Сведения о предприятии. МУП «Мебельная фабрика» имеет в своем составе цех по производству мебели (основное производство), выпускающий 2 вида продукции: столы и шкафы книжные; и цеха вспомогательного производства: теплоэнергетический (ТЭЦ) и ремонтно-механический (РМЦ). Отчетный период - март 2017 г.
Таблица 1
Начальные остатки по счетам на 01.03.2017 г.
Сальдо по Дебету Сальдо по Кредиту
Счет Сумма, руб. Счет Сумма, руб.
01 3 137 250 02 400 000
10 1 729 000 68 246 000
в т.ч. 10-1 1 500 000 69 67 000
10-2 130 000 80 4200 000
10-3 15 000 84 293 800
10-5 45 000 99 300 000
10-9 39 000 66 100 000
20 50 000 70 200 000
в т.ч. 20-1 21 350 60 350 000
20-2 28 650 в т.ч. ООО
«Уралснабсбыт» 210 000
43 105 467 ООО «Альянс» 140 000
19 20 083 76 70 500
50 15 000 в т.ч. с ООО «Бриз» 70 500
51 950 000
71 500
62 220 000
в т.ч. ОАО «Север» 120 000
ООО «Престиж» 100 000
ИТОГО 6 227 300 ИТОГО 6227 300
Решение
Журнал хозяйственных операций за март 2017 года
№ Дата Документ Содержание хозяйственной операции Сумма,
руб.
Корреспонденция
счетов
Д К
1 2 3 4 5 6 7
1 2.3 Выписка с р/с, пл. поручения № 37-39 Перечислено с р/с (в сумме задолженности на начало месяца) налоговых платежей: 246000,00 68 51
2 3.3 Выписка с р/с, пл. поручения № 40-43 Перечислено с р/с (в сумме задолженности на начало месяца) отчислений во внебюджетные фонды 67000,00 69 51
3 3.3 Лимитнозаборные карты № 15-16, требования № 19-26 Отпущены сырье и материалы (суммы по вариантам в прил. 1) на следующие нужды:
- производство столов 200000,00 20-1 10-1
- производство шкафов 223000,00 20-2 10-1
- исправление брака по шкафам 380,00 28-2 10-1
- теплоэнергетический цех (ТЭЦ) 450,00 23-1 10-1
- ремонтно-механический цех (РМЦ) 2300,00 23-2 10-1
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (далее РСЭО) 2500,00 25-1 10-1
- общецеховые расходы 1000,00 25-2 10-1
- общехозяйственные расходы 600,00 26 10-1
4 3.3 Требование № 27 Израсходованы запасные части в РМЦ (прил.2) 10100,00 23-2 10-5
5 3.3 Требование № 28 Израсходовано топливо в ТЭЦ (прил. 2) 5900,00 23-1 10-3
6 3.3 Выписка с р/с Поступило от ОАО «Север» в погашение задолженности за реализованную продукцию (см. по вариантам прил. 2) 120000,00 51 62
7 4.3 Выписка с р/с, ПКО № 34 Получено с р/с в кассу:
- на выдачу заработной платы 200000,00 50 51
- на командировочные расходы (оп. 10) 16600,00 50 51
- на хозяйственные расходы (оп. 16) 1000,00 50 51
8 4.3 ПКО № 35 Возврат неиспользованной подотчетной суммы от Носова, выданной в феврале 500,00 50 71
9 4.3 Платежная вед-ть № 3, РКО № 57 Выдана заработная плата за февраль (см. по вариантам прил. 2) 193000,00 70 50
10 4.3 РКО № 58 Носову выдано в подотчет на командировочные расходы (суммы по вариантам в прил. 2) 16600,00 71 50
11 5.3 Выписка с р/с, платежное поручение №45 Перечислена задолженность ООО «Уралснабсбыт» за материалы, в т.ч. НДС (суммы по вариантам в прил. 2) 200000,00 60 51
12 5.3 Выписка с р/с, платежное поручение №46 Перечислена ООО «Бриз» задолженность по аренде, в т.ч. НДС (суммы по вариантам в прил. 2) 65500,00 76 51
