Таблица 1. Данные для факторного анализа прибыли по изделию

Факторная модель изменения прибыли выглядит так:
П = - FC + V * (P – VC), где
П – прибыль, руб.;
FC - постоянные расходы на весь объем, руб.;
V - объем продаж, шт.;
P – цена, руб.;
VC – переменные затраты на единицу, руб.
Плановое и фактическое значения прибыли:
П план = - FC план + V план * (P план – VC план) = - 3000 000 + 57000 * (1800 – 600) = 65 400 000 руб.
П факт = = - FC факт + V факт * (P факт – VC факт) = - 3900 000 + 48500 * (2200 – 800) = 64 000 000 руб.
Общее изменение прибыли ΔП = Пфакт – Пплан = 64 000 000 – 65 400 000 = 1 400 000 руб.
Расчет влияния факторов на изменение прибыли методом цепных подстановок:
П1 = = - FC факт + V план * (P план – VC план) = - 3900 000 + 57000 * (1800 – 600) = 64 500 000 руб.
П2 = = - FC факт + V факт * (P план – VC план) = - 3900 000 + 48500 * (1800 – 600) = 54 300 000 руб.
П3 = = - FC факт + V факт * (P факт – VC план) = - 3900 000 + 48500 * (2200 – 600) = 73 700 000 руб.
Влияние изменения постоянных затрат:
ΔП (FC) = П1 – П план = 64 500 000 – 65 400 000 = - 900 000 руб