Составьте и заполните форму бухгалтерского баланса организации на начало периода, используя следующие данные. Рассчитайте Показатели финансовой устойчивости организации и коэффициенты ликвидности ее баланса.
Средства и источники образования средств завода металлоизделий Сумма
1 Задолженность подотчетных лиц 2 000
2 Резерв, сформированный из прибыли 100 000
3 Задолженность перед бюджетом по НДФЛ 20 000
4 Вычислительная техника 150 000
5 Задолженность прочим кредиторам 4 000
6 Денежные средства на расчетных счетах банках 188 300
7 Доходы от безвозмездного получения материальных ценностей 45 000
8 Запасные части для ремонта оборудования 17 860
9 Незавершенные обработкой изделия 34 000
10 Здание цеха 121 000
11 Готовая продукция на складе 11 500
12 Нераспределенная прибыль 300 000
13 Краткосрочный кредит банка 118 000
14 Топливо 4 650
15 Задолженность перед Фондом медицинского страхования 16 600
16 Производственные инструменты 13 000
17 Задолженность перед персоналом по оплате труда 29 000
18 Расходы на освоение производства новой продукции 69000
19 Транспортные средства 46 700
20 Задолженность перед поставщиками 47 000
21 Наличные деньги в кассе 1 500
22 Уставный капитал 400 000
23 Резерв на оплату отпусков 78 000
24 Машины и производственное оборудование 150 000
25 Задолженность прочих дебиторов 15 000
26 Хозяйственный инвентарь 25 000
27 Задолженность покупателей 20 000
28 Денежные средства на специальных счетах банках 12 500
29 Задолженность сотрудников по полученным займам 50 000
30 Инвестиции в дочернюю компанию 100 000
31 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 19 410
32 Незавершенное строительством здание склада 145 000
Решение
Бухгалтерский баланс
Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация ООО «Учеба» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 (385)
Местонахождение (адрес)
Пояснения1
Наименование показателя 2 Код На 31.1220 20 г. 3 На 31.12 2019 г. 4 На 31.12.2018 г. 5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110
Результаты исследований и разработок 1120
Нематериальные поисковые активы 1130
Материальные поисковые активы 1140
Основные средства 1150 613
Доходные вложения в материальные ценности 1160
Финансовые вложения 1170 100
Отложенные налоговые активы 1180
Прочие внеоборотные активы 1190
Итого по разделу I 1100 713
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1210
175
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220
Дебиторская задолженность 1230 87
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 202
Прочие оборотные активы 1260
Итого по разделу II 1200 464
БАЛАНС 1600 1177
Пояснения1
Наименование показателя 2 Код На 31.1220 20 г. 3 На 31.12 2019 г. 4 На 31.12.2018 г. 5
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310
400
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 () () ()
Переоценка внеоборотных активов 1340
Добавочный капитал (без переоценки) 1350
Резервный капитал 1360 100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 300
Итого по разделу III 1300 800
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1410
Отложенные налоговые обязательства 1420
Оценочные обязательства 1430
Прочие обязательства 1450
Итого по разделу IV 1400
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1510
118
Кредиторская задолженность 1520 136
Доходы будущих периодов 1530 45
Оценочные обязательства 1540 78
Прочие обязательства 1550
Итого по разделу V 1500 377
БАЛАНС 1700 1177
Руководитель
Главный бухгалтер
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
«____» ______________ 20 ____ г.
Рассчитаем коэффициенты ликвидности активов предприятия.
Соотношения отдельных групп активов и пассивов баланса
АКТИВ Условия абсолютной ликвидности ПАССИВ
А1 – Наиболее ликвидные активы
Денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения А1 ≥ П1 П1 – Наиболее срочные обязательства
Кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок
А2 – Быстро реализуемые активы
Дебиторская задолженность и прочие активы А2 ≥ П2 П2 – Краткосрочные пассивы
Краткосрочные кредиты и заемные средства
А3 – Медленно реализуемые активы
Запасы – товары отгруженные + НДС + долгосрочные финансовые вложения А3 ≥ П3 П3 – Долгосрочные пассивы
Долгосрочные кредиты и заемные средства
А4 – Труднореализуемые активы
Статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы» А4 ≤ П4 П4 – Постоянные пассивы
Статьи раздела III пассива баланса «Капитал и резервы»
Анализ ликвидности баланса
На конец периода
Активы Пассивы
А1<П1 202 259
А2<П2 87 118
А3>П3 275 0
А4<П4 613 800
Баланс 1177 1177
На основании данной таблицы можно сделать вывод, что за весь анализируемый период баланс организации не является абсолютно ликвидным, так как не соблюдается первое и второе неравенства
. Данная ситуация свидетельствуете нехватке срочной ликвидности.
1.Коэффициент абсолютной ликвидности
Данный коэффициент рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности:
.
К а.л. = 202
= 0,54
259 + 118
Нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности 0,2-0,25.
Компания способна погасить свои текущие обязательства за счет ликвидных оборотных активов.
2. Коэффициент быстрой ликвидности
Данный коэффициент рассчитывается как отношение суммы наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов:
.
К б.л. = 202 + 87
= 0,77
259 + 118
Нормативное значение коэффициента быстрой ликвидности 0,5-0,8.
Коэффициент быстрой ликвидности: логика исчисления данного показателя заключается в том, что предприятие погашает краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов; следовательно, если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
