0,6624176 = -6,624 млн. руб.;
производительности труда – на 445*(0,6586517 - 0,6624176) = -1,676 млн. руб.
Фактически по сравнению з базисным годом товарная продукция увеличилась на 293,1 – 282,7 = 10,4 млн. руб.
В том числе за счет изменения:
численности работающих - на (445 – 450)*0,6282222 = -3,141 млн. руб.;
производительности труда – на 445*(0,6586517 – 0,6282222) = 13,541 млн. руб.
Наиболее значимы фактором динамики товарной продукции остается производительность труда.
3. Рассчитаем удельную производственную трудоемкость на 1 тыс. руб. товарной продукции, ее динамику (по тем же позициям сравнения) и индекс роста или снижения часовой производительности труда.
Получаем:
Таблица 2
Показатель Единица измерения Базис План Отчет План/Базис Отчет/План Отчет/Базис
Товарная продукция Млн. руб. 282,7 301,4 293,1 1,066 0,972 1,037
Отработано всеми рабочими
Тыс. чел.-ч. 630 680 657 1,079 0,966 1,043
Удельная трудоемкость
чел-ч./млн. руб. 2,229 2,256 2,242 1,012 0,994 1,006
По плану по сравнению с базисным периодом удельная трудоемкость увеличилась с 2,229 до 2,256 чел-часа/млн. руб. или на 1,2% (в том числе за счет роста трудозатрат на 7,9% и роста товарной продукции на 6,6%).
Фактически по сравнению с планом удельная трудоемкость снизилась с 2,256 до 2,242 чел-часа/млн. руб. или на 0,6% (в том числе за счет снижения трудозатрат на 3,4% и роста товарной продукции на 7,2%).
Фактически по сравнению с базисным периодом удельная трудоемкость увеличилась с 2,229 до 2,242 чел-часа/млн. руб. или на 0,6% (в том числе за счет роста трудозатрат на 4,3% и роста товарной продукции на 3,7%).
4. Мы определили дневную (сменную) производительность труда (по товарной продукции) в таблице 1, кроме того рассчитаем длительность рабочего дня (отношение количества отработанных часов к количеству отработанных дней) и длительность рабочего периода – отношение количества отработанных дней к численности рабочих
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
