Учет заемных операций в иностранной валюте

Журнал учета хозяйственных фактов по операциям за 1 квартал 2019
Содержание хозяйственных операций Курс
Сумма Корреспонден-ция счетов
$ Руб. Д-т К-т
Получение валютного займа
03.01 – Получен заем 69,4706 11 000 764 176,6 52 66.23
31.01 – Начислены проценты к уплате (11000 * 13% / 365 * 28) 66,0987 109,7 7 250,94 91.2 66.24
02.02 – Возврат займа 65,6601 5 500 361 130,55 66.23 52
02.02 – Погашение процентов 65,6601 109,7 7 202,82 66.24 52
02.02 – Положительная курсовая разница
41 915,5 66.23 91.1
02.02 – Положительная курсовая разница
48,12 66.24 91.1
28.02 – Начислены проценты к уплате (11000 *13% / 365*2 + 5500 *13% / 365*26) 65,7570 58,77 3 864,54 91.2 66.24
02.03 – Возврат займа 65,8145 5 500 361 979,75 66.23 52
02.03 – Начислены проценты к уплате (5500 * 13% / 365 *2) 65,8145 3,92 257,99 91.2 66.24
02.03 – Погашение процентов 65,8145 62,69 4 125,91 66.24 52
02.03 – Отрицательная курсовая разница
849,2 91.2 66.23
02.03 – Отрицательная курсовая разница
3,38 91.2 66.24
Предоставление валютного займа
13.01 – Предоставлен заем 66,9167 5 000 334 583,5 58.32 52
31.01 – Начислены проценты к получению (5000*16%/365*18) 66,0987 39,45 2 607,59 76 91.1
01.02 – Получены проценты 65,3577 39,45 2 578,36 52 76
01.02 – Отрицательная курсовая разница
29,23 91.2 76
12.02 – Возврат займа 65,6517 2 500 164 129,25 52 58.32
12.02 – Отрицательная курсовая разница
6 325 91.2 58.32
28.02 – Начислены проценты к получению (5000*16%/365*12 + 2500*16%/365*16) 65,7570 43,83 2 882,13 76 91.1
01.03 – Получены проценты 65,8895 43,83 2 887,94 52 76
01.03 – Положительная курсовая разница
5,81 76 91.1
12.03 – Возврат займа 66,0763 2 500 165 190,75 52 58.32
12.03 – Начислены проценты к получению (2500*16%/365*12) 66,0763 13,15 868,90 76 91.1
12.03 – Получены проценты к получению 66,0763 13,15 868,90 52 76
12.03 – Положительная курсовая разница
1 061,5 58.32 91.1
График погашения и уплаты процентов по полученному займу
Наименование Сумма
03.01.19 02.02.19 02.03.19 Итого
Курс ЦБ РФ 69,4706 65,6601 65,8145
Получен заем:
- доллар 11 000
11 000
- рубль 764 176,6
764 176,6
Погашение основного долга:
- доллар
5 500 5 500 11 000
- рубль
361 130,55 361 979,75 723 110,30
Уплата процентов:
- доллар
109,7 62,69 172,39
- рубль
7 202,82 4 125,91 11 328,73
Всего:
- доллар 11 000 5 609,7 5 562,69
- рубль 764 176,6 368 333,37 366 105,41
График погашения и уплаты процентов по выданному займу
Наименование Сумма
13.01.19 01.02.19 12.02.19 01.03.19 12.03.19 Итого
Курс ЦБ РФ 66,9167 65,3577 65,6517 65,8895 66,0763
Выдан заем:
- доллар 5 000
5 000
- рубль 334 583,5
334 583,5
Погашение основного долга:
- доллар
2 500
2 500 5 000
- рубль
164 129,25
165 190,75 329 320
Уплата процентов:
- доллар
39,45
43,83 13,15 96,43
- рубль
2 578,36
2 887,94 868,90 6 335,2
Всего:
- доллар 5 000 39,45 2 500 43,83 166 059,65
- рубль 334 583,5 2 578,36 164 129,25 2 887,94 868,90
Справка-расчет курсовой разницы по кредитным операциям
Сумма задолженности по займам полученным и выданным на 1 апреля 2019 года отсутствует, т.к