13 5.3 Выписка с р/с Погашен краткосрочный кредит банка 100000,00 66 51
14 6.3 Бухгалтер.справка
Депонирована неполученная в срок заработная плата 7000,00 70 76
15 6.3 РКО № 59 Депонированная заработная плата сдана на р/с 7000,00 51 50
16 6.3 РКО № 60 Кругловой выдано в подотчет на хозяйственные нужды (суммы по вариантам в прил. 2) 1000,00 71 50
17 6.3 Авансовый отчет № 23 Утвержден авансовый отчет Кругловой Н.Н. Приобретены в магазине розничной торговли:
- канцтовары 500,00 10-9 71
- диски (суммы по вариантам в прил. 2) 300,00 10-9 71
18 6.3 ПКО (РКО) * (номер установить по порядку) Возврат неиспользованного остатка подотчетной суммы Кругловой в кассу (или возмещение ей перерасхода из кассы) (окончательный расчет с Кругловой Н.Н.) 200,00 50 71
19 7.3 Требования № 29-34 Отпущен инвентарь и хозяйственные принадлежности:
- ТЭЦ 1200,00 23-1 10-9
- ремонтно-механический цех 400,00 23-2 10-9
- РСЭО
700,00 25-1 10-9
- общепроизводственные расходы 1000,00 25-2 10-9
- общехозяйственные расходы 620,00 26 10-9
20 10.3 Авансовый Утвержден авансовый отчет Носова (командировка
отчет № 24 связана со сбытом продукции, срок 04.03-10.03):
- суточные (принять 100 руб.) 600,00 44 71
- ж/д билет до места назначения и обратно: 1800 р.*2 билета 3600,00 44 71
- квитанция за гостиницу: 1250 руб.* 3 суток (без НДС) 3750,00 44 71
- признана оплата наличными услуг транспортной организации по доставке груза до покупателя (расходы на продажу) (суммы по вариантам в прил. 2) без НДС 7327,12 44 71
- НДС из стоимости услуг транспортной организации 1318,88 19 71
21 12.3 ПКО (РКО) * Возврат неиспользованного остатка подотчетной суммы Носовым в кассу (или возмещение ему перерасхода из кассы) (окончательный расчет) 4,00 50 71
22 15.3 Счет № 114 Акцептован счет ООО «Уралснабсбыт» за сырье и 531000,00 10-1 60
материалы (суммы по вариантам в прил. 2) НДС со стоимости 95580,00 19 60
23 15.3 Выписка с р/с Поступила от ООО «Престиж» дебиторская задолженность на начало месяца 100000,00 51 62
24 16.3 Начислена арендная плата перед ООО «Бриз»: - за пользование помещением офиса 20000,00 26 76
- НДС 3600,00 19 76
- за пользование производственным помещением 50000,00 25-2 76
- НДС (см
. по вариантам прил. 2) 9000,00 19 76
25 17.3 Счет № 264 Акцептован счет ООО «Уралевротранзит» за доставку материалов (суммы по вариантам в прил. 2) (транспортнозаготовительные расходы) 6000,00 10-2 60
НДС с доставки 1080,00 19 60
26 17.3 Начислено за публикацию рекламы в газете (см. по вариантам прил. 2):
- стоимость публикации 2200,00 44 76
- НДС 396,00 19 76
27 17.3 Выписка с р/с, платежное поручение N° 47 Оплата с р/с публикации рекламы в газете 2596,00 76 51
28 26.3 Акт приемки готовой продукции № 6 Оприходована готовая продукция по плановой производственной себестоимости (прил. 3):
- столы 440200,00 43-1 20-1
- шкафы книжные 477600,00 43-2 20-2
29 14.3 Счет № 22 Предъявлен ООО «Престиж» счет за реализованную продукцию, в т.ч. НДС (см. по вариантам прил. 2) 719800,00 62 90-1
