Простое воспроизведение лекционного материала Объект налогообложения НДС.
Операции, не признаваемые объектами налогообложения НДС (указать 3-4 операции).
Операции, освобождаемые от обложения НДС (назвать 3-4 операции).
Момент определения налоговой базы по НДС.
Виды ставок НДС. 2
2
2
2
2
Максимальный балл по теоретическому разделу 10
Применение знаний в известных ситуациях (решение задачи, подобной решаемым на практическом занятии) Выручка от реализации продукции за 1 квартал составила 1 млн. руб. (плюс НДС 20%). В течение указанного периода были приобретены материалы на сумму 400 тыс. руб. (в т. ч. НДС 20%), получены услуги на сумму 100 тыс. руб. (в т. ч. НДС 20%). Рекламные расходы за указанный период составили 20 тыс. руб. (плюс НДС 20%). В конце отчетного периода получен аванс от покупателей в сумме 150 тыс. руб. Определить сумму НДС к уплате в бюджет за налоговый период. 8
Максимальный балл за задание по теме 18
Порядок оценки выполняемых заданий:
При правильном ответе на теоретический вопрос выставляется оценка 2 балла. Если ответ дан с замечаниями и недочетами – 1 балл. В случае, если студент не отвечает на вопрос или отвечает не верно, то выставляется 0 баллов.
Задача по НДС включает 4 этапа определения суммы налога к уплате в бюджет. За правильное определение налога на каждом этапе – 2 балла, при недочетах – 1 балл, при существенной ошибке или не выполнении – 0 баллов.
Решение
Объект налогообложения:
1)реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;
2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций
3)выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Операции, не признаваемые объектами налогообложения НДС-
передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов, специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению);
передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации
выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления;
Операции, освобождаемые от обложения НДС:
Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации
медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг