Составьте модели зависимости объема реализации услуг от факторов использования трудовых и материальных ресурсов. Рассчитайте качественные показатели использования трудовых и материальных ресурсов. Определите методами абсолютных разниц влияние 6 факторов на изменение объема выпуска продукции. Дайте краткое аналитическое заключение по результатам расчета.
Показатели Предыдущий год Отчетный год Отклонение, (+,-) Темп роста,%
Производство услуг, тыс. руб. 15389 16945 1556 110,1
Среднесписочная численность работающих, чел. 905 901 -4 99,6
Стоимость материальных ресурсов, тыс. руб. 6744 7920 1176 117,4
Выработка услуг на 1 работающего, тыс. руб. 17,004 18,807 1,803 110,6
Материалоотдача, руб. 2,2819 2,1395 -0,1424 93,9
Нужно полное решение этой работы?
Ответ
Метод прямого счета по всем изделиям позволяет определить влияние изменения удельного веса каждого изделия на объем реализации услуг в плановом и текущем периодах.
Влияние структурных сдвигов на объем выпуска услуг определяется как разность между условным объемом реализации услуг при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене (V2) и условным объемом реализации услуг при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене (V1):
,
,
где ∆Vстр– изменения объема реализации услуг за счет изменения структуры;
Qф – общий объем реализации всех услуг в текущем периоде, шт.;
Уiпл , Уiф– удельный вес i-ого вида услуг в общем объеме реализации в плановом и текущем периодах соответственно;
Рiпл– цена i-ого вида услуг в плановом периоде.
Полученные данные позволяют также оценить отклонение условного объема реализации услуг при фактической реализации, плановой цене и плановой структуре от планового объема реализации.
∆V1 = V1 –Vпл ,
∆V1 = 611160 – 500000 = 111160 тыс.руб.
При учете влияния двух факторов на объем реализации, изменения объема реализации будут выражаться следующим образом:
∆V2 =∆Vстр + ∆V1,
∆V2 = 4840 + 111160 = 116000 тыс.руб.
Для общего объема реализации:
∆V2 = 616000 - 500000 = 116000 тыс.руб.
Разница между условным фактическим объемом реализации при фактическом итоговом выпуске по плановым ценам при плановой структуре и при фактической структуре существенна, и это вызвано отличием структуры реализации услуг в плановом и отчетном периодах. Данный структурный сдвиг вызывает изменение фактического условного объема реализации услуг на 4840 тыс.руб.
Решение
Рассмотрим влияние изменения трудовых факторов на производство услуг с помощью абсолютных разниц:
N1 = -4 * 17,004 = -68 тыс. руб.
N2 = 901 * 1,803 = 1624 тыс. руб.
N = -68 + 1624 = 1556 тыс. руб.
Таким образом, производство услуг выросло на 1556 тыс. руб. за счет изменения следующих трудовых факторов: сокращения численности персонала на 68 тыс. руб. и увеличения выработки услуг на 1 работающего 1624 тыс. руб.
Рассмотрим влияние изменения материальных ресурсов на производство услуг с помощью абсолютных разниц:
N1 = 1176 * 2,2819 = 2684 тыс. руб.
N2 = 7920 * (-0,1424) = -1128 тыс. руб.
N = 2684 - 1128 = 1556 тыс. руб.
Таким образом, производство услуг выросло на 1556 тыс. руб. за счет изменения следующих факторов изменения материальных ресурсов: увеличения стоимости материальных ресурсов на 2684 тыс. руб. и сокращения материалоотдачи на 1128 тыс
. руб.
Ситуационная (практическая) задача №2 Вариант 1
Составьте трехфакторную модель объема реализованных услуг (в стоимостном выражении). Определите влияние структуры услуг на объем реализации в стоимостном выражении. Сделайте выводы по результатам анализа.
Продукция Цена, тыс. руб. Объем реализации услуг Структура услуг, % Объем реализованных услуг, тыс. руб. Изменение за счет структуры
план
факт
план
факт
план
Фактически при плановой структуре факт
А 5 40000 44000 44,4 40 200000 244200 220000 -4,4
Б 6 50000 66000 55,6 60 300000 366960 396000 4,4
итого
- 90000 110000 100 100 500000 611160 616000 -
Ответ:
Метод прямого счета по всем изделиям позволяет определить влияние изменения удельного веса каждого изделия на объем реализации услуг в плановом и текущем периодах.
Влияние структурных сдвигов на объем выпуска услуг определяется как разность между условным объемом реализации услуг при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене (V2) и условным объемом реализации услуг при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене (V1):
,
,
где ∆Vстр– изменения объема реализации услуг за счет изменения структуры;
Qф – общий объем реализации всех услуг в текущем периоде, шт.;
Уiпл , Уiф– удельный вес i-ого вида услуг в общем объеме реализации в плановом и текущем периодах соответственно;
Рiпл– цена i-ого вида услуг в плановом периоде.
Полученные данные позволяют также оценить отклонение условного объема реализации услуг при фактической реализации, плановой цене и плановой структуре от планового объема реализации.
∆V1 = V1 –Vпл ,
∆V1 = 611160 – 500000 = 111160 тыс.руб.
При учете влияния двух факторов на объем реализации, изменения объема реализации будут выражаться следующим образом:
∆V2 =∆Vстр + ∆V1,
∆V2 = 4840 + 111160 = 116000 тыс.руб.
Для общего объема реализации:
∆V2 = 616000 - 500000 = 116000 тыс.руб.
Разница между условным фактическим объемом реализации при фактическом итоговом выпуске по плановым ценам при плановой структуре и при фактической структуре существенна, и это вызвано отличием структуры реализации услуг в плановом и отчетном периодах
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