30 14.3 Бухгалтер. справка Начислен в бюджет НДС по реализованной продукции 109800,00 90-3 68
31 14.3 Бухгалтер. справка Списана плановая себестоимость реализованной готовой продукции (столы) (см. прил. 1) 396180,00 90-2 43-1
32 17.3 Выписка с р/с, платежное поручение № 48 Перечислено с р/с в погашение задолженности перед ООО «Альянс» (см. по вариантам в прил. 2) 120000,00 60 51
33 18.2 Приходный ордер № 15-16 Оприходованы как топливо отходы от производства (прил. 2):
- столов 840,00 10-3 20-1
- шкафов книжных 1020,00 10-3 20-2
34 18.3 Выписка с р/с Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка (на 3 мес. под 15 % годовых) (см. по вариантам прил. 2) 200000,00 51 66
35 19.2 Счета № 301- 306 Акцептованы счета подрядчиков (ООО «Техно») за выполненный ремонт основных средств:
- теплоэнергетический цех 2600,00 23-1 60
- ремонтно-механический цех (прил. 2) 2250,00 23-2 60
- РСЭО
8000,00 25-1 60
- общецеховые расходы 7000,00 25-2 60
- общехозяйственные расходы 7700,00 26 60
- НДС на услуги по ремонту основных средств 4959,00 19 60
36 22.3 Счет № 23 Предъявлен счет ООО «Север» за реализованную продукцию (в т.ч. НДС) (см. по вариантам прил. 2) 967600,00 62 90-1
37 22.3 Бухгалтер.справка
Начислен НДС по предъявленному счету 147600,00 90-3 68
38 22.3 Бухгалтер.справка
Списана плановая себестоимость реализованной готовой продукции (шкафы) (см. прил. 1) 477600,00 90-2 43-2
39 24.2 Требование № 35 Израсходованы отходы в ТЭЦ на производство пара (из оп.33) 1860,00 23-1 10-3
40 25.2 Выписка с р/с, платежное поручение №49 Оплачены счета подрядчиков (ООО «Техно») за работы по ремонту основных средств (см. операцию 35) 32509,00 60 51
41 25.3 Начислено (см. по вариантам прил. 2) аудиторской фирме за проверку годовой бухгалтерской отчетности НДС 30000,00 26 76
5400,00 19 76
42 25.3 Выписка с р/с, платежное поручение № 50 Оплачено с р/с аудиторской фирме
35400,00 76 51
43 26.3 Бухгалтер.справка
Списана себестоимость окончательно забракованных шкафов (см. по вариантам прил. 2) 20000,00 28-2 20-2
44 26.3 Приходный ордер № 17 Оприходованы по цене возможного использования материалы, полученные от забракованных шкафов (прил.2) 11000,00 10-1 28-2
45 26.3 Выписка с р/с Погашена дебиторская задолженность ООО «Престиж» (см. оп.29) 719800,00 51 62
46 31.3 Ведомость Начислена амортизация основных средств
расчета - ТЭЦ (прил. 2) 2800,00 23-1 02
амортизации, - ремонтно-механический цех 600,00 23-2 02
бухгалтер.справка
- РСЭО
12000,00 25-1 02
- общецеховые расходы 10000,00 25-2 02
- общехозяйственные расходы 9000,00 26 02
47 31.3 Расчетная Начислена заработная плата (прил. 1):
ведомость № 3 - производство столов 64100,00 20-1 70
- производство шкафов книжных 75400,00 20-2 70
- исправление брака по столам 300,00 28-1 70
- теплоэнергетический цех 12300,00 23-1 70
- ремонтно-механический цех 19300,00 23-2 70
- РСЭО
19800,00 25-1 70
- общецеховые расходы 10200,00 25-2 70
- общехозяйственные расходы 23600,00 26 70
- за разгрузку материалов (ТЗР) 1200,00 10-2 70
48 31.3 Бухгалтер
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
