Составить журнал регистрации хозяйственных операций, произвести необходимые расчеты, закрыть счета бухгалтерского учета, начислить налог на прибыль, определить конечный финансовый результат за 1 кв. 2015 г. Оформить бухгалтерскую отчетность. Данные для задания и рекомендации по выполнению в Приложении 1.
Данные для решения:
Составить бухгалтерские проводки по операциям Сумма, руб.
1.Оприходовать поступивший товар покупная стоимость 220 500
НДС 10
торговая наценка 30
2. списать реализованные товары 320 000
3.Расходы за месяц 38 000
в т.ч. транспортные расходы 8 400
4. Рассчитать расходы на остаток товара (% считать до 0,01%, сумму округлить до рублей) ОПРЕДЕЛИТЬ
5. Определить и списать расходы, относящиеся к реализованным товарам ОПРЕДЕЛИТЬ
6. определить и списать реализованные торговые наценки (% считать до 0,01%, сумму округлить до рублей) ОПРЕДЕЛИТЬ
7. начислить НДС, процентная ставка составляет 18 % ОПРЕДЕЛИТЬ
8. Закрыть счёт 90 «Продажи» ОПРЕДЕЛИТЬ
9.Закрыть счёт 91 «Прочие доходы и расходы»
Сальдо до Д
5 800
Сальдо до К
10. Определить конечный финансовый результат хозяйственной деятельности (до налогообложения) ОПРЕДЕЛИТЬ
Сальдо на начало месяца 180 000
Счёт 41/2
Счёт 42 72 000
Счёт 44 5 400
Решение
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Оприходован товар по покупной стоимости 220 500,00 41.2 60
2 Учтен НДС со стоимости товаров
(220 500 * 10%) 22 050,00 19 60
3 Начислена торговая наценка на поступивший товар (220 500 * 30%) 66 150,00 41.2 42
4 Поступила выручка от продажи товаров в розницу 320 000,00 50 90.1
5 Начислен НДС с выручки (320 000 * 18/118) 48 813,56 90.3 68
6 Списана продажная стоимость реализованных товаров 320 000,00 90.2 41.2
7 Списаны расходы на продажу за отчетный месяц (38 000 – 8 400) 29 600,00 90.7 44.1
8 Списаны транспортные расходы, относимые на проданный товар 9 459,00 90.7 44.2
9 Списана реализованная наценка на проданные товары -94 742,00 90.2 42
10 Определен финансовый результат от продажи товаров
(320 000 – (48 813,56 + 320 000 + 29 600 + 9 459 – (-94 742))
6 869,44 90.9 99
11 Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов 5 800,00 99 91.9
Финансовый результат до налогообложения
(6 869,44 – 5 800) 1 069,44
12 Начислен налог на прибыль (1 069,44 * 20%) 213,89 99 68
Счета бухгалтерского учета
41.2 «Товары в розничной торговле»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 180 000,00
1 220 500,00 6 320 000,00
3 66 150,00
Об. 286 650,00 Об. 320 000,00
СК 146 650,00
42 «Торговая наценка»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 72 000,00
9 3 66 150,00
9 -94 742,00
Об. 0,00 Об. -28 592,00
СК 43 408,00
44.1 «Расходы на продажу»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 0,00
29 600,00 7 29 600,00
Об. 29 600,00 Об. 29 600,00
СК 0,00
44.2 «Транспортные расходы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 5 400,00
8 400,00 8 9 459,00
Об. 8 400,00 Об. 9 459,00
СК 4 341,00
90 «Продажи»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб
. Номер операции Сумма, руб.
СН 0,00
5 48 813,56 4 320 000,00
6 320 000,00
7 29 600,00
8 9 459,00
9 -94 742,00
10 6 869,44
Об. 320 000,00 Об. 320 000,00
СК 0,00
91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 0,00
5 800,00 11 5 800,00
Об. 5 800,00 Об. 5 800,00
СК 0,00
99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 0,00
11 5 800,00 10 6 869,44
12 213,89
Об. 6 013,89 Об. 6 869,44
СК 855,55
Расчет транспортных расходов на остаток товара
№ Показатели Сумма
п/п
1. Транспортные расходы на остаток товара на начало месяца 5 400,00
2. Транспортные расходы за месяц 8 400,00
3. Итого транспортных расходов (п1+п2) 13 800,00
4. Реализовано товаров за месяц 320 000,00
5. Остаток товара на конец месяца 146 650,00
Итого товара (п4+п5) (320 000 + 146 650) 466 650,00
6. Средний процент транспортных расходов п3х100:п5 (с точностью до 0,01%) (13 800 / 466 650 * 100) 2,96
7. Транспортные расходы
на остаток товара (145 650 * 2,96%) 4 341,00
на конец месяца
п5 х п6:100 (с точностью до рублей)
Расчет реализованных торговых наценок
№ Показатели Сумма
п/п
1. Торговая наценка на остаток товара на начало месяца (сальдо сч.42 на начало) 72 000,00
2. Торговая наценка на поступившие за месяц товары (оборот по К сч.42) 66 150,00
3. ИТОГО (п1+п2) 138 150,00
4. Реализовано товаров за месяц 320 000,00
5. Остаток товара на конец месяца (сальдо сч.41/2 на конец месяца) 146 650,00
6. ИТОГО товара (п4+п5) 466 650,00
7. Средний процент торговых наценок п3х100:п6 (с точностью до 0,01%) (138 150 / 466 650 *100) 29,60
8. Торговая наценка на остаток товара на конец месяца п5 х п7:100
(с точностью до рублей) (146 650 * 29,60%) 43 408,00
9. Реализована торговая наценка п 3- п 8 (138 150 – 43 408) 94 742,00
(в ред. Приказов Минфина Россииот 06.04.2015 № 57н, от 06.03.2018 № 41н,от 19.04.2019 № 61н)
Отчет о финансовых результатах
за Январь - Март 20 15 г
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
