Исходные данные.
Остатки по счетам 01 мая 20ххг.
Номера и наименование счетов Сумма, руб.
71 "Расчеты с подотчетными лицами* 69 000
50 "Касса*' 11000
80 "Уставный капитал* 4000 000
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" 25 000
10-1 ' Сырье и материалы’ 2 160 000
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками' 50 000
51 "Расчетные счета’ 900 000
01 "Основные средства'' 935 000
Расшифровка остатка счета 10-1 "Сырье и материалы"
№
п/п Наименование материалов Ед.
изм. Цена.
руб. Кол-во Сумма,
руб.
1 Алюминий кг 800 150 120 000
2 Сталь т 50 000 40 2 000 000
3 Провод м 40 1 000 40 000
Итого X X X 2 160 000
Расшифровка остатка счета 71 "Расчеты с подотчетными липами"
№ п/п ФИО. должность подотчетного липа Сумма, д.с.
1 Захаров Г J1. - экспедитор 44 000
2 Дроздова И В - зав канцелярией 25 000
Итого 69 000
Выполните следующие задания:
Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 01 мая в табл. 2. расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
В журнале регистрации фактов хозяйственной жизни (табл. 3) составьте и запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
Откройте синтетические счета, запишите в них начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за май (табл. 4). Проверьте наличие в ней трех равенств и объясните причины их возникновения.
Откройте аналитические счета к счетам 10-1 "Сырье и материалы" н 71 "Расчеты с подотчетными лицами", произведите в них необходимые записи.
Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10-1 (табл. 5) и 71 (табл. 6). Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
Составьте бухгалтерский баланс на 01 июня (табл. 7).
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Бухгалтерский баланс предприятия на 01 мая 2020 г.
Актив Сумма Пассив Сумма
01 "Основные средства'' 935 000 80 "Уставный капитал" 4 000 000
10-1 ' Сырье и материалы" 2 160 000 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 50 000
71 "Расчеты с подотчетными лицами" 69 000 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" 25 000
50 "Касса" 11000
51 "Расчетные счета" 900 000
Баланс 4 075 000 Баланс 4 075 000
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни
№ п/п
Документ и краткое содержание факта хозяйственной жизни
Корреспондирующие счета Сумма, руб.
дебет кредит
1 2 3 4 5
1 Приходные ордера склада.
Принято на склад от поставщиков.
а) алюминий 10 кг 10-1 60 8 000
б) сталь-5 т 10-1 60 250 000
в) провод-100 м 10-1 60 4 000
2 Авансовый отчет.
Израсходовано И.В. Дроздовой на оплату почтово-телеграфных расходов 26 71 20 500
3 Приходный кассовый ордер
Остаток неиспользованного аванса внесен И В Дроздовой в кассу 50 71 4 500
4 Лимитно-заборные карты.
Отпущено со склада в основное производство для изготовления продукции.
а) алюминий 8 кг 20 10-1 6400
б) сталь - 4 т 20 10-1 200000
в) провод-200 ы 20 10-1 8000
5 Расчетная ведомость.
Начислена зарплата рабочим основного производства за изготовление продукции 20 70 73 000
6 Требования
Отпушено в ремонтный цех для ремонта оборудования
а) алюминий - 5 кг 23 10-1 4000
б) сталь — 100 кг 23 10-1 5000
Авансовый отчет
Приобретен и доставлен на склад экспедитором Г П Захаровым
7 провод - 1000 м 10-1 71 40 000
8 Справка.
Остаток подотчетной суммы удержан из зарплаты Г Л. Захарова 70 71 4 000
9 Приходный кассовый ордер
Получено в кассу:
а) для выдачи зарплаты 50 51 25 000
б) на хозяйственные расходы 50 51 2 700
в) на командировочные расходы 50 51 9 500
Расходный кассовый ордер
Выдано
10 а) зарплата 70 50 25 000
б) экспедитору Г.П. Захарову на оплату транспортных расходов по доставке материальных ценностей 71 50 2 400
в) зав канцелярией Дроздовой И В на командировку 71 50 9 000
11 БРС
. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы 51 50 800
Приходный ордер склада
Возврашена на склад
12 неиспользованная в производстве сталь 300 кг 10-1 20 15 000
13 БРС.
Погашена задолженность перед поставщиками полностью 60 51 262 000
Всего - - 978800
Счета синтетического учета
Дт
счет № 01 Кт
Дт
счет № 60 Кт
935000
50000
262 000 8 000
250 000
4 000
262000 262000
935000
50000
Дт
счет № 10 Кт
Дт
счет № 70 Кт
2160000
25000
8 000 6400
4000 73000
250 000 200000
25 000
4 000 8000
40 000 4000
15 000 5000
317 000 223400
29000 73000
2253600
69000
Дт
счет № 20 Кт
Дт
счет № 80 Кт
0
4000000
6400 15000
200000
8000
73000
287400 15000
272400
4000000
Дт
счет № 23 Кт
Дт
счет № 26 Кт
4000
20500
5000
9000
20500
9000
20500
Дт
счет № 50 Кт
Дт
счет № 51 Кт
11000
900000
4 500 25 000
800 25 000
25 000 2 400
2 700
2 700 9 000
9 500
9 500 800
262 000
41 700 37 200
800 299 200
15500
601600
Дт
счет № 71 Кт
69000
2 400 20 500
9 000 4 500
40 000
4 000
11 400 69 000
11 400
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за май2020 г.
Номера и наименование счетов Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало месяца Обороты за месяц Остатки по счетам бухгалтерского учета на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 935 000
935000
10 Сырье и материалы 2 160 000
317000 223400 2253600
20 Основное производство
287400 15000 272400
23 Вспомогательное производство
9000
9000
26 Общехозяйственные расходы
20500
20500
50 Сырье и материалы 11000
41 700 37 200 15500
51 Расчетные счета 900 000
800 299 200 601600
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
50 000 262000 262000
50000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
25 000 29000 73000
69000
71 Расчеты с подотчетными лицами 69 000
11 400 69 000 11400
80 Уставный капитал
4000000
4000000
ИТОГО
4075000 4075000 978800 978800 4119000 4119000
Аналитические счета к счету количественно-суммовой формы
Алюминий кг 800 10-1
Наименование Ед