В процессе решения практической задачи необходимо выполнить следующие задания:
1. На основании Ведомости остатков по синтетическим счетам составить бухгалтерский баланс предприятия (по форме №1) на 1 января.
2. На основании Ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 января (табл. 2) открыть счета бухгалтерского учёта и отразить на них хозяйственные операции за январь. Счета, по которым не приведены начальные остатки, но хозяйственные операции проводились, следует также открыть, указав прочерк в начальном сальдо.
3. Открыть Журнал регистрации хозяйственных операций за январь, указав в нём корреспондирующие счета, подсчитать итог Журнала. Перечень хозяйственных операций за январь с суммой каждого варианта представлены в табл. 3
4. Подсчитать обороты на синтетических счетах. Вывести сальдо на 1 февраля;
5. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам за январь месяц;
6. Составить шахматную ведомость по счетам за январь месяц;
7. Составить бухгалтерский баланс предприятия (по форме №1) на 1 февраля.
Исходные данные:
Ведомость остатков ООО «Венера» по состоянию на 1 января, р.
Решение
№ счёта Наименование счёта Сумма, руб.
01 Основные средства -
02 Амортизация основных средств -
04 Нематериальные активы 30 000
05 Амортизация нематериальных активов 10 000
10 Материалы 13 000
43 Готовая продукция 25 000
50 Касса 2 000
51 Расчётные счета 50 000
52 Валютные счета -
58 Финансовые вложения 5 000
62 Расчёты с покупателями 15 000
80 Уставный капитал 20 000
83 Добавочный капитал 10 000
82 Резервный капитал 20 000
84 Нераспределённая прибыль 20 000
66 Краткосрочные кредиты -
67 Долгосрочные займы -
60 Расчёты с поставщиками 20 000
68 Расчёты по налогам и сборам 10 000
70 Расчёты с персоналом по оплате труда 30 000
69 Расчёты по социальному страхованию и обеспечению -
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Приобретены материалы у поставщиков (в т. ч. НДС – 18%) (33 640 * 100/118) 10 60 28 508
2 Отражена сумма НДС по поступившим материалам
(33 640 * 18/118) 19 60 5 132
3 Выданы денежные средства под отчёт агенту снабжения Медведевой Виктории Владимировне 71 50 1 600
4 Отпущены материалы на производство продукции 20 10 21 000
5 Начислена заработная плата:
- рабочим основного производства 20 70 30 000
- общецеховому персоналу 25 70 4 500
- работникам управления 26 70 12 000
6 Начислены страховые взносы с заработной платы:
- рабочих основного производства 20 69 9 000
- общецехового персонала 25 69 1 350
- работников управления 26 69 3 600
7 Приобретены материалы агентом снабжения за наличный расчёт 10 71 1 500
8 Неизрасходованный остаток подотчётной суммы агент снабжения сдала в кассу предприятия 50 71 100
9 Отпущены материалы на нужды цеха 25 10 300
10 Отпущены материалы на нужды управления 26 10 900
11 Оплачен счёт поставщика за приобретённые материалы (см. операцию №1) 60 51 33 640
12 Возмещена сумма НДС из бюджета по оплаченным счетам 68 19 5 132
13 Списаны общепроизводственные расходы в затраты на производство продукции
(Оборот по Дебету счета 25) 20 25 6 150
14 Списаны общехозяйственные расходы в затраты на производство продукции
(Оборот по Дебету счета 26) 20 26 16 500
15 Выпущена из производства готовая продукция (остаток незавершённого производства на конец периода 1 000 рублей для всех вариантов) 43 20 81 650
16 Реализована готовая продукция покупателям (в т. ч. НДС-18%) 62 90.1 80 240
17 Отражена сумма НДС по реализованной готовой продукции (80 240 * 18/118) 90.3 68 12 240
18 Списана с учёта реализованная готовая продукция по себестоимости 90.2 43 40 000
19 Поступила оплата от покупателей за реализованную им готовую продукцию (см. операцию №16) 51 62 80 240
20 Отражён финансовый результат от реализации готовой продукции 90.9 99 28 000
Итого Х Х 503 282
Счета бухгалтерского учета
04 «Нематериальные активы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 30 000
Об. 0 Об. 0
СК 30 000
05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, . руб.
СН 10 000
Об. 0 Об. 0
СК 10 000
10 «Материалы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 13 000
1 28 508 4 21 000
7 1 500 9 300
10 900
Об. 30 008 Об. 22 200
СК 20 808
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб
. Номер операции Сумма, . руб.
СН 0
2 5 132 12 5 132
Об. 5 132 Об. 5 132
СК 0
20 «Основное производство»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 0
4 21 000 15 81 650
5 30 000
6 9 000
13 6 150
14 16 500
Об. 82 650 Об. 81 650
СК 1 000
25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, . руб.
СН 0
5 4 500 13 6 150
6 1 350
9 300
Об. 6 150 Об. 6 150
СК 0
26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 0
5 12 000 14 16 500
6 3 600
10 900
Об. 16 500 Об. 16 500
СК 0
43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, . руб.
СН 25 000
15 81 650 18 40 000
Об. 81 650 Об. 40 000
СК 66 650
50 «Касса»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 2 000
8 100 3 1 600
Об. 100 Об. 1 600
СК 500
51 «Расчетные счета»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, . руб.
СН 50 000
19 80 240 11 33 640
Об. 80 240 Об. 33 640
СК 96 600
58 «Финансовые вложения»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, . руб.
СН 5 000
Об. 0 Об. 0
СК 5 000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 20 000
11 33 640 1 28 508
2 5 132
Об. 33 640 Об. 33 640
СК 20 000
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, . руб.
СН 15 000
16 80 240 19 80 240
Об. 80 240 Об. 80 240
СК 15 000
68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 10 000
12 5 132 17 12 240
Об. 5 132 Об. 12 240
СК 17 108
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, . руб.
СН 0
6 13 950
Об. 0 Об. 13 950
СК 13 950
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 30 000
5 46 500
Об. 0 Об. 46 500
СК 76 500
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, . руб.
СН 0
3 1 600 7 1 500
8 100
Об. 1 600 Об. 1 600
СК 0
80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 20 000
Об. 0 Об. 0
СК 20 000
82 «Резервный капитал»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, . руб.
СН 20 000
Об. 0 Об. 0
СК 20 000
83 «Добавочный капитал»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 10 000
Об. 0 Об. 0
СК 10 000
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 20 000
Об. 0 Об. 0
СК 20 000
90 «Продажи»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, . руб.
СН 0
17 12 240 16 80 240
18 40 000
20 28 000
Об. 80 240 Об. 80 240
СК 0
99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
